谈公立医院医用材料管理内部审计范文

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摘要：医用材料的使用和管理是公立医院发展中重要的环节。在新医改形势下，医院对医用材料的管理有了较大的变化。如何发挥公立医院的内部审计职能，有效地控制好、使用好医用材料，使医院的成本管理更有效合理，本文结合医院实际提出了一些看法和思路。

关键词：医院；医用材料；内部审计

各种先进的医疗技术在临床中广泛应用，大大提高了人们的生存质量，但也增加了与之相配套的医用材料的使用。医用材料是指医院在开展医疗服务活动时使用的植入人体材料、一次性卫生材料、消毒后可重复使用且易损耗的医疗器械。无论是站在解决老百姓看病难、看病贵的角度，还是站在有效降低医院运营成本的角度，有效地规范医用材料的内部控制，提高医院的经济效益，内部审计监督的任务都很重要[1]。一、医院开展医用材料内部审计的意义加强对医用材料内部审计，对规范医用材料管理，促进医院提高整体经济效益和廉政建设具有十分重要的现实意义。公立医院应加强对医用材料的采购、使用等方面的管理，在保证临床需要的前提下，最大限度地降低医用材料的总成本，在目前医疗体制的情况下进行内部挖潜，资源整合，为促进医院的健康、稳步发展奠定基础。

二、医院医用材料使用和管理中审计需要注意的问题

(一)信息系统的支撑力度不够现行医院的管理运行模式存在市场不统一的问题，通用的运行软件不能满足不同层次医院的多种实际需求，许多功能还未完善，部分功能无法应用到实际中，特别是有些县级医院等落后医院的信息管理系统较落后，影响了医用材料管理和流程控制，限制了医用材料管理中内控功能的发挥。

(二)医用材料采购管理模式落后，管理运行体制形式化在大部分医院，采购部门负责医用材料的招标采购、验收入库、配送及发放等；财务部门对采购过程、合同执行情况全程监督，对不符合合同信息及验收入库手续的采购行为拒绝支付货款；审计部门对采购各个环节进行监督。但目前各部门职能界限错综复杂，相互之间缺乏严密的接口运行体系。从医用材料采购环节来看，存在采购计划不完善的现象。采购行为大多是依照各使用科室出具的申报计划，结合库存量，再根据医院过去年度中材料的使用情况和每月的预计病人量来预计的。医用材料采购计划的合理性及科学性差。

三、医用材料内部审计的要求

(一)及时性医用耗材指医疗器械、植入人体材料、试剂、一次性使用无菌医疗用品等在医疗服务过程中使用的耗材，是医院维持正常医疗行为及提高医疗服务质量、应用新技术所必需的物资。凡属医用材料集中挂网、阳光采购产品，执行网上议价采购；非集中招标上网采购产品，由医院物资采购管理委员会集体竞价、议价确定采购价格。如果某个环节不及时，就会影响到医疗行为的正常开展。目前，受医疗产品市场、国际国内形势、原材料的价格变化及病种变异等因素的影响，医用材料价格变化快，且不同的供应商供给的相同品种材料也会存在规格差异。这就要求内部审计对材料采购的行为及时监督，有效地完成医用材料的采购工作流程及供应商资质的合法性、产品合格性的内部审计工作[2]。

(二)内部审计人员应拥有综合知识医用材料采购的品种规格复杂、生产厂家繁多，不同价格的医用材料具备不同的产品特征。因此，开展医用材料审计时，内部审计人员应该掌握财政、医疗、国家政策等多方面的综合知识。

四、医用材料内部审计的范围

(一)事前参与审计医用材料采购前需进行新进产品审批，原则上每个季度审批一次。采购科将每个季度收集到的新申报信息汇总，初步调研院内是否有同类产品及价格、是否为挂网产品、国产或进口等信息后，制表并协调医疗、护理等部门审核；将其他部门审核信息再度汇总后，完成拟进产品的初步调研，报采购管理委员会审批。内审部门查阅报批手续，是否有主管领导的批示，是否进行前期市场调研。在这一系列步骤中，发现内控有可能产生漏洞的情况时，内审部门要及时形成书面审计建议报主管领导和采购部门，并对最终的采购程序及结果进行跟踪审计。

(二)采购流程的审计审核部门在这方面的工作重点是参与院内招标采购，审核相关部门申请、报批、备案等资料是否完善，相关人员是否签字，相关部门是否按制定的采购内控制度及规定的流程执行。

(三)新进产品采购方式的审计为了保证对进入医院的产品有完整的价格监控体系，对临床申请的所有产品，无论价格高低，全部由医院物资采购管理委员会组织院内集体竞价、议价。一般采取公开招标、竞争性谈判、议价等方式进行采购。公开招标内部审计重点审核招标的程序是否按国家相关法律法规执行。竞争性谈判重点审核投标方之间是否存在关联，是否存在串通投标的情况。议价医用耗材专业性强，部分产品为独家经营模式，在询价中价格确定难度比较大。审核部门应重点审核投标方是否存在通过内部人员提前获知标的的情况等[3]。无论哪种采购方式，审核部门均要重点查验生产企业及供货企业名称、法人，供货品种、价格等信息。

(四)使用的审计内审人员通过审查采购部门的纸质或电子资料得到临床科室材料领用情况，从信息系统得到领用材料的记费情况；将领用和记费情况进行分科室、分种类等条件的分类汇总对比，对科室的领用和使用量进行对比，看有无不匹配的情况。总之，医用材料的内控管理可以保障医院的医疗质量。内部审计发挥好监督职能，可以更好地规范医用材料的使用流程，为医院节约成本、病人节省费用提供有力保障。

参考文献：

[1]王蓬.卫生耗材审计的方式和重点[J].中国内部审计,2009(7):74.

[2]王冬梅.医院医用耗材使用和管理中存在的问题及改进建议[J].行政事业资产与财务,2016(15):12-13.

[3]刘超.浅析医院如何做好对医用耗材采购、使用的内部审计[J].经济师,2011(11):199-202.

作者：程晓 单位：四川省绵阳市中心医院