高校内部审计风险及防控范文

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摘要：文章通过阐述高校内部审计的内涵特征，分析高校内部审计风险产生原因，对高校内部审计风险防控提出“增强审计部门的独立性、权威性”“构建健全内部审计管理制度”“提高审计人员专业素质”等策略，旨在为研究如何促进高校内部审计的安全有序开展提供一些思路。

关键词：高校内部审计；风险；防控

内部审计工作的有序开展，一方面可解决高校管理工作中存在的风险、问题，尤其是在经费控制方面可起到十分有效的作用，另一方面可促进高校达成最终收益目标。由此可见，对高校内部审计风险与防控进行研究，有着十分重要的现实意义。

1.高校内部审计概述

作为非营利机构，高校内部审计工作有别于一般社会企业，存在一定特殊性。结合内部审计相关规定，高校内部审计具备独立监督、评价职能，可对高校组织中一系列业务、管理开展独立评价，进一步确定经济行为与相关方针及程序要求相符与否，确保与相关规定要求相符与否，及对组织经济资源利用状况，最终达成组织的相关目标。

2.高校内部审计风险产生原因

1）高校内部审计缺乏权威性、独立性。现阶段，我国一些高校依旧未设立独立的审计部门，而是与纪检部门合署办公，或者作为财务部门的一部分；一些高校还未有配备专门的审计人员。如此一来，必然会对高校内部审计趋利性造成不利影响。另外，审计人员作为审计客体中的一部分，难以摆脱职权、利益方面的束缚，使得极易产生审计风险。

2）高校内部审计要求、范围不断提高与扩大。伴随我国社会对内部审计工作的逐步重视，致使对内部审计提供了越来越严苛的要求。高校内部审计范围已然由传统的财务收支审计扩大至科研经费审签、师资培养审计、工程建设审计等多个方面。然而现阶段高校内部审计人员不足、任务繁重等问题依旧未得到有效解决，使得极易产生审计风险。

3）审计人员专业素质偏低。近些年，高校内部审计人员队伍建设收获了一定成效，审计人员结构得以逐步优化。然而，大多数审计人员均为财务出身，而鲜有法律、管理、工程等专业出身的，高校内部审计极为缺乏复合型审计人员。再加上一些审计人员知识更新滞后，专业素质难以满足相关设计项目要求；一些审计人员不具备良好的审计风险意识等，审计人员专业素质不高，不仅不利于审计的发展，还影响着审计风险的产生。

3.高校内部审计风险防控策略

3.1增强审计部门的独立性、权威性

首先，对于高校来说，提高对内部审计的有效重视，是防控风险的一大前提。因而，在高校内部审计组织结构层面，高校应当提高审计部门的地位及权威性；在体系建立层面，加大对审计体系建立的经费扶持，在资源支撑层面，加强对专业素质高的审计人员的引进、培育，为审计部门提供可靠的人力、物力支持，确保审计部门的独立运作。其次，推进管理模式的有效创新，以增强审计部门的独立性、权威性。在高校管理工作中，应当将审计管理部门与基础管理体系分隔开来，对高校经营管理活动开展统计、分析、审计等，为高校管理层汇报工作状况，为高校管理工作提供服务。此外，还应当赋予审计部门结合审计报告、成果实施相关管控行为的职能，有效提高审计部门权威性。

3.2构建健全的内部审计管理制度

高校内部审计部门应当结合高校实际情况，依托全面调研工作，对原本规章制度予以优化完善；再结合我国现行法律法规，制定与学校实际情况相符的审计规定、方法，构建及安全审计管理体系。例如，对于校园基建而言，应当制定科学可行的审计方法与实施细则，对基建工程由立项、设计、招投标、施工等各个环节开展全面跟踪审计，确保该校内部审计制度科学完备，凸显制度制定与实施在高校管理中所能发挥的有效作用。

3.3提高审计人员的专业素质

高校内部审计人员应当具备一系列专业水平及能力，诸如，开展经济责任审计，应当掌握资产、损益、负债等财务专业知识，应当掌握计算机、数量统计等专业技能，应当掌握财务相关制度，政策；开展经济效益审计，应当具备经营管理能力，应当具备风险识别能力及风险防范意识，等等。因而，高校应当抓紧解决现阶段审计人员专业素质偏低的问题，高校应当致力于提高审计人员专业素质，培养具备良好职业道德的复合型审计人员；审计人员则应当加强自我学习，及时更新自身知识结构，逐步提高自身专业素质、责任意识，提高自身开展审计工作的政策水平及应变能力。

结束语

总之，伴随现代管理工作不断趋向于精益化、高效化，高校在内部审计工作中应当加强风险防控，增强审计成果对高校管理工作的监督、指导，进而为高校达成最终效益奠定有力基础。因而，高校务必要不断钻研研究、总结经验，提高对高校内部审计内涵特征的有效认识，加强对高校内部审计风险产生原因的深入分析，“增强审计部门的独立性、权威性”“构建健全内部审计管理制度”“提高审计人员专业素质”等，积极促进高校内部审计的安全有序开展。

参考文献：

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[2]杨茜.论高校内部审计风险及防范策略[J].经营管理者,2016,11(03)162-163．

[3]黄钰清.信息化环境下高校内部审计风险防控的思考[J].经济与社会发展,2016,14(05):125-128.

作者：兰国海 单位：沈阳建筑大学