社会保险基金风险管理与国际借鉴范文

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摘要：近年来，社会保险基金受到越来越多的关注，人们对于社会保险基金的要求也不断提高。为了让社会保险基金更好地服务于人们，对社会保险基金存在的问题进行分析，给予相关策略加强其风险管理是必要的。本文从我国社会保险基金管理的现状入手，针对近几年社会保险基金管理中存在问题的分析，给出加强社会保险基金管理的几点建议。

关键词：社会保险基金；风险管理；风险控制

1社会保险基金风险管理概述

1.1社会保险基金风险管理的概念

社会保险基金风险管理是指由社会保险基金的管理机构和其他相关部门与人员共同实施的，作用于社会保险基金资金运动全过程的，通过识别、分析可能会影响社会保险基金安全完整的管理风险或潜在事项以对其进行控制和规避，从而实现社会保险基金保值增值等的一系列管理过程。

1.2社会保险基金风险管理的必要性

第一，社会保险基金风险管理是保证社会保险制度落实的有效手段。社会保险基金的管理，是保证社会保险制度落实的重要手段，高效的管理不但能充分体现社会保险制度的效果，更能推动社会保险制度的发展和完善。第二，社会保险基金风险管理是我国社会主义市场经济科学发展的效率保证。社会保险基金管理要以科学发展观为指导原则，统筹兼顾，协调效率，公平和可持续发展的关系，从而为我国市场经济的发展发挥更好的保障作用。第三，社会保险基金风险管理是政府风险管理的核心组成部分之一。社会保险基金的管理状况是我国政府公共事业管理效率的一种重要具体体现，通过对社会保险基金管理理论与实践的完善，有助于我国政府公共事业管理能力的提高。

2社会保险基金风险管理的现状及问题分析

2.1当前全国社会保险基金风险管理情况

人社部数据显示，今年上半年，养老、失业、工伤三项社会保险基金总收入2.87万亿元，同比增长8.6%，总支出2.47万亿元，同比增长15%。截至6月底，三项社保基金累计结余6.96万亿元。能否管理好数额如此巨大的社会保险基金，涉及社会的诸多方面。由于社会保险基金收入的增速已经慢慢落后于支出的增速，加上历史原因产生的空账问题，社会保险基金偿付能力风险不断增大。面对居高不下的CPI，社会保险基金结余资金的保值增值形式不容乐观。地方社会保险基金投资渠道被限定为固定收益的银行存款和国债等投资方式，而我国股票市场作为相对灵活经营的全国社保基金的主要投资渠道，表现也不尽如人意，基金委托投资管理等契约关系尚不完善，这都加大了社会保险基金投资运营风险。在这样的风险环境下，由于我国社会保险基金事业起步较晚，风险管理与内部控制相关制度体系不甚健全，没有发挥出在基金风险管理过程中的指导作用，制约了社会保险基金风险管理的效果和效率。同时，社会保险基金风险管理与内部控制理论研究的探索少之又少，不但没有建立社会保险基金风险管理体系，而且社会保险基金内部控制体系中的业务风险控制，会计控制及外部控制的研究尚处于零散状态，也没有从风险识别、风险分析和风险控制的角色研究社会保险基金风险问题，很多可以量化的风险也没有找到具体分析方法，也就无法对风险进行应对。

2.2社会保险基金风险管理存在的问题

2.2.1社会保险基金内部控制薄弱，自律性不强社会保险基金的收支具体业务由社会保险经办机构办理，而当前，很多部门，社会保险意识淡薄，挤占挪用社保基金的现象不断发生。部分地区扩大支出，违规运营社保基金；经办审核不严格，向不符合待遇领取条件人员发放待遇，报销路费；资金管理，业务管理不规范等。虽然国家出台若干规章办法，但仍有部分地区经办机构没有根据本部门、本地区的工作特点，制定适合本部门的内控管理制度。很多部门因为编制经费的局限，没有设置专职的基金监督和内部审计机构，使内部监督工作流于形式，应有的监督作用没有发挥出来。

2.2.2社会保险基金偿付能力风险加大社会保险基金征缴对象的经济状况不佳，作为征缴机关的社会保险基金管理机构在征缴的过程中也缺乏足够的权力和有效的强制性措施，地方政府征收社会保险费的积极性也值得注意，再加上在全球经济发展增速放缓的背景下，我国人口老龄化趋势日益明显，政府补贴机制也不健全，社会保险基金偿付能力风险加大。随着我国国民经济的发展，社会保险基金支出呈逐年增加的趋势，无论是支出总额还是人均支出均有大幅度的增长。社会保险基金支出占社会保障总支出的比例更是不断增大，而且社会保险基金的收入增长速率小于其支出的增长速率，这也是支出所面临的最大问题，若不进行有效调整，则支出与收入的资金缺口将不断增大，加大了社会保险基金偿付能力风险。

2.2.3社会保险基金投资风险加大各地社会保险基金多元化的管理体制形成了部门分割、地区分割、不同所有制分割的混乱局面。基金的多头管理必然导致基金投资体系的分割。由于当前社会保险基金管理机构不是分开运作，根本无法在投资管理中实现相互制约，拥有社会保险基金支配权的管理机构将有权支配数额巨大的结余资金并用于投资，因此产生很多不合理或效率低下的投资选择。我国资本市场发育尚未成熟，投资者产生较多的非理性投资行为，带有浓重的投资气氛，并严重依赖政府在市场低迷的时候出台相关政策。而机构投资者在数量和质量上均没有达到优质机构投资者的要求，尚不能发挥稳定与繁荣资本市场的功能。基金等机构投资者建立不久，运行机制也不完善。

