企业内部会计控制论文2篇范文

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第一篇

一、企业内部会计控制的问题

(一)控制制度不健全企业内部会计控制制度滞后，不能对相关的会计业务进行规范和监督，主要表现在三个方面：第一，很多企业根本没有建立内部会计控制制度，大多数的民营企业，在经营管理中往往是依靠企业家自身对经济市场的掌握能力和经验积累，做出会计业务指导和规划，这些企业家通常不熟悉会计业务，更没有树立实行会计控制的意识。第二，很多企业将内部财务制度与会计控制制度相混淆，这就容易造成会计核算监督行为的不准确性和随意性，将不能更有效的反应企业经济状况。第三，当今社会是电子商务的时代，在互联网迅猛发展的时代中，要想取得市场竞争的有利地位，就要实行会计电算化手段，建立会计控制制度，才能对企业所产生的经济业务更好的顺应时展。

(二)监督管理力度不足企业内部监督管理是会计内控制度中尤为重要的一部分，将会提升企业的经济效益，帮助企业进行自我经营管理。但是我国目前企业的内部监督管理工作实施的力度不足，并没有发挥和履行真正的职能。内部监督管理部门如同虚设，多数状态下名存实亡，影响企业内部会计控制进一步完善和发展。

二、企业内部会计控制建设的意义

企业内部会计控制的发展和规范问题，已经成为了影响企业稳健发展的重要因素，要更好的适应经济发展要求，就要大力完善控制制度的建设和创新。特别是在中国加入世贸组织以后，企业所面临的经济环境更为复杂，承受的竞争压力更为激烈。

(一)会计控制是市场经济发展规律的要求目前我国的市场经济正处于调整的阶段，但是经济发展的平均速度却远高于其它国家，进入国贸组织后承受着国内与国外双重竞争压力，致使企业处于劣势的发展态势，发展受阻，举步维艰。企业要想在复杂的环境中成功的生存下来，就必须从企业内部开始转变，要调整企业发展的方向，建设企业内部的管理机制，而财务管理是支撑企业正常运转的重中之重，所以企业要加快开机控制制度的建设，争取让企业早日实现规范化运行。

(二)会计控制是社会经济环境提出的要求规范企业内部会计控制制度，是为了顺应和谐社会发展的要求，完整的会计控制制度可以保证企业日常经营活动的有效性和合法性，可以避免与其它企业之间产生恶劣竞争，造成不良影响。会计控制制度可以保护在发生经济活动时的供应商、客户、债券人和债务人的合法权益，有助于企业树立威信和形象，实现诚信社会的发展。

三、企业内部会计控制建设的目标

我国财政部在2001年的文件中明确规定，企业内部会计控制的规范建设目标，第一是为了帮助企业规范会计行为，确保会计信息和资料的真实和完整。第二是为了消除风险隐患，及时发现和制止舞弊行为带来的不良影响。第三是为了贯彻和落实国家相关法律法规的标准和要求，遵循严格的法律制度。企业在运行过程中，处在利害关系群体中的是所有者与经营管理者，这两类群体的会计控制建设目标有所不同。企业所有者的目标，是为了规范经济业务发生过程的行为，是为了保证会计资料的完整和会计信息的真实，是为了总体提升会计业务的质量。企业的经营管理者的目的是为了规范决策机制，使得决策方案具有科学性，保证企业经营利益最大化的目标得以实现，要利用规范的会计控制制度规避风险，树立风险意识，保证企业资金及财产的安全性，确保财务报告的真实有效性，有助于提升企业的信用等级。

四、企业内部会计控制建设的措施

(一)改善企业内部的治理结构企业内部的管理机构是建立规范会计控制制度的基础，要通过改善内部的治理机构来改变企业会计控制不科学、不合理的现状。明确企业管理人员的职责，平衡管理者和执行者的关系，成立监督管理部门，都是为了会计控制制度建立奠定的基础。

(二)制定实施性高的会计控制制度在制定会计控制制度时，应当全面的考虑企业的实际状况，不能脱离实际，制度的建立一定要适合企业的发展和运营。在制度之前，还要了解和熟悉国家颁布的法律法规，要符合相关规定的要求。企业内部会计控制制度的规范化建立，要结合各种经济业务的发展规律，和内部岗位的责任划分，要有针对性的对企业关键的经济业务进行更为严格的控制。

（三）控制会计控制制度建设的成本在企业经营过程中，会有一部分影响力小的业务发生，对于这类经济业务的控制成本要降到最低，不用花费过多的人力和物力，只需要适当的进行严格的监督控制即可。一些经济业务的发生相当繁琐，会影响整体经营管理的运行效率，在实际情况中就要针对这种情况适当的做出权衡和选择，制定特别的制度对其进行监管。

