金融行业内部审计模式的转变范文

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摘要：随着经济的快速发展，金融行业也相继发展起来，其内部审计就是一个非常独立的系统。在当前互联网的时代下，大数据逐渐开始应用到金融行业内部审计系统中，在极大程度上提高了其内部审计的效率和质量。为此，以大数据对金融行业内部审计的影响进行了一定的分析，并对大数据对金融行业内部审计所产生的利弊进行了相应的探讨。

关键词：大数据；金融；内部审计

随着互联网的不断发展，大数据的应用也在不断的加深。在金融行业内部审计的过程中，大数据的应用对其造成了一定的影响。大数据的应用，不仅仅可以使其审计效率更高、计算更加精准，而且还可以使审计的范围更加全面。但是由于目前的大数据开发还处在一个非常初级的阶段，在进行金融行业内部审计的过程中，大数据的应用仍然会带来一些问题，这也在一定程度上限制了大数据在金融行业的发展。

1理论概述

1．1大数据定义

大数据（bigdata），是指在突破传统数据处理模式的前提下，使用新的处理模式，来对数据进行有效的整合，是一种具有多样化、高增长率、具有一定优化能力的信息化资产。通俗来讲，大数据就是在打破传统意义的基础上，对常规软件无法进行有效整合的数据来进行有效的分析和处理。我们正处在一个数据爆炸性增长的“大数据”时代，在这种信息化时代下，信息的传播以及其传播的方式更加迅速，这就对人们对数据的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大数据技术是以数据为本质的以互联网为基础的新一代革命性信息技术，在进行数据挖掘的过程中，能够在极大程度上带动程序、模式、技术等方面的创新。

1．2金融机构内部审计的定义及作用

金融机构内部审计，就是指在金融机构内部所建立起来的一种相对客观、公正的监督体系，其主要是以金融机构内部控制为目的，来对金融机构的经营活动进行相应的审查和评价。对于金融机构而言，内部审计是保障金融机构能够得到有效运行的一个基础。在当前经济全球化的时代下，国际金融行业的竞争压力也越来越大，一些金融机构也提出了相应的措施，以应对国际金融的冲击。为了能够更进一步地加快自身的发展，金融机构必须对内部的审计机构进行强化。金融行业内部审计对数据的准确性要求非常高，而且金融行业多涉及的业务范围非常广泛，操作的流程也非常详细。从图1我们可以清楚地了解到，金融行业在进行内部审计的过程中，操作的流程非常详细，对内部的控制也非常严格，做好金融机构的内部审计是极其重要的。

2金融机构内部审计模式现状分析

2．1金融机构内部审计特征

我国的金融机构内部审计发展还处于一个比较初级的阶段，而且现在各方面还不够完善，因此发展的速度也比较缓慢，从而导致在进行实际工作的过程中遇到一些阻碍。根据相关的研究分析，我们可以看到，当前的金融机构内部审计主要有以下几个方面的特征：（1）内部审计机构设置不够合理，影响内部审计的独立性。在金融机构内部审计的过程中，独立性是保障审计工作能够有效进行的一个前提，同时也是审计质量能够得到有效保证的一个最基本的因素。现在我国很多金融结构内部的审计部门与其他部门都属于一个相对平等的审计部门，缺乏一定的独立性，那么就会导致在进行审计工作的过程中，其审计报告并不能够及时汇报到领导层，难以保证内部审计的时效性；（2）内部审计重要性被忽略，缺乏权威性。我国的很多金融机构的内部审计部门，都与其他的管理部门保持在统一管理层，而且相应的领导对审计部门也不够重视，而且其他的部门也会忽视审计部门的重要性，从而导致内部审计的工作难以得到相应的效果，最主要的问题，还是处在领导层面；（3）缺乏一定的标准，缺乏规范化。我国的金融机构内部审计工作缺乏一定的标准，也没有一个有效的规范，就导致在进行内部审计的过程中，出现一些问题，难以保证内部审计的高效性。我国的金融机构起步比较晚，金融机构的内部审计还处于一个比较初级的阶段，很多管理层人员还没有意识到内部审计的重要性，这是我国金融机构内部审计所存在的最大的一个问题。

