国企内部审计风险及预防方法范文

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一、国有企业内部工程审计风险分析

1.工程审计固有风险工程审计和财务审计有相似的地方，但也存在不同，不同点主要体现在工程审计对工程造价具有一定的监督控制职能。因为工程的造价高低直接关系到企业的自身利益，所以建设单位和施工单位都很看重审计的结果。但由于两单位之间存在利益上的矛盾，所以无论审计的结果如何必定会引起其中一方的不满。

2.信息的不对称所引发的审计风险

第一，工程的审计部门所掌握的工程信息和工程管理部门所掌握的信息不对称，不能对工程项目进行一个宏观的了解。有些建设单位让审计部门在事中和事前对项目进行审计，但是因为制度的不健全，在工程项目的研究和讨论过程中并没有让审计部门参与其中，使得审计部门无法得知工程进展的情况，因此增加了审计的风险。

第二，工程材料价格信息没有办法得到求证，使得审计风险增加，很多工程材料的价格是可以通过造价管理部门得到的，但是也有很多材料价格会因为供应商和施工单位有长期的合作关系以及供货量的大小有所区别，就存在将较低的价格买到材料以较高的价格写入结算书的可能性。

3.审计方式的滞后造成的风险

目前工程审计没有在工程的进程中就介入，而往往都是在工程完成之后进行，属于事后审计。而在工程项目的前期和施工中，工程的管理部门多数只注重工程的进度和质量管理，往往会忽略工程造价，这就使得各方工程量的认定上存在一定的差异，造成风险存在。

4.审计资料虚假也会增加审计风险

在工程审计的过程中有些工程只能进行事后分析不能进行破坏性检查，审计工作只能依靠竣工资料，如果资料存在虚假，那么审计的结果就很难真实。同时审计人员自身素质良莠不齐，审计环境差，审计部门不够独立也会给审计带来风险。

二、工程内部审计风险的防范

1.提高审计工作人员的自身素质

首先要提高相关审计人员的道德水平，严格遵守审计人员职业操守，保持独立、客观、谨慎的态度。其次提高审计人员的业务水平。审计人员要掌握工程建设的基本概念和基本知识，有条件的单位可以建立相关的制度，让审计人员参与监督工程的建设或是聘请经验丰富的工程建设人员、基建财务人员作为内部审计的顾问，提供技术支出。同时审计工作人员还应不断拓展自己的知识面，培养自身敏锐的判断力和表达能力。

2.完善工程项目建设的内部控制制度

工程项目从立项、招标、设计、施工到交付使用，自始自终孕育着各种的风险，要控制这些风险，项目建设企业要从内部控制出发，全面梳理工程的立项、招标、造价、建设、验收等各个环节，针对各个风险领域查找、界定关键控制点，明确相关部门和岗位的职责权限，完善工程项目各项管理制度，抓好关键部位和薄弱环节的管控，将业务流程、职责权限和管理要求等有机结合，形成具有科学性和约束力的项目管理制度，保证工程的顺利建成。

3.严格项目工程建设的审计程序

主要是内部审计部门，要针对项目工程建设的特点以及容易出现问题的重要环节，设计出一套切合实际的内部审计制度和程序，明确审计的介入节点，突出每个控制节点所面临的重大风险，以及根据这些风险需要采取的审计步骤和程序，为审计人员开展工作提供规范性指导。

4.突出审计重点

审计工作应在工程项目建设初期就介入，并在针对工程项目建设中，如工程招标、工程施工和工程验收等重要环节采取事前监督程序，降低风险。第二在招标过程中要注重监督审查招标过程是否公开公平公正，有没有泄露标底的行为，三是对投标企业是否具备投标资质进行审查，从而确定投标企业是不是最佳选择。对于那些没有中标的单位要进行书面通知，公开没有中标的原因，使招投标工作更加的透明。四是中标单位与建筑单位签订的合同是审计的重要依据，所以要保证合同的合法，准确和完整。在工程施工的过程中，要亲自到工程现场进行工程量和质量的验收工作，认真做好记录，留下备案，为工程决算做依据。同时要对工程用材料的价格进行审计，工程造价影响因素主要在工程材料的价格，受市场环境的影响，价格会有变化，同一材料也会有不同的价格，鉴于此有必要建立一套价格信息系统供所有审计人员使用，这样可以节省大量的人力物力。在工程施工过程中，要特别注意重大合同变更的是否合理，审批手续是否完备，变更工程量是否经过监理机构复核等。在工程验收阶段，要重点抽查核对工程量，重点注意是否有虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金等，做好工程竣工的决算审计工作。