新时代高校内部审计质量管控分析范文

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提高高校内部审计质量控制的对策

1完善体制、健全机制，夯实审计工作基础

领导重视、机制健全、制度完善是提高高校内部审计质量的基础。多年来，学校领导十分重视内部审计工作，在事业单位机构分类改革大的背景下，审计机构独立设置。学校主要领导主管审计，亲自审定审计工作计划，定期听取审计工作汇报，提出工作重点和要求，批阅审计报告，过问审计意见整改;建立由相关职能部门参加的审计联席会议制度，每年度召开审计联席会议，通报审计情况，不断强化审计效果，树立审计权威;审计处长与学校签定任期目标责任书。这些都为促进审计工作质量提高提供了体制上、机制上的支持。

健全的审计工作制度使内部审计工作有序、持续、健康开展，使审计风险减少到最低程度，有利于审计目标的实现。近年来，审计处紧密围绕学校的发展战略和工作重点，以流程标准、制度健全、业务规范为目标，逐步构建了具有自身特色的审计制度体系。先后制定了学校《内部审计工作规定》、《基建、修缮工程项目竣工结算审计实施办法》、《委托社会中介机构审计管理办法》、《领导干部经济责任审计规定》等具体审计制度和规定，同时建立健全了《内部审计工作责任制度》和《考核制度》，设计了审计通知书、审计工作底稿、审计工作方案等一系列标准审计文书表格，不断推进审计工作规范化，为提高审计质量和工作效果提供了制度上的保障。

2规范程序，防范审计风险

规范内部审计程序是保证审计质量，降低审计风险的客观要求。审计程序是确定审计方法的前提，只有设计出科学、合理、规范、符合客观实际的审计程序，才能高效地实施审计，才能将内部审计理论与内部审计人员的经验和职业判断有机结合起来，最大限度地提高审计工作质量和效率。在日常审计工作中，我们重视审计环节的规范操作，各审计项目由2人以上组成审计组，进行细致的审前调查，科学、合理制定审计方案，做到有的放矢。同时向被审计单位发送审计通知书，召开教职工代表座谈会，采取抽取样本进行符合性测试等审计技术方法以及现场观察、询问、突击性盘点等方式，审查、了解被审计对象的内部控制、会计资料、财产物质、会议记录等内容，从而确定审计重点和关键环节，逐一核实审计发现的问题，搜集审计证据，编制审计工作底稿并进行三级复核，经过综合、分析与判断，形成审计报告征求意见稿，在充分征求被审计单位意见基础上，形成审计报告，报主管校领导批阅后送达被审计单位。由于注重在每一审计项目、审计阶段、审计环节遵循规范的审计程序，从而规避了审计风险，保证了审计质量，审计报告及审计意见和建议得到认可，大大的提高了审计效果，也逐步提升了审计的威信力。

3注重队伍建设，增强审计力量

人是生产力诸要素中最主要的、最活跃的因素，一切制度和程序都需要人去制定和执行。刘家义审计长在谈到审计队伍建设时曾提出“要培养查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手”，提高审计队伍整体素质，是关乎审计成效、质量和水平的基础性工程。我们认为，注重审计队伍建设，一要不断优化内部审计队伍、完善内部审计人员知识结构。

高校作为财政全额预算单位，在不断加强公共财政支出管理，提高财政资金使用效益形势下，内部审计领域不断扩展，由单纯的财务收支审计逐步向以管理审计和绩效审计为主的现代审计转变，要求内部审计人员的结构也随之改变，由原来单一的人才结构向多元化、多层次人才结构转变。高校内部审计队伍中，不仅要有熟悉会计、审计的专业人才，还要配备精通基建、法律、风险管理等人才。二要强化专业培训，提升队伍素质。为了进一步提升审计人员的依法审计能力和政策法规水平，高校审计部门认真组织审计人员参加后续教育和有关培训。近年来，我们每年都组织审计人员轮流参加辽宁省内部审计协会组织的培训班，同时还在单位内部定期组织开展业务学习与工作交流，通过学习与交流，使审计人员的知识得以补充和更新，经验和失误得以总结和提高，增强审计人员依法审计的意识，提高了审计工作能力和水平，同时也提高了审计质量。

推进审计信息化，提高审计质量

审计信息化是提高高校内部审计工作质量和评价体系建设的必要基础工作。在审计信息化下，利用计算机辅助审计可以实现快速、准确、全面的目标，可以全面记录审计工作内容，根据设定要求自动反映审计质量评价结果，实现审计质量过程化控制。近年来我们利用工程造价审计软件、财务审计软件开展计算机辅助审计，建立审计数据库，并恰当运用数据自动筛选、汇总、分析等手段开展审计工作，有效的降低了审计风险，保证了审计质量。

开展审计评估，加强审计监督

开展内部审计质量评估是对审计质量控制工作情况进行评价的一种方式，可以及时发现不足及时完善和改进工作。内部审计质量评估包括内部评估和外部评估。内部评估是内部审计主管为了检查内部审计工作质量定期进行的自我评价活动。内容包括对审计方案的合理性、审计依据的充分性、审计程序的规范性、审计底稿的完整性进行评价，对审计人员业务素质的考核以及遵守职业道德规范和行为规范的评价。外部评估一般组织内部其他机构和人员、会计师事务所、内部审计协会等机构来完成。外部评价人员对内部审计质量进行评价后，出具外部评价报告，高校内部审计部门应当对外部评价报告所提出的重大问题及时拟定改革方案和措施，改善内部审计质量。

近年来，我们除了坚持审计项目审计底稿三级复核、审计报告征求被审计单位意见外，为了使审计质量控制工作做到实处，我们每年年末都开展审计自我评估活动，通过评估促进了审计质量、审计工作水平、审计效率的不断提高。

结论

综上所述，高校内部审计质量控制是一个系统工程，需要组织、制度、人员各个有机部分充分协调、共同提高，以求建立一套完善、有效、与时俱进的内部审计质量控制体系，切实提高内部审计工作的质量和水平，成为推动高校内部审计事业又快又好发展的有力推手。

作者：李倩贾俊杰单位：阳航空航天大学审计处沈阳医学院审计处