企业会计内部控制的问题及对策范文

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摘要：

企业内部控制是长期经营活动中造成的，随着企业内部管理加强，逐渐产生了自我检查和自我制约的系统，伴随着控制实践丰富，内部控制理论也发生了巨大的变法，出现了内部牵制、内部控制结构和控制整合几个阶段。

关键词：

企业；会计；控制

一、企业内部控制的定义

内部控制主要指的是要确保实现企业目标程序，还要确保控制识别机制，不会影响实现目标风险因素措施预防，内部控制主要指的是公司董事会和管理层为了实现一定目标提供一定程序，提高运营效率和效益，主要就是财务报告的可靠性法律法规。国内对于内部控制主要指的是企业为了防范化解风险，保证企业经营管理合理合法和财务报告信息完整性，提高经营效率，促进企业实现发展战略，主要指的是企业的董事会、经理层和高级管理层对于内外部环境的控制作用，建立组织机制和运用管理方法，保证程序控制措施形成。

二、内部控制的意义

1、内部控制的意义主要指的是内部控制固有功能在实际工作中，企业生产经营活动，以及对于社会经济产生的影响，在社会化生产中内部控制是企业生产经营活动自我调节和制约的内部作用机制，是企业的中枢神经系统。保证国家方针政策和法律法规内部实施，健全完善内部管理体制，可以很好对于企业内部任何部门进行有效监督，出现了各种问题都可以及时解决和纠正，保证国家方针法规有效执行。

2、保证会计信息资料真实性，这就需要对于经济业务真实完整记录，通过内部控制提供可靠财务信息，有助于管理者能很好决策，另外就是要很好防范企业经营风险问题，企业达到生存和发展目标。必须要对于内部采取很好控制，通过对于企业风险有效评估，不断加强对于企业经营控制，还要对于企业资源活动进行合理收支管理，保证财物安全完整，有效纠正各种浪费损失。

3、保证正确履行企业内部控制，明确管理各个部门职责，实施必要审核制度，保证职务履行得到很好提高。及时做好审计监督工作，还要对于错误进行及时检查和管理，保证信息准确性，为审计工作提高非常良好的基础，这需要良好的内部控制系统，进行有效的资源管理，提高生产经营管理效率，降低企业成本，极大提高企业经济效益。

三、企业内部控制存在问题

1、首先企业内部控制环境不够完善，设定企业内部控制基调，组织结构不合理也会导致管理不完善，组织内部成员职务没有条理，就会导致经营不善，需要有效控制管理，不能出现滥用权利和以权谋私现象，要对于企业内部环境进行合理控制。另外就是风险管理意识薄弱会导致企业抵抗风险能力下降，缺乏风险应对能力，需要及时对于风险控制，还要对于内部审核进行及时有效发挥作用，内部审核需要合理管理监督。

2、确保良好的控制环境，内部要有效对于问题进行解决，发挥企业优势，加强企业文化建设，用文化导向力和凝聚力激励人们行为，协调思维方式和行为方式，使得个体价值和组织价值得到非常良好发挥，实现整体内部控制，不要忽视文化建设，要企业文化为核心不断提高对于企业环境管理。

3、要合理运用人力资源为企业内部有效控制，提高员工内部素质，在企业的招聘审核中，要不断加强对于员工整体素质提高，制定强有力内部企业管理措施。控制管理贯穿企业内部各个部门，包括交易授权和操作规范，需要建立非常良好企业管理措施。对于企业缺乏符合制度的要对于工作进行及时解决。

4、内部控制监督不重视，需要企业内部形成非常有效控制机制，对于企业内部缺陷问题要及时解决，对于会计核算要一定准确性，加强内部审核管理措施，不断提供完整信息。

四、完善企业内部控制

1、建立合理组织结构，对于企业要积极董事和独立懂事制度管理，保证董事会内部控制系统，提高董事会科学决策管理，还要把公司治理措施落实到实际工作中，提高管理机制。提高风险管理意识，梳理风险管理意识，对于风险控制要建立有效措施，加强董事会作用，通过风险识别和评估保证对于财务风险管理。

2、有效发挥内部审计和审核管理，对于内部审计机构要直接对于董事会进行控制，在业务上要按照监事会指导工作，保证内部高层管理独立性，内部协助也可以很好改善内部控制，保证内部制度有效实施，帮助经营者能够很好履行责任。加强对于文化建设工作，加强企业文化宣传工作，重视企业文化建设，有效运用人力资源对于企业进行管理，提升员工素质，加强对于休假制度管理，做到有序运用人力资源控制内部管理。

3、加强控制活动完善，明确管理责任，保证经济业务正确和完整，对于内部控制进行有效监督，重视加强内部控制监督，加强对于政府监督，特别是对于财政和审计管理。加强独立审计对内部健康监督，促使企业管理合理，很好控制内部系统。建立强化会计计算内部控制，会计酸化是电子计算机的当代电子技术和信息技术应用重要程序，在对一个电子计算机进行人工分析和处理时候，要很好完成信息统计、分析和判定，很好完善内部控制，制定非常完善电算化制度。

4、加强程序操作控制，保证信息处理质量，减少事故，制定合理错左规程，加强人员职能控制，制定相应组织和控制管理模式，明确保证组织控制人员合理管理。加强对于系统安全和网络控制，订立内部操作控制，设置合理操作，对于数据管理要及时准确，保证机房工作环境合理，加强会计档案治理工作，妥善保管文档材料。

五、结论

综上所述，内部控制系统最主要的内部控制理论发展研究工作，要及时承认我国内部控制研究，做好内部控制完整性和合理性，形成非常完整框架，对于每一种情况都要进行合理治理和完善，保证风险管理机制合理化，顺应内外部发展趋势，整合内部监督，融合传统文化和人本主义思想，实现对于企业内部控制管理合理高效和合法化，充分利用现代科学即使提高和加强对于内部控制技术管理和应用，保证企业良性发展趋势。

参考文献：

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[2]岳林康，马国芬.现代企业会计控制体系的建立和实施[J].财务与会计，2001年09期

[3]冯巧根.会计控制的委托分析[J].会计研究，2000年11期

[4]张俊民.企业内部会计控制目标构造及其分层设计[J].会计研究，2001年05期

作者:王晓波 单位:长春通宇泰克信息技术有限公司