企业内部审计信息化创新建设范文

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摘要：随着信息技术的飞速发展，互联网技术的高度融合，大数据技术的广泛应用，企业的管理模式和管理技术也在紧跟时代的步伐快速向前推进，大数据技术现已成为各行各业大众关注、学习、应用的焦点。在大数据新时代的背景下，企业的内部审计工作也在紧随形势不断更新。传统的审计模式、审计观念显然已经过时，迫切需要新的技术、新的理念和新的方法来适应新时代审计工作的需要，大数据、“互联网+”技术顺应时代的需求运用于审计领域，对审计工作提出了新要求、新挑战。

关键词：大数据；内部审计；信息化；创新

随着信息技术和互联网技术的飞速发展，大数据、云平台的广泛应用，企业的管理模式和管理技术也在日新月异的进步，大数据现已成为大众关注、学习和应用的焦点，并应用于各行各业。在大数据新时代的背景下，企业的内部审计工作也在紧随形势不断更新。传统的审计方式、审计观念显然已经过时，迫切需要新的技术、新的理念和新的方法来适应新时代审计工作的需求，大数据、“互联网+”技术顺应时代的需要运用于审计领域，对审计工作提出了新要求、新挑战。A企业的内部审计工作积极响应“坚持科技强审，加强审计信息化建设”的号召，把握住大数据时代的机遇和挑战，对内部审计技术和方法进行大胆创新，引进人才，构建平台，创新制度，努力提高内部审计的质量和效益。现就A企业内部审计信息化创新建设阐述如下。

1人才引进是关键

为适应企业发展的需要，A企业在近两年来高薪聘请了三名博士研究生学历和大批硕士研究生学历的高素质人才。为提高审计工作效率，就有不少新鲜血液被吸收到内部审计队伍中来。要想更好地开展审计工作，审计人员不仅应当具备从事审计工作所需要的专业能力，还需了解企业管理、财税管理等知识，更要具备使用信息技术和大数据分析的能力。因此，在招聘过程中不仅要招审计专业的专才生，更要引进一批建筑工程类、财税管理类、信息技术、互联网技术、大数据及数据统计分析类等方向的专业人才。通过各类专业人才的互相学习，取长补短，互通有无，使内部审计机构的知识组成更加全面。为内部审计工作储备了应有的专业性人才和技能型人才。技术终究是要靠人来实现的，要实现企业内部审计工作信息化建设，人才引进只是第一步，而信息化专家型人才培养才是关键。即培养一批既能够熟练进行数据分析处理的数据分析师又能精通审计业务的审计师复合型人才。为提升企业内部审计人员的专业技能，增强实践能力，定期组织内部审计人员参加审计理论知识、内部审计制度、风险预测防范、工程项目审计、评价与监督实践操作、以及计算机OA操作应用培训、审计软件AO系统使用和数据分析等各类培训班。通过培训、学习、交流，逐步打造出一批高素质的既懂信息化技术、又懂专业技术、还能管理的综合型审计专家团队。为未来内部审计工作的开展奠定了人才基础。

2平台构建是根本

巧妇难为无米之炊，内部审计信息化建设也是如此。如果缺乏信息化平台的支持，再好的审计人员也不能实现审计信息化创建。为满足企业的内部审计工作和日常教学工作需要，构建内部审计信息化体系，使内部审计信息系统智能化，在企业领导的大力支持下，结合企业自身实际情况，引进了云平台、“互联网+”、大数据等技术。近两年，在信息化平台的建设方面投入了大量的人力、财力和物力，为企业的内部审计信息化建设添砖加瓦。在技术上，依托企业内部移动互联网技术、计算机网络、软件测试、信息技术等多种技术组建内网，不但可以满足生产、经营、销售、科研和管理的信息化需求，也为企业的内部审计提供了技术和平台支持。除此之外，企业还建有培训学习系统、财务管理系统、图书管理系统、信息管理系统和网络管理系统等多个信息化管理平台。各平台与外部互联网相连接实现内、外网有机整合。在系统构建上，根据企业网络及硬件平台制定统一的公共信息标准。各部门使用统一的信息标准来实现不同部门之间的数据共享。在硬件设备的配置上，企业为内部审计人员均配备了最新的计算机及办公自动化的相关设备，以满足审计信息化工作的相应需求。在审计软件的选择上，兼顾国家内部审计工作要求中提到的涉及12项职能，同时将数据审计软件扩展到各种业务系统，实现对各种电子数据的全面数字化审计。在审计范围方面，实现全面覆盖并满足内部审计工作内容的多样化和复杂化，为企业内部审计工作收集数据提供便利。通过对数据挖掘、数据整理、数据分析、分类汇总和数据研究，得出数据结论，最终实现高质、高量、高效审计。

