物流企业内部审计范文

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笔者所处的是一家在国内外拥有众多分支机构的物流公司，设有专门的内部审计组织。组建内部审计机构以来，对于公司的管理起到一定的制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用，内部审计已成为企业管理的重要组成部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了积极作用。对于如何做好物流行业的内部审计，有效地发挥内部审计的作用，防范业务上的风险，笔者认为必须做好以下几点：

（一）、建立、健全内控制度，争取领导的重视，为顺利进行内部审计创造条件。由于物流具有明显业务优先的特点，因此，很多物流公司明显偏向业务，以业务的开拓为重心，对风险和内控重视不够。因此，必须采取切实措施，建立健全各项内控制度，并且狠抓落实，规范操作行为，为内部审计提供制度上的参照依据和保证。特别是要争取领导对审计工作的支持，使领导人员牢固树立“业务创新，内控优先”的经营理念和风险防范意识，加强对全体员工的风险意识、法治意识和责任意识教育。尽量让单位领导做到三点：1、要创造良好的审计环境，为内审作坚强后盾；2、要充分利用审计成果，督促整改落实，维护内审的权威性和独立性；3、要加强内审队伍建设，把思想品质好，业务能力强，责任意识强的优秀人才充实到内审中来。

（二）内审部门要勇于挑起业务中的风险防范重担。由于业务部门会偏重于业务的发展，对风险的防范往往会有抵触心理，且不重视风险的防范，内审部门在风险防范工作中要敢挑重担，处理好与各单位、各部门的关系，争取有关各方的理解、支持和配合。在平时加强宣传，在工作中注重沟通技巧，加强自身的“服务意识”，充分让被审单位感受到内审工作重点不是在查错整人，而是在协助被审单位更好地进行内部控制，防范未来的风险，在审计过程中多提可行性建议，让被审单位人员卸下心防，主动积极配合内审工作，这样内审工作才能事半功倍，逐步培养业务部门对内部审计的信赖感。

（三）把握审计重点，强化对物流业务中风险关键点的检查。审计要改变那种查查帐、检查发票是否符合规定、审批手续是否齐全等传统的财务收支审计，而应紧紧围绕企业经济运行中的重点、难点和管理控制的风险点，从实践中帮助与促进被审计单位经营管理，树立起审计部门寓服务于监督的新形象，增加各被审计单位的认同度、认知度，才能最大限度地体现审计的价值。对各风险点要检查有无各项控制制度；制度的实行情况如何；制度是否合理，有无需要完善的地方，并提出改进意见和建议。如对应收账款的审计可以检查。

（四）建立物流业务的内控评审制度。内审部门要针对物流业务建立一套科学、完整的内控考核指标体系，对的各环节、各项目进行合理量化，确定不同的分值，从而做出准确、科学的风险级次评估，以此划分业务的风险等级。如在评价合作客户时，可设定以下指标进行等级评定：1、营收、利润贡献情况；2、合作业务量情况；3、费用的确认情况；4、付款的及时与否；5、业务合作潜力、客户的忠诚度；6、客户经营规模、实力等。通过对客户的评定，将客户进行分类管理、分别对待，针对VIP客户提供优质的服务，对等级差的客户坚决不与业务合作，宁缺勿滥。对于选择合作的客户，根据信用等级情况给予一定的代垫额度，超过已定额度的，要坚决采取有效措施，确保降低业务风险。当然客户等级是动态的，要定期根据客户的实际情况，及时调度客户信用等级，真正起到防范风险的目的。?

（五）完善内审机制建设，切实加强对物流行为的监督。?适应业务风险控制的需要，及时改变内部审计的机制，内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计，不应仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，对内部控制进行全过程、全方位的监督和评价，针对业务潜在风险，提出实质性和预防性的管理建议。

（六）加强服务意识，提出审计意见和建议，并做好审计的跟踪工作。平时在审计中，收集相关的资料，接受企业的管理咨询，为完善和改进管理方法、完善业务流程（SOP）出谋献策，真正体现审计向管理、监督和服务的转变，充分发挥了内部审计“一审二帮三促进”的作用。通过审计帮助企业发现管理中存在的问题及其症结所在，并对审计发现的问题能提切实可行的改进意见。但审计报告撰写并不是审计工作的结束，要非常重视报告中提出的意见与建议落实情况。同时对部分审计建议的落实情况进行后续跟踪审计，保证审计工作的及时性和有效性。让内部审计真正成为业务风险的防火墙，成为企业发展的好帮手。