化工企业内部审计风险成因及防范措施范文

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摘要：实现内部审计风险成因的分析，可以为化工企业更加有效地提升审计工作水平提供支持。本文首先对化工企业内部审计相关工作的风险构成情况进行了考察分析，并结合化工企业的发展需求，制定了内部审计风险的防范策略，对提升化工企业内部审计风险管控质量，具有十分重要的意义。

关键词：化工企业；内部审计；风险控制

引言

实现内部审计相关风险的有效防控，可以为化工企业的高质量发展提供较为完整的支持。因此，对内部审计风险进行成因分析，并制定相应的改进策略，是很多化工企业审计工作人员重点关注的问题。

一、化工企业内部审计风险防范的重要意义

化工企业在经营发展过程中面临着十分复杂的市场和社会因素考验，实现内部审计工作风险的防范，是确保化工企业健康稳定发展的关键。首先，内部审计工作的实施可以使化工企业的内部职能得到更加合理的设置，尤其可以使监督制约机制的构建具备更加有利的基础条件。除此之外，实现内部审计相关问题的成因分析可以使内部审计风险的防控具备更高的有效性，尤其可以使化工企业的运营成果得到准确的总结，为企业发展战略的科学化设定提供帮助。

二、化工企业内部审计风险成因

（一）化工企业审计技术的选择缺乏合理性

部分化工企业在制定内部审计工作方案的过程中，将关注重点集中于审计工作的管理层面，缺乏对审计技术选择合理性的关注，未能结合企业的发展情况制定审计风险的管控策略，导致审计技术的应用难以在风险控制方面具备良好的基础条件。部分企业简单地使用风险基础审计方法处理审计工作，缺乏对化工企业审计需求的充分总结，风险支出的设计和审计效果的评估无法具备足够的规范性，难以在审计技术的合理选择过程中，有效地实现审计技术的创新应用。一些审计工作在处理审计工具选择的相关工作过程中，对于会计电算化需求的分析研究存在不足，缺乏对审计工作实际效果的有效总结，导致审计流程的设置无法与会计电算化的实施需求相适应，无法在审计软件得到改进的情况下，有效实现审计数据共享平台的构建，也使得审计工作效率难以得到提升。

（二）化工企业内部审计机构的独立性不足

现有的一些化工企业在制定内部审计机构的设计策略过程中，对于内部审计相关权力的行使情况调查分析存在不足，缺乏对审计工作独立性影响因素的总结，在制定审计质量的具体控制措施过程中，无法实现内部审计机构设计合理性的有效总结，导致审计工作的设计难以为化工企业更加合理的实现内部资源调配提供帮助。一些化工企业对于审计工作的汇报渠道调查研究存在不足，缺乏对审计工作独立性管控需求的有效分析，在处理内部审计作用的管控措施过程中，未能实现企业内部审计工作特征的有效调查研究，最终导致企业内部审计工作无法在部门级别设计方面具备更高的科学性，不利于审计风险的规避。一些化工企业对于治理层沟通举措的作用总结考察不够充分，缺乏对内部审计监管有效性的总结，无法为内部审计机构的改良提供必要支持。

（三）化工企业审计工作程序的设置缺乏科学性

实现审计工作程序的创新调整可以为化工企业提升审计规范性提供帮助。但是，现有的一些化工企业审计工作者对于业务程序的设置合理性调查总结存在不足，缺乏对现代企业会计信息构成情况的有效总结，在处理审计范围设计的相关工作过程中，未能对审计程序和审计方法进行合理性研究，导致影响审计质量的各项因素难以充分明确自身价值，无法在审计工作程序的设计中，满足审计风险的控制需要。一些化工企业审计工作的实施对于审计结论是否存在偏差调查考核存在不足，缺乏对现代审计相关工作运行原则的总结，尤其对于影响成本效益水平的因素分析研究不够全面，无法在审计工作相关资源消耗得到明确的基础上，实现审计工作程序合理性评估，也使得审计风险的控制策略难以得到有效改进。一些化工企业的审计工作对于现有的潜在风险调查总结存在不足，导致内部控制制度测试的作用无法得到明确，不利于化工企业审计工作的改良。

