企业治理内部审计的应用范文

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摘要：随着时代的发展经济的进步竞争压力的变大，企业面临的风险也与日俱增。内部审计的目标就是为企业提供服务的，内部审计在企业中的地位也越来越重要。内部审计工作能很好的对企业进行查漏补缺，降低风险保持良好的竞争优势。在当下时代经济发展迅速，竞争日益增大的条件下，做好内部审计工作刻不容缓。

关键词：内部审计；企业；风险

经济全球化的当今社会，伴随着网络技术的飞速发展，世界企业竞争日益增加，企业面临的风险越来越多。企业在面临风险的时候如何采取措施，是内部审计工作建议的，内部审计通过分析对企业进行管理规划。

一、内部审计的困难以及在企业治理中的作用

1.企业内部审计的现状内部审计目前在企业中发展的并不完善，因此没有规范有标准的工作方式和工作流程，而且很多公司都偏向于更关注生产和经营，对内部审计就不够关注认知也不够，这导致内部审计的发展更加缓慢。也有部分企业内部审计形同虚设，不是为了应付领导群众就是按照相关法律机械化的开展工作，完全没有发挥到内部审计的作用。内部审计缺乏独立性，原本内部审计工作就应该在管理层对企业内部进行全面的审核和判断。由于我国企业现状导致了审计部门受领导约束没有很独立的完成自己的工作，而且企业其他的部门对审计人员没有树立威信，面对审计人员的管理不听从，所以内部审计发展变形。企业的领导和审计人员对工作的认识度不够，导致审计人员对待自己的工作态度不认真不上心，觉得自己的工作可有可无，并且没有足够的专业知识技能。同时领导在招聘的时候也没认识到审计人员的重要性，招聘一些没有专业技能的人员参加内部审计工作。这两大原因使内部审计这一方面的水平更难得到提高。

2.企业内部审计的作用（1）内部审计在企业中的判定作用。首先审计人员应该根据企业自身的总规划和各个部门规划提出相应的审查治理工作方案，并得到领导和各部门的确认有效合理的修改完善；其次内部审计部分还要根据法律对企业各个部分进行判定，并提供相关意见；最后内部审计部分不仅对企业相关治理做出评价，也需要检查其他部门工作是否达到目标，为之后的工作有明确认识。（2）内部审计在企业中的控制作用。首先内部审计部门和工作人员需要按照工作方案对企业及各个部门进行实时、有效、公正合理地监督和控制，对不符合的行为工作加以提醒和监督改进；同时也要应对企业内部控制有效实行提供技术支持和保障，使各个部门更好的实现工作正确规范，并对结果进行有效审核、评价，保证企业发展规范才能更好的进步。

二、企业内部审计建立宗旨

1.健全公司内部管理结构，完善企业管理制度可想而知，一个企业想要持续健康的发展就要具备自我完善修复功能。合理的工作搭配和有效的监督相结合是现代企业管理制度的保证，它不仅仅从思想上让员工把自身利益企业利益相结合，所有人一条心为公司发展做奉献，而且从制度上充分调动全员积极性并且加强监督。完善自我修复功能主要是通过内部审计人员根据方案发现问题并提出建议，然后通过各个部门整改更加完善公司管理制度，有了监督其他部门也会更好地工作。内部审计很好的查漏补缺、提早发现问题并监督管理实现公司管理制度能自我完善和修复。

2.发挥内部审计对错误和舞弊行为的威慑作用因为内部审计的存在，被审核对象不得不更好地规范的工作，尽量减少出错，所以定期严格的检查不仅对企业舞弊行为进行有效阻拦而且还有很好的预防作用。

3.建立严谨的财务评价和非财务评价体系，确保评价公正合理财务数据必须经过审计才能才用，目前在国内这一观念并没有深入人心，这也是为什么会有为了盈利造假行为的存在。结合企业自身的发展制定方案正确可靠的对企业内部进行管理，赏罚分明让人信服，并且通过业绩考核调动员工积极性。树立只有经过审计检查后的财务数据才能作为评价基础的原则，从根部预防虚报瞒报的现象。

三、内部审计在企业治理中的作用

1.促进制度不断完善企业只有建立合理完善的制度才能保证各个部门的顺利发展，并让各个部门工作环节更合理规范。内部审计在企业治理中就具有很大的作用，第一开展内部审计工作能够及时发现企业中经营存在的问题和管理体系不到位等问题，可以及时做修改调整；第二企业加强内部审计可以使企业管理更加规范，也可以管理水平得到提高。随着市场竞争越来越激烈，企业想要更好的立足于社会生存下去，只有建立完善的制服，加大内部审计力度才能更好的发展。

2.确保内部审计控制有力执行内部控制制度是根据企业自身发展方向建立的规范的制度，让企业资产更具完整性，让会计信息更真实账务更明确，很大程度上避免了资金舞弊的现象。企业建立完善的规章制度，并严格管理落到实处是企业生存和发展的必要条件。企业通过严格落实制度，不仅能为各个项目的财产安全得到保障，而且还能防止出现贪污腐败严重浪费资源的现象，可以使财务数据更具有合法性和准确性。