2．2金融机构内部审计模式

目前金融机构发展模式有了一定的转变，现在的金融机构发展定位不仅仅只是局限于业务拓展这一板块，更多的是注重金融机构本身效益的提升和增长。而我国金融机构内部的管理模式已经不能够完全满足公司治理的需要，针对这一问题，我国的大部分金融机构都应对内部审计模式进行改善。以交通银行为例，现行的审计模式实际是条块结合的模式：总行审计部、地区审计部和省直分行审计部，实行垂直、统一、独立的条线一体化运作管理。其在进行内部审计的过程中，首先是通过相关工作人员所搜集整理的信息，进行一定的筛选；其次将信息输入到相应的计算机软件，来进行相应的分析；最后通过之前审计的经验，来对所得出的数据进行判断。通过人为的方式来搜集信息，信息的目标把控比较准确，但是容易出现数据的误差，而且在进行信息录入系统的时候，也很难保证数据录入的准确性。

2．3金融机构内部审计局限性

金融机构内部审计已经逐渐得到了相应的重视，但是其中还存在着一定的问题，这些问题都在一定程度上影响了金融机构内部审计的效率，影响了金融机构的更进一步地发展。接下来，我们就来对交通银行内部审计所存在的局限性进行一定的分析：（1）管理模式单一，出现了专家领头、单方向地审计识别“单业务条线风险”。交通银行内部审计主要是以内部控制制度作为相应的审计目标，然后在进行审计的过程中，对其进行不断地完善，在这样的情况下，就会使得内部审计的流程更加繁琐，从而影响到交通银行实现生产经营的目的。（2）内部审计工作的范围太小，局限性太大，大多采用抽样结构化数据，无法反映出实际的效果。现在交通银行的金融机构内部审计实质上也是一个流程，在进行审计的过程中，并没有严格按照内部审计的标准来进行。而且现在的金融行业发展太快，行业变动太大，固定的审计模式难以满足金融市场变化的需求。（3）内部审计方法太固定，大多数还在采用“现场＋非现场”审计的方式。这种类型的审计方式，所涉及的工作环节非常多，涉及的审计人员也比较多，那么在进行内部审计的过程中，很容易出现一些问题，而且审计的效率也非常低。（4）评价标准不够客观，还在使用“专家经验＋风险主观评估”的审计方式。目前交通银行内部审计大多数还是采用了详细审计或者是传统抽样审计的方式来进行，这种审计方式缺乏一定的标准，很多方面也不够规范。成本高，效率也比较低，并且难以应用到相应的计算机技术，这是金融机构内部审计非常大的一个局限性。

3大数据对金融行业内部审计模式转变

3．1大数据对金融行业内部审计的必要性

在互联网的条件下，金融机构可以通过网络获取更多的有效资源，现在的数据资源正在改变金融机构内部审计工作模式。大数据技术的应用也为金融机构内部审计的工作提供了更加丰富的信息资源，可以通过一些相应的平台来进行信息的整合和搜索。而且现在通过对一些数据的分析，我们可以看到，内部审计可以从一个更高的层面来为金融机构的发展提供一个更加广阔的空间，而且在互联网技术的运用下，内部审计的质量也会得到很大的提升，从而使得金融机构的生产经营效益不断加强。由此可见，将大数据充分利用到金融机构内部审计监督工作中是十分有必要的。

3．2大数据对金融行业内部审计模式面临的转变

传统的审计工作相对比较独立，但是在与互联网分离的条件下，传统的内部审计比较缺乏相应的数据分析。在当前大数据的条件下，金融行业内部审计模式也发生了很大的变化，经过一定的分析，可以非常清楚地看到，当前金融行业内部审计模式主要有以下几个方面的变化。

