审计问题整改建议与对策探析范文

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问题整改是被审计单位针对审计意见或建议中指出的在内部管理、业务操作或风险隐患等方面存在的问题，通过纠正错误做法，补充完善制度办法，达到控制和防范风险的目的，也是内审项目实施的一个重要环节，是体现内审监督功能作用能否正常发挥，内审效能能否真正体现的重要标准。但调查发现部分被审计单位存在“重审计、轻整改”现象，屡查屡犯和“习惯性违章”情况时有发生，是制约审计效果的瓶颈。

一、问题整改工作中存在的问题及原因

1.思想认识不足，责任落实不清晰。有的被审计单位对问题整改重要性认识不足，对问题整改重视不够，对问题产生的原因及后果分析不透、不深，对可能产生的风险隐患评估不够；有的被审计单位对问题整改不够重视，部署不实，未明确整改责任部门、责任人员，造成问题整改责任不清、力度不大、落实不到位；有的被审计单位领导存在“新官不理旧账”思想，对于之前发生的历史遗留问题，认为是之前发生的，不是新任领导的责任，导致问题整改拖拖拉拉、敷衍了事、不了了之，造成审计的查错纠弊，防风险功效得不到有效发挥。

2.整改机制不力，实效取得不明显。有的被审计单位只是针对具体的问题就事论事地进行整改和纠正，只顾表象，不会认真对照检查可能会发生的类似问题，从源头上进行治理，造成一些问题屡查屡犯，习惯性操作得不到根治，也没有针对问题，对相关的规章制度和业务操作流程进行修订完善，达不到治标治本的效果；有的被审计单位对整改难度大的问题有选择性地进行整改，一时难以整改或整改难度较大的问题就听之任之，消极对待；有的单位内审部门对问题整改“回头看”也是流于形式，蜻蜓点水，致使问题整改工作得不到落实，实效不明显。

3.联动合力不够，问题整改难到位。问题整改是各职能部门的工作，需要各职能部门的整体配合与相互协作。但从目前调查情况来看，各单位虽然建立了由纪检监察、内审、人事、办公室、会计财务等部门组成的整改联动机制，但运行不是很畅通，各整改职能部门存在各自为政的情况，认为问题整改是内审部门的事，其他部门只要自己整改好了就行，对后续工作配合不够，没有形成联动机制，整体推进力度不大，造成问题整改“雷声大，雨点小”，雨过地皮湿，联动性未能得到充分发挥，严重影响审计监督效能。

4.追责问责不实，督办效果欠佳。从目前内审同级监督来看，内审部门缺乏问题整改的强制性与威慑性等手段，督查督办方法不多，手段不硬，缺乏应有的震慑力，造成职能部门对问题整改主动性不强；有的内审监督部门落实问责力度不大，存在重经济处罚，轻政务处理的现象，存在一罚了之的情况，对存在的问题只是停留在对责任人采取经济手段处罚，而在政务等方面的处理手段不多，各职能部门产生整不整改、彻不彻底等无所谓的思想和态度，造成内审部门对问题整改督办不力，效果不佳，达不到真正的整改效果和提高的目的。

二、提升问题整改有效性的建议及对策

1.精准定位，增强整改意识。被审计单位应牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，落实“两个维护”，提高对问题整改的政治定位，以规范内部管理、防范风险为出发点，根据审计意见或建议制定整改方案，明确责任部门、责任人，落实整改任务，对指出的问题的危害性、风险程度、问题产生的原因及可能造成的后果进行深入分析研判，增强整改工作的重要性认识，充分发挥整改责任人员的能动性、主动性和积极性，纪检监察、内审部门要对问题整改实施“动态监督”，采取切实有效措施促进问题整改工作的落实。

2.精准发力，联动推进整改。被审计单位要高度重视问题整改工作，成立问题整改领导小组，制定以责任部门为主体，其他部门配合的问题整改联动制度，统一协调整合职能部门力量；建立由纪检监察、内审、组织人事、办公室、会计财务等部门为主的整改联席会议制度，协调各职能部门的整改工作，明确各职能部门的整改责任，切实承担起引导、规划、协调问题整改工作职责，发挥审计靠前服务作用，完善整改跟踪督查机制，密切掌握问题整改落实情况，形成联动合力，整体推进整改工作。

3.精准问责，提升整改效果。坚持问题导向，建立问题台账和处罚台账，明确整改期限、整改要求，将整改任务落实到每一位责任人，实行销号制度，做到整改一个销号一个；内审人员要开展整改“回头看”，对整改情况逐一进行核实，确保整改件件有着落；建立“谈话函询+”模式，对整改不到位的、不及时的、措施不具体的、效果不明显的，切实运用监督执纪“四种形态”，特别是第一种形态，采取提醒谈话、约谈、函谈或通报批评等手段进行严肃问责，再辅之经济处罚，提升问题整改效果。

4.精准施策，注重整改成效。问题整改要从实效出发，在针对具体整改事项研究“当下改”的措施进行立行立改的同时，还要建立“长久立”制度机制，通过举一反三，对照检查，对不适宜的、过时的、不合规的或有漏洞的规章制度和操作流程进行补充完善，形成长效机制，规范业务流程，避免类似问题的再次发生，以堵塞漏洞，达到治标治本的目的，切实把问题整改“后半篇文章”落到实处；另外，要建立风险提示制度，对日常检查、考核、巡视巡察发现的倾向性、敏感性、苗头性问题，主动向各职责部门下发风险提示函，揭示风险，扎紧制度的“笼子”，确保问题整改取得成效。

作者：余洪华 王文 单位：中国人民银行奉新县支行