内部审计风险的防范对策范文

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摘要：现代企业的不断发展与进步，内部审计发挥着不容忽视的作用，也滋生了大量的内部审计风险，已经得到了现代企业内部的高度重视与关注。现代企业要想在激烈的行业竞争中占有较高的市场份额，就必须要加强内部审计风险的防范水平。本文主要针对内部审计风险形成的成因与防范展开深入的研究，并提出几点针对性的防范对策。

关键词：内部审计风险；现代企业；成因；防范对策

目前，企业之间的市场竞争越来越激烈，市场环境的变动性与复杂性非常明显，由于内部审计管理中独立性的严重缺失，出现了严重的企业内部审计风险问题，严重威胁着企业的稳定发展。因此，必须要制定切实可行的防范对策来加以治理和解决，完善企业的内控制度，进而推动现代企业又好又快地运作

1加强企业内部审计建设的重要性分析

新一轮企业改革不断推进对企业、审计人员的要求更为严格，审计工作的顺利进行，对于企业组织现行管理模式的调整具有极大地促进作用，不断提升审计组织的经济利润，推动企业管理的健康发展，营造良好的社会主义市场经济的运作氛围。审计风险的多样性与普遍性等特征非常明显，影响了企业内部审计与经营管理工作的正常进度。而加强内部审计风险的防范建设，可以有效规范审计行业活动，保证审计人员较高的执业素养[1]，不断提升自身的风险识别与预测能力，制定风险预警机制，避免风险的蔓延与扩散，做好企业经营管理工作，为企业带来更大的利润空间。由此可见，加强企业内部审计防范建设，对于企业的稳定发展是至关重要的。

2内部审计风险形成的成因分析

2.1企业内部审计的技术与方法存在着较多问题

企业内部审计工作的技术与方法存在的问题不容忽视，在抽样审计工作中，其误差程度会严重影响到审计结果，也缺少较为先进的审计技术与方法，与国外大多数审计机构有着较为明显的差距。内部审计工作程序较不规范、合理，审计方法由于受到多种不确定因素的影响而造成了内部审计风险的发生。具体来说，抽样审计法的误差现象经常发生，内部审计的准确性遭受了严重的威胁。在利用抽样审计方法进行审计时，相关工作人员过于主观臆断，而汇集信息数量与审计工作规模的不断扩大，抽样审计方法已经很难满足其需求[2]，造成了审计风险的发生。与此同时，企业内部审计工作的管控严重缺失，内部审计机构在构建过程中也没有制定出相对完善的管理制度，使内部审计工作严重缺失良好的制度性保障，难以建立凝聚力、向心力强的审计工作环境，造成了内部审计风险。

2.2内部审计机构的地位有待于进一步提升

现阶段，一些企业虽然设置了内部审计机构，但是并没有发挥出良好的实施优势，机构设置形同虚设。一些企业的内部审计机构从属于财务部门、监察部门管理，一定程度上难以对其他职能部门进行客观、公正地审查，无法及时向组织高层管理部门提交报告。因此，由于企业内部审计机构缺少强大的地位，严重影响到了审计意见的准确性与可靠性，造成了企业内部审计水平始终停滞不前。

2.3内部审计人员缺少较强的风险观念

一些企业的内部审计人员的风险意识较为薄弱、浅显，缺少独一审计风险进行细致深入的评估，在执行审计业务过程中，缺少高度的职业判断能力，与专业标准相差甚远，导致所提交的内部审计报告的法律效力严重缺失，造成了徇私舞弊、违法违规现象的发生，审计报告与实际情况严重不符，进而造成了内部审计风险的发生。

2.4缺少构建完善的企业内部审计环境

由于企业内部审计工作缺少较强的构建环境，大大加剧了企业内部审计风险的发生，影响着企业的经营运作。现阶段，一些企业缺少对企业内部审计工作高度的重视程度，对审计工作存有相应的心理误区，造成了企业内部审计风险的发生。造成内部审计环境较差的原因大都由于企业管理者并没有给予审计队伍高度的重视程度，缺少设置技能培训机制，缺少充足的人员配备，而且企业的内部控制制度也没有得到有效地执行和落实，大大加剧了企业内部审计工作开展的难度性。