五、结束语

企业内部会计控制制度的建立，要顺应时代的发展要求，要符合相关制度的规定，更要符合企业自身经营的需求。在建设的过程中，要充分考虑到企业经济业务发展的规律，提高企业管理者的服务意识和经营管理者的业务水平，这将有助于企业尽快的完成经营机制的转变，加强全体职员的竞争意识、成本意识和节约意识，共同为企业发展做出努力和贡献。

作者：潘朝辉单位：西山煤电（集团）有限公司马兰多种经营分公司

第二篇

一、实施企业内部会计控制的必要性

1.管理科学是现代企业制度的重要特征之一，其含义是建立和完善包括科学的领导制度和组织管理制度在内的企业内部管理制度。而财务会计管理制度和组织管理制度又是企业管理制度的重要组成部分，并且，会计管理涉及企业生产经营的各个环节和各项经营活动。因此，建立一套科学的企业内部会计控制制度，不仅能够极大地提升会计管理水平，也会极大推动企业的物资采购管理、生产消耗管理和商品销售等方面的管理，从而有利地促进企业管理整体水平的提高，保证企业科学管理要求的实现。

2.贯彻落实新《会计法》的需要。目前，财务会计工作出现的很多不尽人意的地方，为此，新《会计法》对建立会计控制制度做出了原则性的规定。《会计法》明确规定：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”而内部会计控制是保障这一规定的第一条防线。会计核算和企业内部会计控制是相互联系、相辅相成的，没有有效的内部会计控制，会计核算的质量就难以保证。

二、完善企业内部会计控制的措施

1.加强资金管理。制定不相容岗位分离制度。按照“管钱不管账”、“重要岗位不由一人担任”的原则，在企业内部建立岗位分离制度，避免为财务人员贪污公款提供漏洞，明确岗位职责，形成强有力的监督、制衡机制，使企业的一切生产经营活动在阳光下运行。公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则；现金收支与记账的岗位分离；现金收支的经办人员与现金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取印鉴（财务专用章和负责人名章）的保管分离。规定支票（现金支票和转帐支票）、财务专用章由会计保管，负责人名章由现金出纳保管。

1.1资金要每日进行清点。应当建立健全现金账目，及时逐日逐笔记载现金收入与支付，账目应当日清月结，不得拖延。现金出纳应在每日终了时，结算出当天现金收入合计数、支出数和账面结存数，与会计一同清点库存现金，进行账实核对，并于每日下班前向计划财务部部门领导提交当日现金盘点表。另外各单位要对库存现金限额进行规定，现金限额必须严格遵守，不得任意超过，超过限额的现金应及时存入银行。

1.2出纳应定期轮换岗位。办理现金业务，应当配备合格的人员，并定期轮换岗位。办理现金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

2.做好会计基础工作。会计基础工作是现代化企业管理的重要基础，也是每个会计人员应当切实履行的行为规范。会计基础工作做的不到位，定会对会计职能的有效发挥造成一定的影响，同时对社会经济秩序也会起到干扰的作用。会计基础工作是会计工作的基本环节。做好会计基础工作，对完善内部会计控制、规范的会计工作秩序、提高会计工作水平有重要意义。

3.企业加强对会计电算化的应用。首先，企业在财务软件的选用过程中，要依据公司发展的实际情况与会计员工素质体系的规模选择适合自己的财务软件，不能只看重软件的先进性，要从实际出发，从而使财务软件更好的服务于电算化体系的建设。其次在公司的管理过程中，企业高层管理人员要结合公司发展现状制定切实可行的财务管理计划和电算化管理的规章制度，以规范操作人员的实际行为规范，整合电算化的内部管理和控制过程，确保工作流程严密无漏洞，保证财务数据的安全，为电算化创造一个良好的工作环境，从而促进会计电算化的科学化发展。最后为了确保财务数据的安全，企业应该加强财务软件的管理与升级，及时更新顶部查杀软件，对于会计人员要做好相应的配备措施，对会计人员的电脑要设置好密码保护，做好对会计资料的保存、备份工作，加强相关网络风险的措施建设，对于会计信息的更新要及时，做好市场调查，为会计电算化的顺利开展营造一个良好的环境。

4.提高企业员工业务素质。一套设计完美的企业内部控制制度，如果得不到企业内部有责任心、具备业务能力的员工执行，便无法真正发挥其预想的作用。一是在人才录用过程中，企业应遵循公开、公平的原则，面向大学、社会公开招纳相关专业人才，避免“走后门”现象的出现。二是在企业内部建立科学有效的人力资源管理机制，在明确各岗位的具体职责内容基础上，针对不同专业特长的员工制定有效的轮岗、考核奖惩制度，充分发挥员工特长的同时，调动员工参与企业经营决策的积极性。三是定期对企业员工，特别是财务工作人员进行专业知识的培训，使其掌握执行内部控制制度的技能，培养员工自我学习的能力，不断适应现代企业管理对人才素质的要求。

作者：彭丽琼单位：长沙矿山研究院有限责任公司