探讨审计工作中的风险与防控范文

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摘要：随着社会快速的发展，对于国内审计环境而言，也在发生着变化，从实际情况来看，在审计工作运行过程中，还存在着一些问题。基于此，在本篇文章中，重点对现阶段审计风险的发展情况以及基本内容进行了相应的论述，然后根据审计工作中遇到的问题提出了针对性的措施，以此降低审计工作风险出现的概率，促使该项工作有效开展。

关键词：审计工作；风险；防控

探讨在当前市场竞争日益激烈的背景下，对于绝大多数审计单位而言，需要根据自身行使的权利来实施监督工作。然而，在实际工作中，由于受到多项因素的影响，因此，很多审计单位在内部管理或者是运行过程中还面临着比较多的问题，这从一定程度上增加了审计工作财务风险出现的概率。所以，这就需要审计部门制定出合理的措施来监督各项环节，在最大程度上防止风险的发生，以此保证审计工作可以稳定运行。

一、当前审计风险的发展情况和基本认识

所谓审计风险，主要是指在会计报表中存在的多种问题或者是出现漏报情况，在这样的情况下，注册会计师就会按照漏报的会计报表提出相应的审核意见，做出的一种风险。从我国当前的环境情况来看，绝大多数事务所的审计风险控制意识缺乏，相关体系落实不到位，所以，在审计工作实际运行期间，需要树立良好的审计工作控制意识。其次，要想很好的了解和控制审计工作中存在的风险，那么需要先对审计风险和审计原则进行划分，针对于审计工作中存在的风险而言，简单来讲就是要求专业人员严格遵循相关原则以及标准规范要求对审计工作加以重视，有效的开展审计工作。然而在重视的期间，还是经常提出不正确的参考意见，因此，在这样情况下，就直接称之为审计风险；通过探究得出，出现审计风险的原因主要是因为审计人员并没有根据标准规定进行操作，反之会提出错误的审计建议，那么在这个发展阶段中，审计就会失败。另外，重点是对这两个方面进行合理划分，基本依据是审计人员在这个过程中是否出现了不得当的行为。再次，在正确认识审计工作的时候，还需要从几个角度出发。第一，审计工作中的风险本身就是无法避免的问题，而审计风险还可以划分为固有风险和监督风险以及检查风险。面对其中的监督风险和检查风险而言，具有比较强的可控性，主要是可以根据内部的监督控制减少存在的风险。然而在这一发展过程中，可能因为审计人员的忽略或者是多种原因使得风险得不到有效的利用，严重的情况可能会使得风险提高。就算是风险不会发生，那么控制环节也不能为零；第二，审计风险有很大的随意性，主要是在各个审计工作的环节中都存在审计风险，而面对任何小的环节而言，出现的问题会使得审计风险逐渐提高；第三，审计风险有着一定的可控性，在表面上审计风险是难以减少的，所以还是需要对其加以重视，重点是要将风险因素控制在合理最低的限度内即可。换而言之，审计工作可以在后期稳定运行，其实和审计人员的努力分不开的。

二、营造良好的工作环境其实防范审计风险的主要前提

1.需要完全了解到被审计单位的基本发展情况对于审计人员在实行审计前，需要以正确的态度落实好被审计单位的运行情况，不但要全面把握到自身单位财务运行情况，重点是要掌握到自身企业业务过程和管理体系，所以需要注意到财务单位以往法律的诉求情况以及原因，由此一来，能够很好的对单位有一个好的认识，以此能够更好的明确出适合用于财务行业体系以及各种法律规定，研究出可以降低审计风险的各种措施以及风险，从而使得审计工作能够在后期稳定运行。

2.需要借鉴相关审计人员的审计成果其实在政府审计工作过程中，需要借鉴以往审计人员的审计文书，更需要直接分析出有关审计问题中的具体内容或者是产生的相关原因，从而能够为实行审计工作范畴或者是重点内容奠定良好的基础，同时还能够为合理配置审计人员汇总是合理安排审计力量做好相应的准备，最后降低不必要的工作量和审计风险带来积极的影响。

3.需要全面实行审计承诺体系，从而规划出会计职责和审计职责对于会计体系和审计工作来讲，两者性质有着很大的不同，所以会计人员和审计人员需要负责起自身所承担的责任，并且承担的责任也有着很大的不同，首先，相关审计人员需要先负责审查财务信息的处理工作，更要知道其工作是否符合实际情况，是否会直接反映出被审计单位和财务有关的各种真实情况，所以财务报表中会经常存在错误不负责任的现象。其次，要想在最大程度上防止审计出现风险，那么在审计专业组开始之前，需要将要审计单位中提供出对会计资料的科学性以及合法性做出相应的承诺，而且还需要加盖要审计单位公章，目的确定划分会计职责以及审计风险。

4.需要确保审计工作的单独性，防止各个方面带来的问题单独性是审计工作过程中重要的根本，同时也是确保审计工作的重要基础，所以审计工作的各个项目工作是从最初难以确保单独性的话，那么就会受到各个方面的严重影响，如果出现这样的问题，只能是大事化小，小事化了，由此一来，需要按照标准执行好审计回避体系，最后在最大程度上防止审计风险。整体上来讲，需要严格执行审计程序，按照规定实行审计工作，这个是预防审计风险的关键内容。在一些政府实行审计工作时，需要先制定出一套完善并且严格的工作过程和步骤，需要注意的是，不能仅仅根据自身主观要求去进行判断，要求审计人员需要根据相关审计法以及审计法实施条例进行操作，并且要做到有章可循，有法可依的原则。三、结语以上所述，从当前中国的基本国情和审计的发展情况可以看出来，还是需要对审计工作风险加以控制，不仅如此，还需要树立完善的审计风险控制管理体系，由此一来，就可以将审计工作风险降到最低。

参考文献：

[1]王树荣.基于风险防控视角浅析事业单位内部审计工作——以地质科研事业单位为例[J].现代审计与经济,2018(4):35-37.

[2]杨亚军.经济责任人审计风险与防控措施分析[J].经贸实践,2018(1):241.

[3]刘佳雯.浅谈审计工作的风险与防控[J].经贸实践,2017(22):246.

作者：王景丽 单位：五原县审计局