财务管理的内部控制分析范文

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摘要:

近些年来，我国水利工程建设中财务管理变得越来越重要，而内部会计控制则是财务管理中的核心与关键，能够更好地监督与控制我国水利工程项目建设管理。因此，各大施工企业应做好内部的财务管理工作，加强内部控制，进一步提高市场竞争力。本文阐述了水利工程建设财务管理的内部控制的重要性，指出了目前内部会计控制中存在的问题，并提出了几点加强水利工程建设财务管理内部控制的有效措施。

关键词:

水利工程建设；财务管理；内部控制

水利工程的建设促进了我国经济的发展与进步，是我国国民经济中的重要组成部分。为了能够确保我国水利工程的正常运行，近些年来我国加大了水利工程的建设力度，投入了大量的资金予以支持。财务管理的内部会计控制是水利工程建设中非常关键的环节，对提高工程效益以及降低工程施工风险具有现实意义，为此各大施工企业应加强对水利工程建设财务管理的内部控制，改善财务管理中存在的缺陷，确保水利工程建设的正常顺利开展。

一、内部控制在水利工程建设财务管理中的重要性

水利工程的内部控制贯穿于水利工程的全过程，是财务管理中的一种重要手段，具有非常重要的作用及意义。具体体现在以下几个方面：

(一)内部控制有助于水利工程的成本控制首先，水利工程建设财务管理的内部控制能够对资金占用或者挪用的不正当行为进行严格的控制，内部会计控制可以严密的监控与审核政府对水利工程的专项拨款，使款项能够实现真正的专款专用，支持水利工程项目的建设。其次，财务管理内部控制人员可以全面的监管水利工程的施工单位，使项目资金实现更有效的控制。最后，内控会计控制能够更好地对工程建设过程中所需要的设备、材料等进行严格的审核与控制，并在设备材料采购后进一步检查与核实，最大限度的确保设备及材料的质量，并降低采购的成本。

(二)内部控制有利于水利工程的验收水利工程财务管理的内部控制是工程验收的重要保证，首先，内部控制能够对水利工程的工程造价、成本费用等方面进行检验与审核，同时还可以评估水利工程的总体效益。其次，内部控制还可以管理与控制水利工程项目的资金，并能够追回一些应收的账款，在一定程度上提高施工企业的利益。最后，内部控制对水利工程的决算以及依据的检核具有重要作用，能够保障水利工程验收后顺利安全的运行。

(三)内部控制能够确保工程预算顺利进行水利工程是一项大规模的工程，具有复杂性、高投入、高技术含量等特点，因此，需要对其进行严密的控制。水利工程财务管理中的内部管理有利于加强工程预算管理。首先，在水利工程项目施工前需要对项目的可行性进行分析，而财务管理中的内部控制能够对工程造价的审核、资金预算、工程费用的审核等进行可行性的财务分析，进而降低投资的风险，最大限度的减少虚假报价的可能性。其次，内部控制还可以对水利工程项目中的投标进行管理控制，比如对投标单位的经营情况相关文件、项目投标书等进行审核控制，全程严格的监督招标与投标的过程，合理的控制工程预算。

二、水利工程建设财务管理内部控制中存在的问题

(一)内部控制缺乏执行力水利工程内部会计控制缺乏执行力，预算管理缺少严谨性。水利工程项目复杂且庞大，预算中往往存在着许多问题，经常会超出合理的预算范畴，一些能够避免的预算却在预算经费的范围内出现，对国家的人力、物力、财力都造成了极大的浪费。这些均体现出了我国预算体制的不完善，是内部控制过于形式化，缺乏执行力的结果。

(二)内部控制的意识淡薄目前我国水利工程管理人员及相关工作人员缺乏财务管理内部控制意识，对内部控制的重视程度不够。首先，在水利工程财务管理工作中，管理人员是非常重要的角色，若管理人员内部控制的意识淡薄，就会严重影响财务管理工作的正常顺利进行。其次，财会人员缺乏工作责任感，财务知识水平及综合素质不够高，再加上不能参与到水利工程项目建设的各项决策，大大的降低了对内部控制认识的积极性。这些都影响了财务管理内部控制的可操作性，不利于水利工程建设的正常进行。

(三)缺乏健全的会计监督机制水利工程的会计监督机制较为落后，与现代水利工程建设难以衔接，缺乏一个健全的会计监督机制与财政监督机制，在一些水利基金、防汛费等专项经费方面没有一个规范的开支标准与范围。部分水利单位内部控制脱离实际，缺乏科学性与合理性，甚至是照抄照搬一般的会计制度，没有根据水利工程的实际情况建立完善且富有创新的会计监督机制，难以产生良好的效应，还会产生不必要的经济损失。

