集团内部审计存在问题与对策探析范文

本站小编为你精心准备了集团内部审计存在问题与对策探析参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

摘要：近年来，社会经济的发展，促进了我国企业的发展，企业集团内部审计作为企业重要工作之一，良好的企业集团内部审计工作，在规避企业风险等方面有着积极作用。然而现阶段企业集团内部审计中暴露出众多问题，直接危及到企业的发展。笔者主要以内部审计相关内容为切入点，在详细论述企业集团内部审计现阶段主要存在的问题的基础上，结合问题产生的本质原因提出了相应的解决措施，旨在促进企业集团内部审计工作效率与质量的提升，为企业的发展夯实基础。

关键词：集团内部审计；问题；对策

在社会经济快速发展的情况下，企业之间的大量重组或者是兼并，相应的规模也随之扩大，并且涉及到的领域范围更加广阔，这无疑对企业集团管理工作带来了巨大挑战。内部审计工作作为企业集团内部管理工作的重要组成部分，在企业集团发展过程中，所发挥出的作用日渐突出。然而在实际操作中，企业集团内部审计因一些主客观因素的影响，或多或少存在一些问题，直接影响到企业集团内部审计工作的有序开展，或者是开展效果欠佳，这对其企业抗御风险能力提升等而言，具有着严重的不利影响。因此，现阶段的企业集团需要立足内部审计当中存在的问题，探索有效解决措施，这才是有效提升企业集团内部控制能力、抗风险能力以及可持续发展能力的有效途径。

一、内部审计内涵与基本特点概述

社会经济的发展，促使企业发展也取得了一定的成绩，在此过程中，企业治理体系日渐完善。在此背景下，企业内部管理控制机制的改进与完善就显得尤为重要。内部审计作为国内审计监督体系的重要内容之一，主要是由本单位内部设置审计机构及相关审计人员，按照国家现行相关规定、工作程序以及工作方式，独立开展各项监督管理工作。内部审计特点总结起来，大致包括三大内容。一是审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。内部审计主要是为了提升企业内部经济控制水平，切实提升企业经济效益，开展审计工作的最终目的是为企业管理层提供高效、高质量的服务，为其决策提供具有参考价值的建议或者是数据信息。二是具有相对的独立性。内部审计工作的实施，需在单位管理层的指导下，对部门、企业财务收支的真实性、合法性以及合理性进行审查。鉴于审计部门或者是审计人员自身不参与上述活动中，同时在日常工作中，也不受上述工作对应管理人员的管控，由此决定了审计工作具有一定的独立性[1]。三是拥有广阔的审核范畴。基于内部审计的最终目的是为集团内部提供优质服务，因此，审计工作内容，必然会涉及到企业集团内部的方方面面，才能为企业集团提供优质服务，保证各项数据信息的完整。

二、集团内部审计中存在的一系列问题分析

(一)缺乏足够的独立性现如今，集团内部管理体制尚未完善，集团内部审计机构在具体的审计工作中，缺乏独立性，具体表现在以下几个方面。审计部门没有单独设置，往往是依赖内部机构或者是依附在内部相关部门中，开展联合办公；部分企业将审计机构与监察机构混为一谈，两个部门联合开展各项工作；财务机构内部设置审计人员，造成审计人员归属财务机构管理，直接丧失了审计工作的独立性[2]。同时，部分企业虽设置了独立的审计部门并为之配备了相应的审计人员，但是在架构设置方面，与其他部门并行，这种设置方式直接造成审计人员管理职能削弱，无法保证审计人员的权益[3]。综上可以发现，现阶段的企业在审计工作方面，尚未保证审计工作的独立性，造成审计工作无法有效落实，相应的审计质量也自然成为了空谈。

(二)企业管理层重视度不足现阶段，企业集团在生产经营过程中，内部审计既有效能尚未发挥出来，仅仅是针对某一事件展开审计，直接造成审计报告也是只是针对某一方面提出相关意见，难以为企业管理人员提供系统的信息数据[4]。然而企业管理人员在日常管理工作中，需要借助海量的信息，才能做好企业战略发展决策。这一问题的存在，直接影响到企业管理层对审计工作的认识。除此之外，内部审计工作至今尚未为企业的整体发展发挥出积极的作用，直接让管理层无法切身体验到内部审计工作的效能。同时，内部审计工作人员自身工作态度等方面有着严重的问题，也是企业管理层忽视内部审计工作的重要因素之一。