3内部审计风险的防范对策阐述

3.1采用科学规范的内部审计工作技术与方法，改革审计基本方式

（1）在经济体制不断变革与推进的影响下，以往传统的内部审计方法难以顺应企业的发展趋势，要想增强内部审计工作与社会经济的契合程度，就必须要配备科学先进的内部审计工作技术与方法，加强风险基础审计模式的应用，风险基础审计模式是围绕风险而展开的，将审计风险意识贯穿于审计工作全过程中，确保审计水平的不断提升，做到有效防范审计风险。与此同时，在内部审计工作进行中，企业要采取信息化的管理模式，通过网络技术来实现会计信息传递的实时性与共享性，将审计工作由以往线下审计转变为线上审计[3]，能够节省大量的人力、物力以及财力，不断提升审计工作效率，增强内部审计工作的精准度。内部审计人员要充分掌握信息网络技术，做好会计信息的集中处理与控制工作。（2）企业要不断调整和优化现行的审计方式，寻找与市场发展相适应的辅助审计。对企业资金流实施严格的监督与管理，加大支出资金的审查力度，实施全方位、多角度领域地监控，做出最客观公正的审计评价。并且可以设置内部审计网站，构建信息交流的有效平台，将审计证据的收集渠道扩展开来，审计结果可以进行适度公开，进而确保审计工作良好的清晰度与透明度。

3.2加快改善内部审计工作环境

内部审计工作环境是提升审计质量的重要前提性条件，必须要构建良好的内部审计工作氛围，开展对企业员工素质一系列的业务指导与培训工作，不断增强自身的风险观念，明确自身在内部审计工作中的权责范围。同时，企业管理者要严格按照审计相关工作准则来进行，规范财务部门的工作行为，如果审计人员在执行工作中出现不良现象，要予以大力的严惩，将内部审计风险控制在最低限度内。此外，企业要从自身发展的实际情况出发，制定出完善的内控制度，并与内部审计机构相关联，对于内部审计工作环境的构建具有极大地改善作用，进而规避内部审计风险的发生。

3.3赋予内部审计高度的独立性与权威性

权威性是审计的重要特点之一，可以有效体现出审计的监督作用，企业管理者和董事会要给予内部审计人员一定的扶持，审计人员结业考试参加国家统一考试，适度提升审计人员就业门槛，明确制定相关法律法规，制定配套可行的规章制度，进一步增强审计工作的权威性。并且保证内部审计高度的重视程度明确各个工作岗位的工作权责范围，避免工作重复、相互推诿现象的发生。同时，要建立独立性较强的内部审计部门，降低受到其他部门对内部审计的干扰程度，审计人员在审计过程中可以实施回避制度、岗位轮换制度等，控制审计风险的发生。

3.4加强风险意识，构建完善的风险评估机制

内部审计机构和内部审计人员要树立高度的审计风险观念，内部审计人员要将审计风险意识融入进审计计划中。并且不断完善内控制度，提升对内部审计风险存在的客观认识，构建规范合理的风险评估机制。

4结束语

综上所述，加强内部审计风险防范建设势在必行，可以确保企业内部审计工作质量的稳步提升，保证自身企业能够在激烈的行业竞争中始终立于不败之地。因此，企业要提升对内部审计风险防范的高度重视，树立较强的风险防范意识，采用先进科学的审计技术与方法，并且注入一定的创新因素，做到有效规避内部审计风险的发生。同时，内部审计人员要保证高度的专业水平与技能素养，营造良好的内部审计氛围，从而为企业带来更为广阔的经济利益空间。

参考文献

[1]杨鑫彤.浅谈企业内部审计风险的成因及防范[J].全国商情（经济理论研究），2016，（05）：91-92.

[2]郭颖.企业内部审计风险的成因及防范[J].中国乡镇企业会计，2013，（11）：155-156.

[3]刘义兰.对企业内部审计风险的成因及其防范的探究[J].现代经济信息，2013，（14）：284-285.

作者：欧春春 单位：航空工业信息中心