(四)缺乏内部会计控制人才水利工程施工企业在人才的招聘与任用大多都将重点放在技术人员方面，忽略了对财会人员的配置，缺少专业的财务管理人才。一些企业甚至没有审计部门，无法有效的执行内部会计控制，也难以对其进行监督及评价，使内部控制处于较为被动的局面。

三、加强水利工程建设财务管理内部控制的有效措施

(一)加强内部控制人员的队伍建设水利工程财务管理内部控制的效果与内部控制的会计人员有着直接的关系，因此，必须确保会计人员具有较高的专业水平以及较强的综合素质，加强对内部控制人员的队伍建设，这样才能提高内部控制工作的效率，进一步强化财务管理工作。具体来说，首先，应加强对内部控制人员专业能力的培训，定期或者不定期的开展专业知识的培训，使内部控制人员能够详细的了解水利工程项目，并掌握会计政策以及相关知识，不断提高其专业素养，保障内部控制工作的顺利进行。其次，应加强对内部控制人员道德品质以及专业素质方面的教育，提高内部控制人员的道德水平以及专业素质，增强人员的工作责任感，避免不合理甚至违法的行为出现。

(二)健全内部控制的监察机制应健全内部控制的监察机制，进一步明确执行监督检查机构及人员的权限与职责，同时还应定期或者不定期的对其进行检验。水利工程内部控制的检查工作应明确成本费用的控制工作；健全项目决策责任制；明确决算是否按照相关规定严格的执行；详细的核查岗位人员的配备情况，避免出现混岗的现象；检查工程建设中各项授权批准手续；检查各项费用及成本的合理性，重点对挪用专项资金的情况进行核查并严格的进行惩处；及时检查发现财务管理中的问题并及时予以改正；检查概预算是够按照相关规定进行等等。

(三)建立完善的会计制度完善的会计制度有利于内部控制的顺利实施，是水利工程内部控制的根本，因此，建立完善水利工程会计制度是非常重要的，同时还应随着水利工程的发展不断更新。首先，应完善现有的会计制度，提高内部控制效率。复杂繁琐的会计制度不利于各个部门职能的有效发挥，应精简现有的会计制度，提高各部门之间信息沟通的效率。此外，还应结合实际情况因地制宜的合理制定会计制度，使其具有可操作性与实用性。其次，应创新财务管理制度。一方面应设立专门的资金账户，并进行统一的管理，提高内部控制的效率，另一方面应对那些规模相对较小的项目进行集中审核，更好的控制与管理资金的使用。

(四)完善水利工程内部组织机构水利工程建设工程量较大，参与主体较为复杂，这使得内部控制的难度大大的增加，因此，需要有一个完善清晰的内部组织机构，才能确保内部会计控制的顺利实施。第一，应合理的设置部门。在水利工程项目建设的整个过程都涉及到了内部控制，而每个阶段的内部会计控制的职责也有所不同，因此，为了进一步提高工作的效率，应合理有效的设置部门岗位，使各个部门之间能够相互监督，确保内部控制工作的顺利进行。第二，应明确岗位职责。水利工程投资额度较大，建设过程较为复杂，且所有的参与主体都要接受内部控制的审核，因此需要明确岗位职责，使各个职务之间相互独立分离且能够相互监督与制约。如将资金预算与预算审核的岗位分离，将决策与可行性分析的岗位分离等等，切实的实行岗位责任制。同时，还应确保岗位分配方式的合理、公平透明，避免出现滥用职权等行为。

四、结束语

水利工程财务管理中的内部控制直接关系着水利工程的建设，但我国现阶段水利工程建设中存在着许多不可避免的问题，这给财务管理内部控制带来了挑战。因此，应加强对内部会计控制的重视，根据水利工程项目现阶段的实际状况，总结以往的经验及不足之处，不断进行财务管理的创新，充分发挥内部会计控制的作用，最大限度的保障水利工程建设的顺利进行，提高水利工程的效益。

参考文献:

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[2]邢玉华.水利工程建设财务管理中的内部会计控制[J].中国管理信息化,2015(6):59-59

[3]杨霞.论水利工程建设财务管理中的内部会计控制[J].中国总会计师,2014(9):66-67

[4]王金玲.水利工程建设财务管理中的内部会计控制[J].财经界:学术版,2012(10):210-210

作者：卢春明 单位：天津振津工程集团有限公司