3.有力维护财经法制纪律企业可以通过内部审计让企业制度更完善，能够检查会计资料是否完善真实。在大力开展内部审计工作的同时，还能掌握企业执行国家经济政策、法令等相关政策，将违法乱纪、徇私舞弊、贪污受贿等违法的行为揭露出来。企业按照法规进行处理，赏罚分明，也可以让自身的利益得到维护。

4.降低经营风险每一个企业生产经营发展的过程中都会遇到各种各样的风险，这是企业无法避免的，所以只有通过监管控制最大程度地降低风险。经常开展内部审计工作促进可以及时发现财务问题避免问题放大，保证企业经营正常开展，还能有效解决信息数据不对的问题，审计人员对财务报告的审计也可以限制管理层对会计的报告和信息不准确不充分的现象，确保管理层和投资者之间的平衡关系。

四、内部审计在企业管理过程中的运用

1.内部审计在企业管理过程中提出建议如果公司没有建立风险管理体系，内部审计应该及时提醒公司管理层冰给出相对应方案。内部审计人员对公司业务相对来说比较熟悉可以预防风险和遇到风险及时解决。

2.内部审计能通过还能通过咨询服务的方式协助企业建立风险管理系统企业风险管理过程错综复杂，所以应该建立一个分工明确的管理系统进行管理，然而内部审计人员对公司各个项目都比较熟悉了解，因此，可以有效地参与进来。但是内部审计人员仅仅只能提供一些建议对风险管理的实施并不负责。

3.内部审计将风险管理评价作为审计工作的重点首先，内部审计要对公司的风险管理能否实现目标进行具体评价，也要与公司的各个部门相互沟通，找到影响企业发展的风险原因，并提出意见。内部审计通过对公司现状的了解对公司承受风险水平进行评估，让公司有更高的自我认识。其次，内部审计人员也要对公司选择的风险管理方式进行评价。因为不同的企业管理理念和经营的方式不同，所以解决的办法也不会有不同。为了企业自身的发展，提高风险管理的效果，所以每个公司都应该具有属于自己的风险管理措施。因此内部审计在企业发展中有着重要的作用。

4.内部审计应积极持续的支持，并参与风险管理过程首先，内部审计人员应该积极参与到建立内部控制制度中来，得到各个部门的支持和信服，并起到监督作用，并且在遇到问题时能及时解决作出评价。其次，内部审计人员也要积极参与企业的各个管理中对其监督检查及时找出细微环节存在的风险问题和因素。最后，内部审计人员在工作中要积极与其他部门相互配合，充分发挥自己的所能和内部审计的独立性，防范企业的干扰。

5.内部审计风险的控制内部审计除了帮助企业减少风险，自身也必须采取相对应的对策，降低审计的风险。内部审计的工作的资料缺乏一定的真实性和完整性，是由于大部分资料是由审计单位提供。因此需要采取一定的方法，第一内部审计人员明白自己的分内工作各司其职，在方便资料查询的同时在有错误时能明确是谁的职责。第二内部审计虽然是一个独立的部门但是也要和其他的部门相互合作，因此，其他部门在提供资料的时候必须保证资料的真实性，如果有徇私舞弊的现象，责任提供资料的部门承担。明确各自的职责，也可防范逃避责任的现象。更有利于企业的治理将风险提前防范。确保审计证据的完整有效，审计资料都是根据各个公司自身建立的必须要保证它的客观真实性并且能够被其他部门所信服。这样才能保证在企业中审计更具有说服力和执行力。严格执行审计程序完善审计控制制度。严格按照审计的内容开展工作，并将审计的工作以书面的形式展示出来，保证工作的规范性和真实性，并能得到大家的监督和配合使工作更有效进行。在企业中更应该提高审计工作的效果重视控制测试。因此，需要建立更完善有控制力的制度，企业风险才会越来越小。因为审计工作的重要性所以审计人员的素质和工作能力必须得到保证。审计人员的专业素质对审计工作的效果有着重要的影响，因此审计的工作人员必须具备相对应的专业知识技能素质和较高的工作能力、责任感。同时审计人员也应该继续学习创新，让自己的专业素质业务水平不断的提高。

五、结语

随着我国经济的不断发展，市场中企业的数量和竞争也越来越大。因此企业想要更稳定的发展和不断进步是离不开内部审计的工作。内部审计在企业中的作用也越来越突出对企业发展的影响也越来越大，在企业的发展不仅仅在于经济管理。全面的内部审计工作能大大降低企业风险有很大的发展前景。

参考文献

1.韩晓梅.国有企业内部审计的公司治理作用研究.中央民族大学，2013(05).

2.吴志华.内部审计机制与企业风险管理.暨南大学，2010.

3.陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展认识.会计研究，2004(09).

作者：王晶 单位：中央军委审计署长春审计中心