铜冶炼企业内部审计质量分析范文

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摘要：

审计系统在中国是改革开放的需要，是社会主义市场经济发展的必经过程。内审是现代审计体系的重要组成部分，是维护社会主义市场经济秩序和审计事业兴衰的重要力量。实施铜冶炼企业内审质量控制的整个过程，应注意把握每个阶段的关键控制点。关键控制点是指对铜冶炼企业内审工作的质量产生重大影响的业务活动，而这些业务活动必须采取必要的手段和措施进行管理和控制。

关键词：

铜冶炼企业；内部审计；质量

一、对于企业内审质量控制的研究意义

对于内审的质量而言，认为内审是一种基础简单而且高效的行业，它能够更好地服务企业，为企业创造最大的效益。加强内审质量的控制其最终结果是可靠的性，它是一个动态的、持续的过程，包括事前调查、策划、实施，审计复查等等。

(一)企业内审质量控制研究的重要性凸显了其在企业内审中的重要地位。由于企业内审具有客观和独立的特性，所以企业内审时要同时具有公正和准确认真的工作态度，要做到严谨、公平、公正、客观。

(二)审核分析的验证要实事求是，不可随意编造，审计人员要注意提高自身的技能和修养，建立良好的审计职业形象。要保证工作认真务实，通过对自身的严格要求取得别人对自身审计工作的认可。如果审计需要对自身功能、用途以及定义进行审核，那么需要经在上级审计部门的批准后正常进行，如此审计工作才能在审计活动中得以表达。

(三)企业内审不仅可以增加公司的价值、提高公司的业务，而且通过客观的系统的方法和形式能够帮助相关部门和相企业达成最大化的经济利益和目的。企业内审具有高效的且公正客观的优良体系，它是一种保证和设计，能够很好地体现企业的优点，让企业在竞争激烈的社会条件下更好的发挥自己。一个企业只有更好的利用自己的优点结合严谨且高质量的审计工作，才能更高效、更有保证的创造最大的价值。所以企业内审质量的控制是必须的而且是急切的。

二、铜冶炼企业内审质量漏洞

(一)铜冶炼企业内审质量控制的机构和管理制度不健全铜冶炼企业内审质量控制单位不健全不明确，中国大多数铜冶炼企业内审质量遭受社会的体系系统以及国家的特殊且独立的组织机构设立的严重的影响。大大破坏了我国铜冶炼企业内审质量控制的策略实施。当前铜冶炼企业内审机构的设置零乱且缺乏规范的制度甚至是法律的约束和保护，许多相关部门不能恪尽职守，认真无私的坚守自己的岗位，尽自身的职责。这些现象都表明铜冶炼企业内审质量控制的对策需要多方面的改变和改善，只有不断地学习改进，取其精华去其糟粕铜冶炼企业内审质量控制才能得以保证，铜冶炼企业内审工作才能有所进步。

(二)铜冶炼企业内审质量控制中的人员自身职业素养有待加强1.铜冶炼企业内审质量控制中的工作人员知识层次不一致。众所周知每个人的本身素养是不尽相同的，在每个人的自身工作中，每个人的自身职业素养也是参差不齐。而对于在铜冶炼企业内审质量控制中的工作者而言，更要拥有过硬的职业技能和高尚的职业道德。随着社会经济的迅速发展和企业文化的多元化发展，社会更需要高技能复合型人才。每个员工和技术人员只有不断学习最先进的铜冶炼企业内审知识，才能在这个竞争激烈的复杂社会站的更稳，才不会被这个优胜劣汰的社会和行业所淘汰。每个员工在遇到困难时应该努力解决，而不是逃避，只有自身的不断学习，才能使员工的知识层面大致一齐。2.铜冶炼企业内审的质量控制的策略及处理措施不科学。铜冶炼企业内审质量控制的科学策略及措施，应包括铜冶炼企业内审系统、铜冶炼企业内审监督审查约束机制、铜冶炼企业内审评价等铜冶炼企业内审责任。铜冶炼企业内审部门在这种情况下通常有以下职责，铜冶炼企业内审评价和评估。铜冶炼企业内审评价不仅可以为人事管理提供客观公正的标准，同时将使审计机关根据自定义的标准，形成使审计工作能按计划进行的审计师，进而推动企业内部各部门按照规章制度工作。

(三)铜冶炼企业内审控制存在局限性，职能部门不能各尽其责铜冶炼企业内部审计控制局限在审计部门和审计人员身上，弱化了其他职能部门的监督、管理职责，导致各职能部门不能明确的认识到自身的基本责任，把部门的职责丢掷一旁，不以为是，玩忽职守，追究责任时相互推责。追求利益不办实事，遇事推脱搪塞，遇利趋之若鹜，长此以往形成不良的恶风恶习，严重破坏了审计工作的进行和审计工作的正常开展。

三、提高铜冶炼企业内审质量

(一)逐步建立和完善铜冶炼企业内审质量控制的相关机构铜冶炼企业内审质量控制工作的正常进行离不开审计部门的正确和有效的领导，这就要政府和行业制定合理且科学的管理制度，建立具有正确领导能力的审计指导部门。铜冶炼企业内审的顺利进行需要合理的操作系统的组织和管理，需要使其独立于其他职能部门的权威。

(二)提高铜冶炼企业内审人员素质应逐步扩大审计人员和队伍的规模，提高工作人员的专业素质和自身修养。首先，我们应该当建立一个职业资格准入制度和系统。进入铜冶炼企业内审机构人员应严格，需要从业者匹配工作资格，以确保铜冶炼企业内审人员具备其职责需要专业能力。其次，应该采用终身学习制度，干到那学到哪。根据行业及企业需要建立终身学习制度，根据工作的需要，有计划地系、分层次的开展业务培训。再次，采用铜冶炼企业内审人员优胜劣汰和奖罚分明的措施。我们应定期检查内审人员的工作，然后根根据评估结果建立内审人员任用和奖惩系统。

参考文献：

[1]朱永生.浅析现代企业内部审计的发展趋势[J].中国市场,2014,52:090.

[2]李琴.现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究[D].山西财经大学,2014.

作者：王勇 单位：新疆鑫慧铜业有限公司