大数据时代审计业务管理模式创新范文

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关键词：大数据时代；审计工作；管理模式；创新改革

大数据时代的来临意味着行业的更新与进步，大数据能够通过对于不同的数据集合进行捕捉、管理和处理，帮助企业进行决策，提高企业的洞察发现能力，并实现流程的优化与控制。当前，大数据技术已经在各行各业中得到了应用，并取得了不错的成绩，在与审计行业相关的会计核算、业务管理等方面的方面的应用也卓有成效。审计行业必须抓住大数据时代信息处理的便利，提高自己的业务水平以及工作效率。为此，我们必须改变大数据时代审计业务管理的模式，为大数据在审计行业的应用提供更为良好的管理基础以及应用基础，最终使得企业的审计工作更上一层楼，帮助企业达成最高的经济效益。

一、当前审计业务管理模式存在的不足之处

（一）企业内控制度的不完善导致管理层存在舞弊的可能企业内部控制主要有以下几个方而的要素:内部环境、控制活动、风险评估、信息沟通以及内部监督。企业内部控制制度的强弱决定了企业能否对于管理层或者其他的工作人员进行有效的制约，从而保护公司的利益。当前的企业内部控制之中，在内部环境、内部监督以及控制活动等方面存在着较大的不足，给了管理层较大的可操作空间。具体体现在：企业的内部审计信息是不完全公开的，企业的内部审计者将审计信息上交给管理层，而我们无法控制管理人员对于审计信息完整性以及真实性的操控。且内部审计部门是在管理层的领导之下的，其权力远远大于审计组的权力。且在大部分企业之中，内控部门的职权也是在管理者之下的，其工作职权受到了较大的制约，无法发挥其真正的作用。而对于外部审计部门来说，其与被审计企业往往存在着一定的业务往来以及商业关系，经济利益直接相关，对于管理层的控制也不那么客观。

（二）内外部审计地位不清，内部审计业务管理力量较为薄弱企业审计具有着重要作用，不仅需要帮助企业发挥防护，减少舞弊现象的发生，更要帮助企业对于部门业绩进行考核，帮助企业进行部门管理，提出改进意见。理论上来说，企业内部审计直接与企业的董事会、监事会相互关联，受审计管理部门直接领导，不与企业的业务部门、财务部门等存在制约关系，但在实际公司内部审计工作上来看，公司的内部审计组不仅受到董事会和监事会的制约，还与企业的业务部门、财务部门、管理部门等多方面的部门存在着关系，在审计工作的开展过程中，受到多方面的制约，因此对于审计工作的客观性与真实性难以充分保证。而对于企业外部的审计部门来说，企业的外部审计部门与内部审计部门不同，其在工作职权上与被审计公司没有任何的职权从属与制约关系，然而，外部的审计部门都是受聘来对于工作的账目情况进行审计的，其与被审计企业之间存在着直接的经济利益往来，也无法完全保证对于企业审计结果的公正客观性。

（三）审计项目组工作人员素质不高，职业操守欠缺企业的审计工作关系到企业多方面的工作开展，在审计过程中，必须要保证审计信息的客观公正，因此，审计项目组工作人员必须要秉承正直客观的工作态度和廉洁守法的职业操守。坚持实事求是的原则，为企业的审计工作营造更为良好的氛围。在实际审计工作开展的过程中，由于审计项目组管理模式的混乱，造成了审计工作氛围以及工作环境的混乱。例如，在工作过程中领导的职权过大，容易导致领导的一言堂，且对于审计信息的公正客观性普通的审计人员缺乏参与监督的权力，导致了审计工作的混乱不堪。另外，对于审计项目组工作人员来说，在当今信息化与大数据的时代，由于发展和更新速度飞快，一些年龄较大的职员难以赶上社会发展的趋势和态度，对于数据化处理和信息化办公的操作方法没有办法及时熟练地掌握，导致其在整体的工作能力上存在欠缺。另外，不正当的利益往来也存在，审计工作人员与被审计企业之间存在利益交换，审计工作的独立性难以保证。

二、大数据时代审计业务管理模式的创新与改革

（一）提高审计业务部门和审计项目组地位，保证审计工作客观公正审计业务部门和审计项目组地位的提高是审计工作客观公正的重要保证。对于企业内部审计业务部门来说，只有将审计业务部门的地位提高到不与企业业务经营部门、财务部门等部门平行的地位，企业内部审计工作才能良好的开展。在管理和监督上企业内部审计部门直接受到企业董事会和监事会的管理，且与企业董事会和监事会之间的关系并不是企业的董事会和监事会完全控制，企业内部审计业务部门具有一定的自主权。另外，企业的直接管理者如总经理等不能对企业审计部门具有直接的领导作用，以此防止企业审计部门舞弊现象的出现，保证企业正常的经济利益不受到侵害。对于企业外部审计部门来说，虽然企业外部审计部门是受聘于被审计企业的，但是在工作关系上，二者是相互合作的，需要遵循市场和国家制定的规则，坚持秉公守法。实事求是，保证审计工作的公正合理与客观。

（二）提高审计项目组工作人员的整体工作素质以及职业操作审计项目组工作人员的整体工作素质需要得到进一步的提高。尤其是在大数据时代，传统的办公模式已经跟不上业务变化的速度。只有不断丰富自己的才学，提高自己的业务水平，利用现代化的信息数据技术，对于公司的财务状况进行审计，才能提高审计效率。公司要制定相关的规范，帮助企业审计人员不断开拓进取。例如，企业可以定时组织对审计知识的学习。更新大数据技术、信息化技术的操作方法，引导职工熟练运用计算机以及数据库等现代化工具进行审计工作。另外企业在招聘时，要适当的提高企业的招聘门槛。员工不仅需要有审计知识，还要能够掌握现代化的办公工具。对于审计组工作人员的职业道德精神以及职业操守企业也要进行一定的约束。要对于企业日常业务系统财务系统的安全可靠性以及完整性进行评估，并基于评估结果做出一定的改变。如果发现存在舞弊行为，要及时做出处理。

（三）健全企业内部控制体系，营造良好健康的审计工作环境企业要依据健全有效的计算机软件，对于内部控制进行一定的改革，使得企业的内部控制体系能够为企业的审计系统营造出一定的良好的健康的工作氛围。在工作上，要落实权责分配制度，让计算机软件在经办、审批、授权等职务方面相互分离。并对于权利分配之间的间隔以及归属进行不断的完善，扩大计算机软件的应用范围。

三、结语

大数据背景下，企业审计业务管理模式的改革与创新是必然趋势，企业只有顺势而动，积极迎接挑战，把握机遇，在管理模式的创新上狠下功夫，才能在数据化翻新的时代赢得一席之位。企业要找准当前企业内部审计工作的痛点，针对痛点对症下药，制定更加完善的审计业务管理制度。相信在以后，只要审计部门以及社会相关单位能够将信息化技术充分合理地应用到审计业务所有流程当中，就可以将审计信息化的功效最大化发挥出来，在保证审计效率与质量的同时，促使企业的审计业务组织管理更加完善。

参考文献

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作者：纪素容 单位：福建宏友会计师事务所有限公司