（四）化工企业内部审计范围设计存在局限性

内部审计范围是否实现了有效覆盖是决定化工企业审计质量的关键。但是，现有的一些化工企业缺乏对内部审计范围设置合理性的总结考察，未能实现审计工作错误因素的调查总结，尤其对于虚报业绩或转移资产等违法行为的督查存在不足，导致拓展内部审计范围的必要性无法得到有效认定，难以在审计工作实施的过程中实现风险因素的全面管控。部分化工企业对于内部审计相关工作的侧重点重视程度较低，缺乏对事中审计和事后审计有效性的总结，在处理经营效果审计的相关工作过程中，未能实现审计工作风险关联因素的有效把控，最终导致内部审计工作的范围无法得到拓展。一些内部审计工作对于信息技术资源的应用优势总结不够充分，缺乏对风险管理工作价值的掌握，无法在内部审计工作中提升企业价值。

三、提升化工企业内部审计风险的管控策略

（一）提升化工企业审计技术的选择合理性

化工企业需要将审计方法的创新作为提升审计质量的主要手段，尤其要对审计技术的选择合理性加以研究，根据化工企业的发展需求处理审计技术的创新应用策略，确保审计风险管控措施得到改进，进而满足化工企业发展战略的制定和实施需要。在处理审计方法创新设计的相关工作过程中，务必对审计工作的环境特征加以研究，使审计方法的选择可以充分适应审计工作的开展条件，以此保证审计技术得到合理有效的选择。一定要对当前大部分企业审计工作的实施经验进行总结，将风险基础审计作为主要关注的问题，确保审计风险指数得到更加合理的设定，以便审计工作可以得到更加合理的选取，使审计技术得到更加合理的选择。要对会计电算化相关工作的实施特点进行总结分析，尤其要对审计工作推进过程中，会计电算化相关工作的实施基础进行调查总结，确保企业审计技术软件的选择可以在审计数据平台构建方面发挥更大的价值，以此保证审计工作的效率得到优化。

（二）提升化工企业内部审计机构的设置独立性

化工企业一定要对影响内部审计工作最终质量的因素加以总结，并对内部审计机构可能受到的外部影响进行分析，使内部审计机构独立性建设的突出价值可以得到明确，为化工企业更加充分的调整内部审计机构提供帮助。化工企业要对现有的审计工作进行独立性分析，并对影响审计工作质量的各方面举措进行价值分析，使内部审计机构的建设可以与财务部门保持一致，从而满足审计工作的创新实施需要。要加强对财务工作汇报原理的分析研究，并对审计工作是否具备足够独立性加以研究，使内部审计作用的有效性可以得到更加有效的判定。要对化工企业现有内部审计工作的兼任情况进行总结分析，尤其要对内部审计部门的级别设置合理性加以总结，使内部审计工作的实施可以在多层次沟通渠道创新方面取得进展，并保证内部审计所需的监管措施可以得到改良。

（三）提升化工企业审计工作程序的设置科学性

化工企业在制定内部审计工作的创新策略过程中，需要对审计程序是否得到了合理设置进行分析考察，结合会计信息数量和范围的特点，制定审计程序创新方案，确保审计程序的制定具备更好的科学性和普适性。一定要对审计风险的形成原理进行考察研究，并使用抽样审计的方式执行审计状况的评估方案，使满足审计程序构建质量的因素可以明确判断自身价值，以此保证现代审计工作可以在明确成本效益原则的基础上得到改进。化工企业要加强对审计意见合理性的重视，结合审计程序的特征，制定审计结论的评估策略，并保证审计风险可以在这一过程中得到更加精准的识别，为审计工作程序的创新调整提供更加有利的基础条件。要对审计工作结论的各方面影响因素加以分析，尤其要对审计方法的改革有效性予以研究，确保内部控制制度的测试性能得到更加有效的开发，从而满足化工企业审计工作的创新需求。

（四）提升化工企业内部审计范围的设计合理性

化工企业需要对当前的内部审计内容进行总结，使财务审计和经营审计等重要工作是否在企业内部实现了全覆盖得到明确，以便内部审计范围的设定可以与舞弊现象的管控需求保持一致，进而满足化工企业审计方法和模式的创新需要。化工企业需要对拓展审计工作范围的多方面价值予以总结，尤其要对内部审计工作实施过程中，开拓性思维的重要价值进行总结，以便可以为审计风险控制工作范围的拓展提供必要支持。要对需要业绩和转移资产等不良行为的督查有效性进行总结，使审计范围的拓展可以在提升监管完整性方面凸显出自身价值，使各类审计工作可以具备更强的风险应对思维，并促进相关内部审计工作的改进。

结语

实现化工企业内部风险成因的分析，可以使风险的管控策略具备更高的准确性。因此，加强对化工企业现有内部风险情况的调查研究，并制定符合实际情况的改进策略，对提升化工企业内部审计风险的综合性控制水平，具有十分重要的意义。

参考文献

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作者:孔民 单位:山东鲁泰化学有限公司