提高企业内部审计质量控制的途径范文

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摘要：随着我国市场经济的不断发展，每个企业也都在进行着自己更深层次的改革。审计质量控制是保证内部审计质量的重要途径，通过质量控制可以降低风险，促进审计工作的发展，使审计工作适应企业内外部环境变化的需要。本文将从五个方面分别论述提高企业内部审计质量控制的途径，从而提高审计效率，进一步地提高经营业绩。

关键词：内部审计；审计质量；质量控制

一、提高企业内部审计质量控制的重要性

内部审计是一项相对独立的，适用于公司内部对企业的策划、管理、预算、支出进行评价，并发现问题提出解决问题的方法，以适应经济社会的发展潮流，有利于公司内部的优化和长远发展。鉴于内部审计对提高企业效益起到了至关重要的作用，因此审计质量控制更显得尤为重要。提高内部审计质量控制有利于企业对财务、人才质量以及服务的管理，有利于提高企业的营业额度为企业带来更大的利润，有利于企业良好的声誉，有利于企业的高层能够更直观方便的了解公司的经营以便做出正确的决策和必要的更改。人力资源服务企业是人力资源的成长、管理、开发、流动等实践活动提供服务的组织与个人及相关的业务活动体系。对于人力资源来说，人才的质量和管理占据重要的地位，而内部审计恰恰能突出这一点，因此提高企业内部审计质量控制更为重要。

二、提高企业内部审计质量控制的途径

（一）提高内部审计人员的专业素质审计人员的专业素质可以说在提高审计质量控制中起到决定性的作用，审计人员素质的高低直接关系到审计的结果，因此企业要将提高审计人员的专业素质放到首要位置。过硬的专业知识、职业的敏感与洞察能力、高度的责任感、高度的综合判断能力是审计人员最基本的素质。

1.过硬的专业知识

内部审计人员的专业素质主要体现在审计人员的专业知识，这不仅要求审计人员有高学历、高阅历、对会计规则和制度熟练把握，而且要遵纪守法，做到将法律和现实中的内部审计工作相适应、相结合，因此过硬的专业知识能避免审计人员在审计的过程中走弯路或者作出错误的结论，影响公司的决策。

2.职业的敏感和洞察能力

职业的敏感与洞察能力要求审计人员对于公司高层指定的内部审计内容快速做出分析，能够在多方面找到内部审计材料的问题所在并高效的解决问题，因此这往往这也是评价一个审计人员的重要指标。仅仅需要敏感还是远远不够的在此基础上想要进一步的解决问题具有较高的洞察力是必不可少的，高度的洞察力能够帮助审计人员迅速的发现找出问题的关键所在，弄清楚从哪方面着手能够更好地取得对问题正确判断的依据。

3.高度的责任感

审计人员必须拥有高度的责任感、强烈的正义之心，在一个企业中往往有时候不仅仅是表面那样干净平和，利益的诱惑有时候会改变一个人的做法，然而审计又是一项得罪人的工作，审计过程或许会涉及一些阴暗面，审计人员在揭露查处一些违纪问题时可能会遇到各种阻力和压力，因此审计人员要敢于执法有高度的责任感和强烈的正义之心秉公审计公司需要的审计资料。

4.高度的综合判断能力

审计人员还要有高度的综合判断能力，综合判断能力不仅仅是简单的分析问题，它更需要在微观层面进行甄别，从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的发展脉络和产生因素，把握审计资料涉及的方方面面，对审计资料进行高度的概括和总结，能够准确的处理问题，提出对公司有利的意见和建议。

（二）建设公司审计人员的独立性

独立性是审计工作的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。要想提高企业内部审计质量控制，保证审计人员的独立性是前提。经实践表明，审计人员在工作上、组织上、经费上具有独立性有利于提高审计质量控制，为确保审计机构独立地审计监督，审计机构必须是独立地专职机构，独立设置，与被审计的对象没有组织和经济上的隶属关系。审计人员与被审计单位应当不存在任何经济上和利益上的关系以确保审计人员能够公平公正地评估审计资料，实事求是地做出判断。一旦要是审计人员与被审计组织存在组织和经济上的关系可能会影响审计人员的判断，做出错误的结论进而影响公司的整体利益，一旦发现审计人员与被审计单位存在某种关系上的联系，相应的审计人员应当回避，避免让其他人产生猜忌。综上，审计组织在组织结构上和经济上都应保持相对的独立性，直接向高层管理人汇报，不属于其他人的管辖范围。在经济上也应如此，由高层直接发放资金，由高层直接管理。因此保持审计人员的独立性是提高企业内部审计质量控制的必要条件。

