小议央行内部审计质量提高路径范文

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内部审计人员的综合素质还有待提高，审计人员知识结构不适应内审工作转型的需要近年来，基层内审队伍陆续充实了一些年轻干部，内审队伍整体素质有了一定的提高，但内审干部年龄老化、知识结构老化、技能老化等现象在基层央行还比较普遍，部分审计人员缺乏开拓创新精神，满足现状，审计风险意识淡薄，专业性、技术性不强使其很难适应内审工作转型的需要。内部审计的技术和手段略显单一，不能适应当前信息化的发展近年来，人民银行信息化发展迅猛，信息技术已渗透到人民银行各项业务处理和日常管理中，但内审工作的信息化却远远跟不上其发展的步伐。大多业务系统未开发审计子系统或预留审计接口，为审计的数据的采集与处理带来了一定的困难。另一方面，基层行内审队伍中科技人才仍比较缺乏，目前，很多情况下仍以现场手工审计方式为主，计算机辅助审计手段的利用还不够广泛。

“重审计实施、轻审前调查”和“重审计报告、轻落实整改”制约着审计项目质量和管理水平的提高一是目前，大部分审计项目的方案都由总、分行统一制定下发，大多基层行审计人员都存在着完成审计项目只需按照方案的要求进行现场审计即可的心理，对审前准备工作的重要性认识不足，把下发审前调查表当成一个程序加以应付，流于形式，造成审前调查工作不深入不细致，无法达到审计质量控制的要求。二是基层行内审部门大都以完成审计报告为项目的结止点，对落实整改情况关注不够，审计成果的利用率不高。近年来，一些行在促进内部审计整改方面，将问题责任逐一落实到人，使整改效果有所提高。但是，有些问题仍屡查屡犯，说明了我们的审计尚缺乏警示性和触动性，大部分审计只是把审计报告报送给行领导和上级部门，走走领导签批程序，无论整改得怎样，均封存案卷，最后束之高阁，并未起到实质性作用，使审计建设性作用难以得到发挥。

提升基层央行内部审计质量的措施

(一)建立审计质量控制机制和评估体系，进一步规范审计行为。内审工作要走向规范化就必须要重视自身的制度建设，通过建立制度约束机制，规范审计行为，使内部审计工作具有规范性和权威性。通过研究与借鉴国内外先进经验，围绕最新颁布实施的《内部审计质量评估手册》，结合本行实际制定一套科学、合理的内审质量控制机制和评估体系，使内部审计工作有章可循，为提升内部审计质量提供有力的制度保证。

(二)建立以审计质量为导向的业绩评价和考核机制，不断提升内审人员素质。将审计质量作为内审人员年度绩效评价和考核的一个重要指标，对审计工作表现突出的内部审计人员予以奖励，并将考评结果与内部审计人员的晋级升职挂钩，充分调动内审人员学习新业务、新技能的积极性，在提高审计质量的同时促进内审人员提高自身的业务水平。

(三)充分利用审计成果，促进审计价值的增值。一是加强审计综合分析，认真研究内部审计中发现的问题，从管理和效益角度以及风险控制角度提出操作性强、切合实际的审计建议，为领导决策提供有力依据。二是持续关注被审计部门对审计中指出的问题所采取的纠正措施及其有效性，及时跟踪问题的整改情况，杜绝审计问题屡查屡犯的现象，确保内审工作的严肃性和建设性，使审计成果发挥最大的作用，真正实现审计价值增值。

(四)实施全过程的审计质量管理，将质量控制贯穿于审计计划、组织、实施的全过程中。在审计项目的全过程中强化审计目标和质量要求，将质量标准分解到审计计划、组织、实施、报告等各环节。在全过程中每个审计人员都应进行自我控制，并由项目负责人进行全程监督。强调通过保证审计过程的高水平保证审计结果的高质量。

(五)转变审计理念，探索创新审计内容与方法。内部审计作为组织内部管理和风险控制的重要组成部分之一，在新形势下，内部审计工作必须要克服查错纠弊的传统观念和定位，树立“增值型”内部审计的理念。不断转变审计思路，结合各行的实际情况以及管理者和业务部门的需求丰富和拓展审计内容，应用先进的审计技术，积极探索信息化环境下审计的新方式、新思路，切实提高审计工作的效率和质量。（本文作者：许国吉单位：中国人民银行长春中心支行）