信息技术创新对内部审计的应用范文

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今天的中国正在腾飞，社会进步，人民幸福，信息技术的发展已经渗透到我们每个人的生活、工作。信息技术的快速发展悄然改变了我们的环境，带来了不同的挑战，也为我们内部审计带来了新的机遇。信息技术发展在许多学科领域得到了应用，如医学应用、大数据在网购服务行业的应用等，这都为我们指明了一条可行的道路：以信息技术创新促进审计技术方法创新，最终增强高校内部审计质量。与此同时，年5月日，201823在中央审计委员会第一次会议上指出：“要加强科技强审，加强审计信息化建设”，可究竟如何将技术创新作为我们内部审计发展的新动力，这是一个值得思考的问题。

一、高校内部审计应用信息技术创新的必要性

1.新常态下新挑战的要求。指出：中国的经济发展进入了一个新常态。那么，经济新常态下为全国各行各业都迎来了新的挑战，我们高校内部审计因与高校经济活动联系密切，更是提出了新的更高的要求，包括审计范围扩大、审计难度加大等，那么我们审计人员要如何应对新的挑战呢？这就需要我们利用更多的手段来提高内部审计质量，而这离不开日新月异的信息技术创新，比如我们今天所进行的大数据、人工智能的探索，新的技术方法可以提高审计信息化进程从而更好地应对新常态下的挑战。在新常态下，高校内部治理的难度在增加，作为高等学校内部管理重要的一环，内部审计责无旁贷。2.内部审计职能拓展的要求。指出，必须要推进国家治理体系和治理能力现代化。审计可以说是构建国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，提高审计质量才能更好地实现这一目标，但是目前高校内部审计存在职能固化现象，只抓住了监督与评价的最基本职能，对于职能拓展范围的控制与服务职能，还不能良好执行。我们正努力实现高校内部审计质量更好发展，为国家治理体系和治理能力现代化更好地服务，就要拓展内部审计职能，而要拓展控制、服务职能，就必须在提高原有审计质量的前提下实现高校发展目标，这对于高校原有的内部审计方法提出了更高的要求。因此，在大学内部审计中引入新的信息技术方法已成为必然。3.科学技术环境下的各行业与外部审计的发展。在全国乃至全世界各行各业积极努力运用大数据、人工智能等最新信息技术来提升学科、专业发展能力时，我们内部审计是不是也应该思考如何利用最新的技术或理念来提高我们的审计质量呢？我们如果不去学习、利用新的技术方法创新，很可能我们的审计学科、专业会因此被无情地取代，这对于我们来说是不可接受的。同时，作为高校内部审计的从业人员还要注意来自外部审计的竞争，因为外部审计师之间的竞争压力更大、业务范围更广、审计经验更丰富，所以外部审计师往往也更注重业务拓展和吸收新的技术方法，这就使得外部审计师相对于高校内部审计质量更高。而且已经有部分高校的审计工作开始委托给外部审计。所以说，高校内部审计必须抓住技术方法创新来推进审计信息化进程，努力提高内部审计质量。4.风险导向内部审计的要求。经过时间的推移，审计也在不断前进，从最开始的账项基础审计经过了制度基础审计已经向风险导向审计过渡，“审计免疫系统”理论为高校风险导向内部审计奠定了理论基础。审计导向模式的演进与一定时期内的审计目标是一致的，风险导向审计既服务于揭弊查错又验证财务报表公允性，要想确保审计质量，必须顺应社会、政治、经济、法律以及技术环境的变化而不断升级发展。《内部审计实务指南第号——高校内部审计》的出4台，推动了高校内部审计的发展，对高校内部审计提出了更高的要求，精准掌握审计方向，努力追求审计规律，创新内部审计技术方法，顺应高等教育改革的新时代。