(三)内部审计队伍整体素质有待提升由于单位管理层对内部审计工作缺乏应有的重视，造成在相关方面，没有给予必要的支持。现如今，我国大部分企业集团内部审计工作仅停留在财务收支审计方面，造成企业管理层大部分人认为内部审计工作，就是为了审核会计数据的真实性、合法性以及合理性。基于这一认识，在具体的内部审计工作人员安排上，往往是选择企业前财务人员，并未进行审计专业理论与技能培训，大多业务还停留在财务核算方面，造成各项审计工作难以开展。外加管理人员的不支持，直接造成内部审计工作时效无法发挥出来。

三、集团内部审计问题的对策分析

(一)提高内部审计工作认识作为一种管理机制，内部审计工作可以为企业各级管理层的人员提供具有参考价值的信息，也是解决当前企业信息不对称问题的有效途径。在企业生产经营过程中，风险的管理与控制，对于企业的治理发展具有着积极的重要作用，这就意味着内部审计工作，在企业风险规避、内部管理中有着极为重要的作用。基于上述分析，企业集团内部各级管理层均需要提高内部审计工作认识，在日常工作中，给予相应的支持，设置独立的审计部门，同时设置专业的审计人员，并保证审计部门与审计人员的独立性、权威性。

(二)扩展内部审计范围企业在生产经营过程中，部分环节出现了一些问题，涉及到内部与外部。例如：企业供应商的信誉度、供应商提供产品的质量问题等，都会对企业经营成本以及生产质量产生一定的影响，同时直接决定了企业各项经济活动的成功与否。基于上述情况下，企业就需要注重内部审计机构作用的发挥，加强供应商的管理，由此降低企业生产经营过程中的风险，保证企业经济效益。因此，内部审计的监管职能需要进一步延伸，对供应商资质、产品质量情况、履约能力等进行有效、客观的评价，同时需要督促供应商改善内部控制环境，促进内部控制水平的提升，为企业市场竞争力的提升夯实基础，由此保证企业的可持续发展。另外，企业集团需对内部审计进行必要的重新定位，积极转变审计工作观念，摒弃传统审计工作就是财务审计工作这一错误想法。内部审计理应不断拓展，涉及到职能、范围以及目标等，均需要朝向经济活动目标管理、战略管理等方向发展，由此保证在企业生产经营过程中，能够时刻发挥出内部审计的效益。同时，企业集团需要提高内部审计工作的重视度，能够持续发挥内部审计的效能，让内部审计机构在企业发展过程中发挥出既有作用。

(三)内部审计工作人员综合素养的提高内部审计工作的开展，主要由审计人员执行，意味着审计人员个人综合素养的高低直接影响到内部审计工作效率与质量。因此，要想切实提高内部审计工作质量与效率，发挥出内部审计工作效能，就需要注重内部审计工作人员综合素养的提高。首先，加强现有审计人员的培训，除了掌握必要的会计、审计等方面的专业理论知识之外，还需要结合审计人员的具体情况，了解企业生产经营流程、内部管理以及规章制度等内容。其次，企业集团需注重内部审计机构的队伍建设，将部分拥有管理能力及业务特长的专业化人才，管理人才安排在内部审计机构中，由此促进内部审计队伍整体素质的提高。

四、结语

总之，集团内部审计工作中存在的问题主要有企业重视度不足、审计专业人员缺乏等。因此，集团需要结合具体问题，采取行之有效、针对性较强的措施，方可发挥内部审计的既有效能，保证集团、企业的稳定发展。

参考文献：

[1]贾小东.企业内部审计信息化体系优化探讨——以北方富士电梯集团为例[J].财会通讯，2019(04)：107-111.

[2]马少娟.浅谈内部审计在大型煤制油化工项目建设中发挥的重要作用——神华宁夏煤业集团公司煤制油化工为例[J].环渤海经济瞭望，2018(11)：42.

[3]梁东尧.报业集团内部审计存在的问题及对策[J].青年记者，2016(32)：127-128.

[4]龙夏.国企改革视角下集团内部审计存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理，2016(16)：143.

作者：姜文芳 单位：亚泰集团沈阳建材有限公司