电网企业工程审计探析范文

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摘要：输配电价改革实施，对电网企业强化了投资、收入监管与成本约束。本文从适应新电改监管要求出发，介绍了新形势下工程审计实例，提出审计建议，进一步挖掘电网工程管理提升潜能，助力公司健康可持续发展。

关键词：输配电价改革；监管；降本增效

深圳自2015年1月1日起实施输配电价改革试点，输配电价实行事前监管。在监管周期内如何用好修理等成本以及投资资金，形成健康的有效资产，满足用户日益提升的供电服务需求，成为电网企业面临的重大挑战。

一、审计方法简介

1.审查调查搜集掌握新电改政策文件，访谈相关职能管理部门以及部分项目实施单位，了解电改形势下工程管理主要存在问题，开展内控测试，确定审计重点方向。2.抽样审计采用风险导向审计理念，从项目属性、被审单位管理风险和投资资金额三个维度建立数据式风险分析模型，结合历年审计结果及审前调查情况，抽取工程项目开展审计。

二、审计发现主要问题

工程部分领域管理水平与新电改管理要求相比，仍存在差距。主要表现为立项、验收管理相对薄弱，项目进度滞后，未能在监管允许框架下用好预算资金，未能及时转资形成有效资产，存在监管审减准许收入的风险，将会对后续设备资产运维带来负面循环影响，难以满足客户日益提升的供电质量需求。

1.立项管理

（1）修理项目规划储备不足修理项目规划库投资额远低于年度下达投资，可能导致编制年度投资计划时出现因项目不足而临时拼凑增加项目的情况，也会对电改监管周期下年度成本预测的准确性带来影响。

（2）部分项目可研深度不足、立项不严谨由于部分项目可研阶段工作不深入，造成立项申请书具体工作内容、部分项目施工现场实际与可研报告存在较大差异，项目立项严谨性不足。

2.进度管理

（1）部分主网基建工程未能按计划期限完工投产部分工程多次调整计划仍未能按期投产，计划调整后全部集中于年底投产，给停电计划安排、项目验收均带来较大压力。

（2）修理项目部分环节时间流程偏长超过合理时间的环节主要为项目下达、招投标、项目开工、结算造价审核四个环节，造成项目进度滞后的主要原因。

3.验收管理

（1）部分项目工程量审核不严，虚增工程造价部分项目在验收管理环节，监理单位、项目实施单位管理缺失。施工单位冒认工程量，结算工程量高于现场实际工程量，虚增工程造价，导致多支付施工费。

（2）验收流于形式验收流于形式主要体现在部分项目验收资料的工程量明细不完整或工程量支撑资料不足，存在冒认工程量的风险。

4.资金结算管理

（1）修理预算资金完成率偏低，存在监管审减的风险连续两年修理项目预算资金费用完成率偏低，按照电改监管规则，将影响以及下一个监管周期项目资金的核定额度，给后续实际电网设备运维带来不利影响。

（2）成本跨期入账，年度成本核算不准确部分修理项目成本未及时在当年度核算，存在跨期入账现象，导致当年度成本核算不准确，不符合权责发生制原则，也存在企业所得税缴交不准确的风险。

（3）部分已竣工投产项目未及时结算、决算转资工程结算、决算转资不及时，主要原因一是工程退料时间长；二是设计变更手续办理滞后；三是施工单位结算资料准备不及时；四是造价核算审核时间长。

三、启示及建议

问题产生原因一是职能部门缺乏统筹管理；二是基层单位对电改政策及公司相关制度理解不深，仍按照旧模式进行管理；三是部分制度有待进一步完善，未能责任分解落实到人。输配电价改革促使电网企业实施精益管理、降本增效。因此，电网企业应立足全局，统筹决策，强化业务宣贯，重点从项立项、验收、进度及结算方面加强管理，确保投资有所值，适应电改新形势。

1.加强立项投资管理

（1）职能管理部门应统筹制定投资策略，滚动修编好项目规划，指引把钱花在刀刃上，避免监管周期内出现较大投资波动。建立投资浪费、损失责任追究机制，严肃追究问责，对项目投资决策形成有效制衡，降低投资风险。

（2）项目实施单位应转变观念，以投资策略为指引，合理安排投资项目，强化可研评审和审批把关，避免投资浪费。

2.加强验收管理

（1）职能管理部门应建立项目管理问责机制，组织优化验收工作要求，分类制定验收标准及签证规范，落实责任到人，督促项目经理做好验收签证工作，实施责任追究、闭环管理。

（2）项目实施单位应严格执行公司项目验收管理，制定明确的验收计划，明确验收组织者、参与方及执行的验收标准；现场认真核对工程量，严格履行验收签字手续。

（3）加强对参建单位的管理，促使设计单位提升设计深度；促使施工单位严格按图施工、及时履行变更手续；促使监理单位严格签证工程量、履行工程过程跟踪管理。

3.加强进度管理

（1）职能管理部门应制定各类工程全过程管控工作要求与项目实施周期标准，明确关键环节的工作时限约束、考核要求；职能管理部门应规划项目实施节奏，组织制定工程里程碑实施计划，实施有效的闭环管控。

（2）项目实施单位应严格执行工程里程碑计划进度，严格控制工程实施中各环节流转时间。

4.加强结算转资管理

在输配电价核定的机制下，准确核算有效资产资产，从而核算折旧费和运行维护费、实施精细化的成本管理显得尤为重要。

（1）职能管理部门应考虑制定“结算完成率”、“增资完成率”等新增指标的考核，引导各项目实施单位及时办理资产结转手续形成有效资产。

（2）完善信息系统，从工程计划下达、开工建设、验收结算到决算增资进行全过程信息共享，打通系统接口，减少手工工作量，为工程顺利及时转资提供技术保障。

（3）项目实施单位对于已完工工程，应及时结算，并增资或结转成本。

四、结束语

本次工程专项审计，紧紧围绕“促规范、控风险、增效益”的内审定位，深入分析公司在新电改面临的主要问题，从机制、制度、流程提出了审计建议，得到了公司各级人员认可，促成高级管理层牵头职能部门研究解决，实现了为组织增加价值和改善运营的审计目标。

参考文献

[1]中国南方电网有限责任公司组编贵州电网公司编.电网企业工程审计管理（C级）[M].北京：中国电力出版社，2010.

作者：郭祝平 单位：深圳供电局有限公司