银行业务内部审计的对策范文

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一、银行电子化业务内部审计的难点

导致在电子银行业务中银行内部审计进行风险防控时存在着很多难点的原因主要包括以下几个方面：首先没有能够全面的认识银行电子化业务的风险。对银行内部人员舞弊情况的预防是很多银行对电子化业务风险的认识。很多银行在一定程度上忽视了没有在制度当中涉及道德法律风险、客户操作风险以及系统风险等。银行电子化业务当中查询分析以及数据归集功能的缺失，十分不利于审计工作的进行。在将银行电子化业务的投产与审计纳入审计范围的时候，是要先于审计部门来进行的，与此同时，可以在系统设计与测试中参与的人员在银行内部审计部门当中是缺乏的，最终造成在对银行电子化业务中的材料进行审计的时候，审计人员在进入系统时必须要依靠前台的柜员或者管理部门才能进行，在进行一批一批电费查找时必须要按照业务业务来进行。

有时候需要面对极为庞大的业务量，甚至还有数量不菲的客户资料，在这种情况下，就很难采用这种方法来进行审计。银行电子化业务审计缺乏专家型人才。目前可以将信息系统审计技术掌握住的、对银行电子化业务程序控制以及系统结构了解的以及对银行电子化业务的业务流程熟悉的专家型人才在银行内部审计部门当中是非常缺乏的，所以很难审计银行电子化业务的系统风险。

二、加强银行电子化业务内部审计的对策

(一)审计范围的扩大以及在进行审计的时候要针对风险来进行在审计银行电子化业务系统风险时需要对审计范围进行扩大，并通过对信息系统的审计流程和方法的运用来审计银行电子化业务的适应性测试情况、验收、应急管理、操作管理、时间管理、变更管理、数据管理、开放平台系统管理、网络安全管理以及用户管理等。与此同时，还要对有没有将规范的报告制度以及系统的故障登记建立在网点、电子银行部门以及科技部门等、有没有有效的执行检查制度等进行了解。

(二)审计银行电子化业务的客户操作风险内部审计部门要对被审银行的电子化业务的所有资料数据进行收集，进行银行电子化业务分析和风险识别工作，对存在于银行电子化业务中的风险特征、风险状况以及问题进行深入研究，对银行电子化业务的审计力度必须要加大，从而使风险得到有效的控制。再将其中的风险辨别之后，就要对其以威胁度为根据进行排位，然后将这些风险提供给总行或者专业部门，并将相应的风险防范意见提出来，以供参考。

(三)审计银行电子化业务中的法律风险比如可以审计客户交易在网上银行中违反洗钱法的情况，就要先将客户交易数据从系统内批量导入，然后以事先设定的参数为根据，通过对计算记得运用，对交易笔数和金额进行统计，从而展开相应的调查。对其中存在的违法状况进行分析，将管理上的不足找出来，并将风险防范建议提出来。

三、结束语

在我国银行电子化业务迅速发展的今天，面对越来越多的问题和状况，银行要想更好的控制并防范电子银行业务，银行内审部门就必须要充分的发挥自身的作用，将银行电子化业务内部审计工作做好，扩大审计范围，从而在电子化业务日益扩大的今天能够不断地促进自身的健康发展。

作者：莫曙红单位：中国农业银行审计局昆明分局