会计中审计风险与管控范文

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一、审计风险的起因及危害性

第一、被审计的单位自身管理混乱，有舞弊的行为。在激烈的市场竞争和快速的经济发展的环境下，一些公司为了增加公司收入，以及增加公司的影响力和知名度等原因。在会计的审计上动歪脑筋，篡改以及造假审计的会计资料以及销售额等重要数据，使审计工作出现巨大的错误，这样的企业正一步步地走向末路。时常会淘汰这些会计工作混乱的公司，国家的法律部门也会追究其刑事责任。第二、审计人员素质低下，审计能力欠缺。审计工作一般由注册会计师和审计部门进行，审计人员的专业素质以及观念会直接影响到审计结果。所以审计人员的专业素质对于审计工作至关重要。有审计人员职业技能的缺失、职业道德素质的底下、以及缺乏先进的审计方法等原因。造成审计工作一度陷入困境，漏洞百出，风险巨大。给国家和企业带来了巨大的损失。第三、审计程序不合理或者审计程序未能严格执行。为保证审计工作的有效性、科学性、严谨性审计工作必须按照相关的流程进行。但是在实际的审计工作中，审计人员经常不按程序审计，造成审计过程混乱很容易出现大的审计漏洞和错误。另一方面由于审计程序的变化较难，革新较慢的原因，好多的审计程序已经不能适应时代的发展要求，变得冗沉低效也是产生审计风险的一项重要原因。

二、审计风险的解决办法

面对如此多的会计审计问题，会计的审计所面临的形势十分严峻。解决审计风险问题迫在眉睫，解决这些问题的具体方法包括：

(一)加强被审计单位的控制

整个的审计过程都是围绕着企业进行的，企业是整个审计系统的核心，所以加强企业的控制是解决审计风险问题的关键所在。首先，要加强企业的控制必须要改变企业领导核心的观念。企业的领导核心的观念是对企业的发展方向起着主导作用。领导核心要改变以往对与审计工作的看法，要把审计工作放在企业发展的重点地位。加强财务管理，堵住财务漏洞，配合审计工作，提供准确的财务资料。使审计风险大大降低，不仅是对企业自身的责任，更是对社会对国家的责任。其次，加强法律法规的制定加强对企业的管理。法律的强制措施是审计工作正常进行的最基本保障和后盾。目前国家颁布的主要法律有:《审计法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》、《刑法》等。国家法律部门要加强审计立法力度，明确相关责任人所应负的责任，做到整个审计程序过程中有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。

(二)提高审计人员的专业素质

为了适应当前审计行业的发展趋势，审计人员必须具备良好的素质以保证审计工作的顺利进行。首先，审计人员应该具备的最基本的素质。对于审计人员来说职业道德素质是必不可少的，审计行业要求每一位审计人员都要有高度的责任心，有正义感，能够做到依法审计，廉洁审计。审计行业还要求审计人员能够有很好的抗压能力和随机应变的能力，以保证在关键的时候能够顾全大局，以国家的利益为重。要敢于执法、勇于执法、敢于揭露非法行为。最重要的是要具备全面的专业素质，以便审计工作能够做到科学合理。还要做事严谨一丝不苟的职业能力，并且具备一定的理解能力以及分析判断能力。其次，审计人员还要有一定的法律常识，以便对违法违规企业进行相应的处罚和警告。再次,审计人员还应具备其他方面的素质。审计人员除了具备基本的素质以外还应具备一些其他的素质，为了是审计工作发展到一个更高的水平，第一，审计人员还要有很强的职业敏感度，能发现根据企业所提供的财务资料的细微的漏洞，并且以此找到企业的问题。第二，审计人员还要有洞察力，洞察力可以帮助审计人员准确的找到问题的切入点。第三，审计人员还要有创新能力，审计人员要注意积累日常工作中的经验，并结合审计工作加以创新。是使审计工作更完善的重要手段。第四，具备很好的沟通能力。作为一名合格的审计员要具备和企业正确沟通的能力，只有做好和企业的沟通，才能是企业配合完成审计工作。

(三)从审计程序入手控制审计风险

审计程序是保证审计工作正常进行的基础，所以所以说是否能够严格遵守审计程序，关系到审计结果。要控制审计风险要严抓审计程序，按程序规定一步步的实施。具体的会计审计程序包括：详细了解被审企业的情况;了解被审企业的内部控制制度;进行风险评估;依据详细了解的情况制定审计计划;依照审计计划收集相关的财务资料;具体实施审计工作;完成审计工作后，把发现的问题及时与企业进行交流和沟通;做审计报告;对审计报告进行严格的三级审查;向被审计的企业发送审计报告征求其意见;发出审计报告审计任务完成。

三、结束语

新的时期里，我国的经济会有很大的发展，公司企业进一步增多会计审计工作的压力会变的越来越大。审计风险的问题已经要彻底的落实解决，要严格的把控会计审计工作，争取把风险降到最低。新时期做好审计工作，降低审计风险，是对国家应尽的责任。

作者：王乃平单位：陕西财经职业技术学院