3制度创新是保障

为加强企业内部审计信息化建设，实现内部审计高质、高效，更好的对企业经济活动进行核算、监督和控制。企业领导班子为企业内部审计的决策机构，统筹安排与部署企业内部审计体系建设工作。财务处为内部审计体系建设的牵头部门。各业务承办机构为内部审计执行部门。纪检监察室为内部审计的评价与监督部门。结合企业实际，共同完成内部审计基本制度，保障企业内部审计科学、规范、有序进行。企业的内部审计工作由决策机构、执行机构和监督机构组织实施。经济活动的决策权、执行权和监督权相互分离，具体流程如图1所示。其中的部分制度内容简单介绍如下。(1)信息化建设由办公室归口管理。企业在人事、财务、资产等领域实施信息化管理。(2)整合现有资源，完善内部审计信息平台。通过对现有资源的整合，将原有网络系统与企业内部管理系统进行关联，形成财务信息和管理信息，为内部审计工作提供全方位的信息平台。在进行系统整合过程中，将内部审计系统、网络系统的需求进行分析和论证，在原有网络系统的基础上进行二次建设，以提高资源利用率。(3)加强信息系统的安全性建设。对数据库进行加密，防止非法侵入；数据自动备份，保存内部审计体系的一切信息；设置不同入口的权限和口令，保证系统安全运行；对于内部审计系统的信息中心，要制定严格的管理制度，并依照执行。(4)加强内部审计人员的综合能力培训。对内部审计工作人员进行信息化管理技能培训，充实其专业知识结构，提高内部管理、信息归集加工和网络管理能力，推进内部审计工作的高效实施。(5)强化支出审批控制。第一，企业的各项经费支出实行分级审批制。在预算范围内，经费支出3万元以下的，由业务分管部门领导审核，主管财务部门领导审批；3万元(含3万元)以上的，业务部门提出资金支出申请并附实施方案报企业办公会审批；10万元(含10万元)以上的，业务部门提出资金支出申请并附实施方案报董事会提交股东大会审批。超预算的要履行预算调整审批程序。大型基建项目支出的审批权限，可根据项目的实际情况由企业专门制定。第二，严格控制公务活动借款，确需借款的，5000元以下由主管财务部门领导审批；5000元(含5000)至30000元，由主管业务部门领导、主管财务部门领导审核，总经理审批。公务事项结束后，及时结算(原则上还款期限不超过两周)。凡借款超过两个月，且无特殊原因未结算归还的，财务部门从借款人工资补贴中扣回。第三，企业各级负责人应按照责权统一的原则进行审核，审核经济业务的真实性、合法性，既行使领导职权，又承担经济责任，保证国家和企业利益不受损失。

4结语

总之，A企业的内部审计信息化创新建设工作虽然取得了一定的成效，但仍然存在一些不足，如信息化的普及度不够，部分内部审计人员还不能完全掌握大数据分析技术，内部审计工作的独立性有待加强。企业还需要不断的努力，不断完善内部审计工作，加强人才引进和培养，注重平台的构建和制度的完善，相信未来A企业内部审计信息化创新建设会更加科学、更加高效。

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作者：蒋少伟 单位：惠州工程职业学院