（三）加强审计工作中审计人员与上级领导以及被审人员的沟通

众所周知，审计工作相对来说是一个较为容易得罪人的工作，这就要求审计人员有良好的沟通能力，用恰当的语言和被审计人员组织进行沟通，让他们明白其来意，能够充分的信任审计人员，把公司的内部资料毫无保留交给审计人员，因为审计组织是相对独立地组织与其他组织联系并不是很多，所以要想得到完整的资料和被审计人员的理解并不是一件轻易的事情，这就要求审计人员有较好的沟通才能，要让被审计人员明白其中的利弊和作用，一起全心全意为了公司的发展努力工作，得到被审计人员的理解。在指出相应的问题提出相对解决方案时语言更应注意，让被审计人员心悦诚服的接受，并做出相应的更改。审计人员与被审计人员的沟通是一个方面而审计人员与上级隶属领导的沟通也是十分重要的。首先审计人员应明白领导想要了解的大概内容，然后对审计的内容做一个大概的规划，在审计完毕后和领导沟通时也应注意方式，用合理的方式指出问题的所在，并提出相应的解决方案，更应和领导解释清楚，如果不做出改正会对公司产生怎样的影响，如果改正会为公司带来怎样的利益，当前的形式要求我们应该怎么样去做，以此有利于领导明白其中的利弊做出正确的判断，为公司带来更多的利益。因此加强审计工作中审计人员与上级领导以及被审计人员的沟通是十分必要。

（四）优化审计报告编制

审计报告是审计监督活动的最终成果，具有不可替代的地位，因此优化审计报告编制是提高审计质量控制的关键内容。审计人员在审计结束后要高度重视审计报告的书写，提高审计报告的质量，审计报告中应包括被审计的对象、审计的材料、审计的方法、审计过程中发现的问题以及解决问题的方法，审计报告体现了审计工作的过程和结果，是审计工作的核心，因此提高审计报告是必要的。审计报告不仅仅方便高层人员能直观地了解公司内部的状态，还方便审查人员对审计的内容作出审查，如果发现问题也能从中找到根源，因此审计人员必须高度重视审计报告地编制，不可潦草马虎或者写出一些与事实不相符的东西，尤其是要注意详细标明审计过程中所发现的问题和提出的解决方案，必要时也要说明解决方案会为公司带来何种好处，促进公司的发展。

（五）内部审计底稿的设计与复核

内部审计底稿的设计与复核也是提高审计质量的关键所在。审计工作底稿是审计证据的载体，是审计工作人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，审计底稿形成于审计过程也反应整个审计过程，因此审计底稿的设计与复核也是提高审计质量的因素。设计完整的审计底稿其中要包括许多关键的因素：审计工作底稿的标题、设计过程记录、审计结论、审计表示及其说明、索引号及其编号、编制者复核者的姓名和日期。设计完整的审计底稿不仅仅记录审计工作的方方面面不容易缺项漏项而且进一步方便了复核者的复核，复核者可根据审计底稿核对审计报告，了解审计工作的整体过程，可找出问题解决问题，实现高标准高效率的工作，进一步提高内部审计质量控制，创造更大的收益。

三、结束语

我国市场经济的迅速发展为我们带来巨大经济效益的同时，也要求我们更加重视内部审计质量控制，完善内部审计，及时发现公司中存在的问题，并提出解决方案，正确引导公司未来的发展方向，带来更大的经济效益。

参考文献：

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[2]王光远.试论管理审计中的平衡计分卡[J].财会月刊.2002，（11）.

[3]向红琼.论会计中介审计质量的提升[J].中国外资.2013，（13）

作者：梁新明 单位：广东智通人才连锁股份有限公司