二、高校内部审计应用信息技术创新的可行性

1.外部信息技术环境的成熟。目前，我国的信息技术一直高速发展，许多技术可以应用到我们内部审计中来，比如近几年各行业、专业大规模应用的大数据，还有最近取得突破的人工智能，更不用说成熟的网络平台、云服务，这些都可以给高校内部审计进行技术方法创新创造良好的外部环境与技术支持，这对高校以标准化的作业流程来推进内部审计质量控制非常有利。2.高校人才生态圈的存在。从区域来看，某一地区高校会集中在一起，形成大学城，那么大学城中的各种大学就会形成优势学科专业互补，高校很容易找到并吸引自身需要的人才加入，那么我们高校内部审计就可以吸引相关信息技术人才，推动本校内部审计技术方法创新，最终提高内部审计质量。就全国高校来说，大家既有竞争也有合作，可以说是处于同一生态圈，又因为我国特有的国情，高校的合作远远大于竞争，当每年毕业时，高校既有找到满足自身需求的人才渠道又有对人才的吸引力，加上近年就业压力逐年增大，高校内部审计可以利用这一优势完善自身的人才储备，将人才优势转换成审计技术方法优势，实现内部审计质量的提高。3.国内外审计应用新的审计技术方法的经验。在经济全球化的当今社会，我们不能限制住自己的眼界，经济全球化也是知识全球化，高校内部审计要吸收国内外审计的经验和新技术方法，取其精华，形成适应本校内部审计的养分。从国内与国外来看，目前国外高校的许多内部审计技术方法要优于我们，但是因为国情、环境的不同，我们不能盲目照搬。相比较而言，国内许多优秀高校的内部审计技术方法虽然未必比国外先进，可是更可能为我国更多有志于发展本校内部审计质量的高校吸收先进经验，但是也不能生搬硬套，还是要从本校内部审计实际出发。

三、高校内部审计可以采取的措施

1.完善内部审计工作平台。高校内部审计一定要将现有的审计工作平台与大数据、云计算乃至人工智能有机结合起来，才能保障我们的内部审计质量。可以看到，高校内部审计所使用的数据形式不再单一，不仅有财务相关的数字数据，还有涉及到相关文件的文字资料与涉及到视频、多媒体资料等，而且数据量也今时不同往日，信息和网络平台的构建已变得非常必要。高校内部审计更加注重风险控制，完善现有审计工作平台，借助多种技术创新，可以打破成本效益下的数据样本局限，也可以以新工具测试识别组的可能风险，评估风险并及时报告。对于现有设备要及时更新、升级或更换现有的审计软件等，这样可以为后续的审计信息化建设奠定硬件与技术基础，进一步完善高校内部审计系统建设。高校内部审计要借助计算机工具优化审计流程，充分利用人性化的审计相关软件，将图片、表格等多种形式体现到内部审计结果里来，便于高校领导检验。高校内部审计还可以通过及时通讯工具、网络论坛、云盘等与用户或其他地域的内部审计人员做到有效交流互助，更好地发现问题、解决问题，提高内部审计质量。对于国内外内部审计应用新审计技术方法的经验，也要取其精华，吸收一切有利于推进高校内部审计质量发展的养分。2.推进交叉审计理论与相关信息技术理论的理论与实践相结合。中国是中国特色社会主义社会，走的是中国特色社会主义道路，这是一条理论结合实践的道路，我们今天所取得的辉煌成就就是这条道路成功的反映。那么，高校内部审计发展也可以遵循规律，将理论与实践相结合，深入研究审计理论与相关信息技术理论的交叉领域，实现理论的向前发展，实现理论与实践的相互促进、相互发展。逐步建立和完善交叉向内部审计应用理论体系，以此来指导内部审计的进行。内部审计实践中的经验教训反过来促进理论体系的前进，探索出信息技术下内部审计应用平台的可行性策略。既要抓内部审计技术方法与审计实务，又要抓审计理论发展，两手都要抓，两手都要硬。3.培养和多方吸收优秀人才。21世纪最宝贵的资源是人才，国家建设需要人才，社会进步需要人才，企业价值增加也需要人才，高校内部审计质量的提高更是离不开人才。高校内部审计应用信息技术创新需要很多的准备工作，包括信息技术领域的人才、提升现有内部审计工作人员的综合素质、从本校或外校招聘熟练使用新的审计软件的人才等。那么，高校除了可以凭借自身优势去吸引人才的加入，还可以创建多种激励方式的激励体系，比如提高职称考核的职业发展性激励、增加工资与绩效的货币性激励、增加非国家法定节假日的其他假期的服务性激励、增加著名学者专家培训的增值性激励等，以此来增加自身对优秀人才的吸引力。对于本校原有内部审计工作人员，要激励他们的学习热情，督促他们完成自身升级，努力更新自己的专业学识，适应即将到来的内部审计工作平台。4.引入技术更先进的外部审计。信息技术发展对审计的影响不只是对内部审计，对于外部审计的冲击可能更大。因为外部审计面临的竞争环境更加激烈，客户的要求更高。新技术方法出现后，谁能率先应用，谁就可能在竞争新客户时更有优势，也会给予老客户以专业、优秀的形象，如果其他竞争对手率先使用新的审计技术方法而你却无动于衷，那么生存空间就会被极大地压缩。因此，相对于内部审计，外部审计通常更加追逐新的审计技术方法创新。内部审计与外部审计没有冲突，高校内部审计是动态活动审计，对某一审计活动可以委托给审计技术方法更好的外部审计，实现高校内部审计与外部审计相结合，提高高校内部审计质量。

作者：关玉泽 单位：乌鲁木齐