3．2．1管理模式与视角的转变

传统的内部审计工作中，实行的是由专家领头、单方向审计识别“单线条业务”的管理方式；现在的内部审计工作中，实行的是多元信息化及成绩和信息“全面识别风险”模式。传统的审计过程中所使用到的管理模式有限，金融机构的内部审计主要是对其中的数据进行一定的检查以及企业运用的状况进行一定的监督，从而发现其中所存在的一些问题，所采用的视角过于单一，从而导致审计的内容不够全面。在大数据的环境下，金融机构内部审计的管理模式也发生了一定的变化，更加全面的视角使数据的分析更加全面，从而更进一步地降低了金融交易的风险。现在金融机构内部审计已经逐渐适应了信息数据化的环境，同时也为金融机构内部审计管理模式进行了一定的创新，并改进了相应的审计分析方法，使数字化审计模式在金融机构内部审计中得到了更深层次的应用。

3．2．2审计范围与内容的转变

传统的内部审计工作中，实行的是抽样结构化数据分析方式；现在的内部审计工作中，使用到的是全覆盖审计全面结构化和非结构化数据的方式，所涉及的范围更加全面。传统的金融机构内部审计，主要是通过抽样的方式来进行，由于过于庞大的数据量，使得审计数据难以得到有效的保障。现在大数据已经成了金融机构内部审计工作的一个基础，这是日常工作人员进行信息获取的一个非常重要的来源，那么就对相应的工作人员筛选信息的能力提出了一个更高的要求。大数据背景下，信息技术也相互融合，例如：数据挖掘、云计算等相应的信息技术也逐渐发展起来，这也说明未来金融机构内部审计的模式能够得到更进一步地优化。

3．2．3工作方式与方法的转变

传统的内部审计工作中，实行的是“现场＋非现场”的审计方式；现在的内部审计工作中，实行的是“信息化＋智能化”的审计方式。在进行实际审计的过程中，以往主要是通过现场审计和非现场审计相结合的方式来进行相关的工作，涉及的工作环节非常繁多，工作量也非常大，其中很容易出现问题，工作效率也比较低。现在只需将相应的数据录入对应的系统，通过云计算进行分析，就可以快速而精确地得出所需要的分析结果，还可以减少工作的环节，降低计算的错误。传统的设计模式已经不能够满足当前金融机构发展的需求，难以进行数据之间的分析和融合，而在大数据的条件下，可以使数据信息更加高效，并提高数据的精准性。

3．2．4评价依据与标准的转变

传统的内部审计工作中，实行的是“专家经验＋风险主观评估”的评价体系；现在的内部审计工作中，实行的是“持续性审计信息触发”的方式。在进行相关问题研究的过程中，主要是根据以往的工作经验来进行判断，传统金融行业内部审计缺乏科学、系统的管理。在现在金融机构内部审计发展的趋势下，传统的内部审计已经满足不了金融市场发展的进程。而现代的审计，主要是将现代审计与企业的日常运营管理相结合，来进行相关数据的采集和分析，并进行金融机构的内部审计。

4总结

大数据技术是一个比较新型的，以互联网为基础的应用技术，在金融行业内部审计的过程中，发挥着十分有效的作用。大数据技术的应用，不仅仅可以使其内部审计的范围面更加全面，还可以提高资源整合的效率，降低人为的风险。但是在实际的应用中，仍然会受到一定的限制，主要是因为目前的大数据发展还处以一个非常初级的阶段，而且互联网在数据的安全性方面，得不到有效的保障。然而，在当前的互联网时代背景下，大数据在金融行业内部审计的过程中，仍有着良好的发展前景。

参考文献

［1］贺梦琪．内部控制审计费用影响因素的实证研究［D］．太原：山西大学，2015．

［2］刘键．基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究［D］．成都：西南财经大学，2010．

［3］王乾．论大数据分析的方法论意义［D］．武汉：武汉科技大学，2015．

［4］韩健洛．交通银行网点建设研究（1907—1945）［D］．上海：东华大学，2016．

［5］周霞，林津翘，华峰．大数据时代企业内部审计新常态研究［J］．中国内部审计，2017，（03）：13－17

作者：张梦娜；康丹 单位：辽宁对外经贸学院会计学院