2.2.4信息化基础建设滞后，缺乏严格的信息披露制度目前来看，社会保险基金会计信息没有统一的会计报表，而人力资源与社会保障部门、财政部门、民政部门和社会保险基金管理机构都有各自的会计报表体系，而且信息使用者无法得到准确的社会保险基金会计信息。由于各地方社会保险基金会计报表的形式和内容相差很大，报表中的指标无法统一和汇总，这些差异致使现在无论哪个部门都很难十分准确地说清楚目前全国社保基金收支的真实情况。我国社会保险进军缺乏严格的信息披露制度，目前，我国社会保险基金信息需求者缺位参保人作为社会保险基金最终的风险承担者，由于自身弱势的地位，在社会保险基金运转过程中无法行使对信息的知情权，更无法实现信息监督的作用。

2.2.5社会保险基金外部监管不到位我国社会保险基金立法监管风险主要源于法治环境不健全。完备的法律是加强社会保险基金监督的必要条件，然而，法律要充分发挥作用，还必须有相互制约的监督机制相配套。当前我国社会保险基金监管的问题之一是管理者与监督者合二为一，缺乏相互制约的监督机制。绝对的权力必然产生腐败，权力只有相互制约，才能充分发挥监督的职能。在实际工作中，政府监管风险主要来源于政府审计的过程中，一方面，我国社会保险基金政府监督管理模式就给政府审计带来了很大的风险；另一方面，我国社会保险基金，基金监督力量薄弱，机构设置和人员配置都有很多问题。

3社会保险基金风险管理的新思路

3.1国外社会保险基金风险管理的经验启示

纵观各国社会保险基金管理的模式与组织结构各有特点，各有不同，但都是从本国实际出发，选择适合本国国情的社会保险基金管理制度。美国的分散管理的选择，与其本身背景有关，美国社会保障法律体系健全，又是市场经济的典范，政府对经济很少干预，成熟的市场主体和金融市场的良好发育，经济管理部门更是经验丰富，其完善的法律体系，既提供了管理的法律依据，又规范了部门间的协调机制，促使美国采取了管理的间接管理手段。新加坡基金管理模式简便、高效、投资多，但强调的是自我保障，缺乏社会保障必要的供给性、全面性，没有社会再分配的功能，没有全社会风险共担的机制，这与新加坡人口少、贫富差距小、保障层次单一，分不开。对此，我们应当根据本国具体国情，借鉴国外的有益经验，完善社会保险基金风险管理法律体系，进一步健全社会保险基金风险管理机制，走出一条适合中国国情的社会保障道路。

3.2中国加强社会保险基金风险管理的对策

3.2.1加强完善管理机构内部控制制度完善的内部业务流程控制和财务管理制度必不可少，可靠有效的内部控制机制能够保证社保基金的安全完整。在面对庞大的基金数额时，应制定岗位设置控制、授权审批控制、电子信息控制等措施，设立稽核审计处，基金征缴处，实行内部审计与会计监督相结合，规范优化业务经办流定期考核轮换岗位，各业务环节相互制衡相互监督，建立约束机制，为基金管理和监督打下良好基础。成立基金安全小组，定期检查内部控制规范的落实情况。

3.2.2建立偿付能力风险控制机制为促进我国社会保险制度的设计合理运行，有些国家应当建立有效的社会保险基金风险评估和预警体系系，运用科学的指标体系进行风险检测，并设置风险预警机制。为了应对社会保险基金偿付能力风险，应该改进社会保险基金收入与支出制度，加强社会保险基金征缴力度，增加对社会保险基金的财政补贴。

3.2.3完善投资运营风险控制机制为了促进社会保险的可持续，确保基金偿付能力，我国应当借鉴国际经验，逐步放宽对社会保险基金的投资限制，拓宽投资渠道，使地方社会保险基金也能进入资本市场。选择合理社会保险基金投资比例与投资领域，获取更高的投资回报，实现基金的保值增值。社会保险基金入市运作采取多样化入室模式，多元化运营主体和全方位投资组合，对投资过程进行风险预警。建立社会保险基金证券投资保险制度，在投资风险转化为损失时，由保险公司承担最终的投资损失。

3.2.4加强社会保险基金信息基础建设，完善信息披露社会保险关系千家万户，牵涉多部门多层级，因此，应当建立一个全国范围的统一的标准化信息平台，推进全国社会保险信息联网的运行和监测，运用信息化技术手段，整合各地信息资源，让数据信息共享。社会保险基金管理机构应建立风险导向的信息披露机制，近期将投资运营情况按照管理信息，财务信息不同的形式进行披露，既要满足内外部信息使用者的需要，提高社会保险基金运营的透明度，更有利于社会保险基金的稳健运营。

3.2.5健全社会保险基金外部监管主体体系尽快完善社会保险基金管理的制度环境，健全社会保险基金外部管理主体体系，明确基金管理机构的职能全责，加强对社会保险基金的社会监督，确保社会基金在较低的风险下运行。相关部门要努力提高政府和社会审计人员自身的综合素质，通过加强对审计人员的培训，使审计人员拥有更加全面的知识结构与专业技能。审计工作要微观审计与宏观审计相结合，从现行制度出发，审查制度的执行效果，集中力量对现行制度的弊端进行分析，向相关部门提出可行的改进措施，促进社会保险基金制度更加完善。

参考文献

[1]唐大鹏.社会保险基金风险管理[M].大连:东北财经大学出版社,2015.

[2]丛春霞,刘晓梅.社会保障概论[M].大连:东北财经大学出版社,2015.

[3]刘传刚.关于社会保险基金风险管理初探[J].东方企业文化,2015(5).

[4]张丽.中国社会保险基金监管制度的完善探析[D].吉林大学,2013.

作者：赵立军 王颖驰 毕鹏 许延明 单位：佳木斯大学