审计风险的防范措施范文

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1、滞后的模式。

目前，我国的审计方法还在账项基础审计的套路上停滞不前，较少去考虑风险因素，而国外的先进审计方法已经是围绕风险导向审计开展了。

2、法律体系不完善。

开展审计工作的前提是要有一个健全的法律体系，否则审计工作就没有统一的判断标准，这就潜藏了风险因素。目前我国审计界缺乏相关的实践经验，加之法律、法规不健全，惩戒配套制度不到位，规范力度不够，致使审计独立性差，审计人员风险意识差，抗风险能力差。

3、社会环境不佳。

越来越多的行政干预，影响了审计结论的公信力。被审单位弄虚作假，审计证据真实性不足，恶化了风险环境。融资及募集股本、、逃避债务和偷税等动机，让越来越多的企业不惜采取种种不正当手段对本自己的报表及投入资本进行肆意的修改，使重要的审计证据失实，严重影响了审计工作的顺利进行;经营者既是被审人又是委托人，极大削弱了审计的独立性，这一切都使得审计风险日益加重。

4、经济环境不佳。

随着市场多元化的逐步发展，现代高新技术企业的不断涌现，被审单位改组、兼并等经营的不稳定性，直接导致了审计人员不能全面的反应和评价企业的整体情况，因此得出的工作结论就不够精确，增加了审计风险。其次，网络电子技术如网络技术、会计电算化与电算化审计研究开发过于缓慢的矛盾，也使审计风险潜藏其中。

5、默契度不足。

如果审计人员在开展过程审计工作的过程当中无法取得精确的审计证据，那么肯定就是审计的范围受到了限制。出现这种情况主要有如下两个方面原因:一是被审单位隐匿部分经济活动内容，所提供的资料过于片面且并未对资料做出承诺，审计人员并不了解被审单位具体情况，审计工作的质量就无法得到保证;二是因为担心审计人员揭露自身弊端，所以妨碍审计工作正常开展，有意对其限制和阻挠。三、怎样应对审计风险

(一)遵循工作规范，建立风险责任制。审计人员必须严格遵循工作准则，提前认真做好工作准备，制定出具体周密的工作计划和实施方案，在工作开展过程中把工作质量放在首位。要从风险防范的角度出发建立健全审计组织内部的全面管理制度，明确审计风险责任，做到事事有人审核，有人监督，出了问题就能及时反映，分清责任。

(二)谨慎选择被审计单位，做好风险预测，增强自我保护意识。慎重选择被审计的单位可以有效的预防和减小审计风险，避免法律诉讼。对那些声誉不佳的、或有不良纪录的单位，可拒绝其委托来降低风险。同时，要搞好审前调查，预测潜在风险，充分利用专业指导机构，多方咨询权威人士，从而增强审计结论对审计风险的负荷。

(三)优化工作方法。审计人员应不断总结自己和他人的工作经验，优化自己的工作方法。对那些有内部管理较薄弱、经济状况不佳、经营业务涉猎繁杂、资金流动性较大或所有权难以确定等问题的企业要高度重视，像这一类风险较高的审计事项，需要运用多种审计方法和灵活的审计手段来进一步提高审计证据说服力。如适当增加样本量、扩大审计覆盖面等。

(四)认真听取被审计单位的意见，建立相互间融洽协调的配合。审计人员经常和被审单位接触，认真听取被审单位的情况介绍和汇报，尽力掌握全面详实的情况，建立融洽的工作关系，才能得到被审单位的积极配合，从而降低审计风险。

(五)要正确的区分会计与审计各自的责任。在审计工作过程中，要学会正确的区分会计和审计各自的责任。审计机关、审计人员应根据《国家审计基本准则》、《审计法》等有关规定，重视审计承诺书的作用，完善审计承诺制度，界定会计责任，化解审计风险。

(六)提高审计人员自身素质，强化审计人员的法律风险意识，做到知法守法，依法办事。一是要树立审计人员对审计风险的正确认识，加强审计人员的政策理解，做到知法守法，依法办事;二是强化审计人员的职业道德教育，要让审计人员遵守审计规范，秉公执法，树立廉洁自律的工作思想，倡导敬业精神，借此达到预防审计风险的目的;三是强化审计工作的专业基础知识，提高审计人员的专业技能水平。

综上所述，审计风险是一把双刃剑，其对各方面的影响都是十分剧烈的。各级审计部门也早已将审计风险列为迫切需要解决的问题。因此，我们也应该加强对审计风险的防范，在提高自身素质的同时，通过多种渠道，努力将可能发生的审计风险降至最低，使审计工作真正起到监督作用，以保证审计质量，提高审计效率。

作者：郭晓波单位：龙岩市市政公用事业管理服务中心