会计管理制度范文

第一章总则

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

第二章岗位责任制度

第一条会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

第二条财务总监岗位责任制度

（一）在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

一．总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

一、财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等.

财务管理的任务是:

(一)筹集,管理资金

这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果.

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益.

(三)财务监督

实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润.

一、什么是会计电算化

会计电算化就是应用电子计算机技术对会计工作中的众多数据进行处理和统计规划，广义上来说会计的电算化包括了会计工作的各个方面以及与会计工作有关方面的所有工作，会计电算化的出现提高了会计工作的管理水平，利用电子计算机代替了原来的人工记账、管账和报账，节省了大量的时间，电子计算机的一部分可以代替人的大脑处理数据，进行会计相关信息的分析和预测，会计电算化的出现有利于提高企业的管理水平，提高企业会计工作效率，实现会计工作的现代化。会计电算化作为一种人机结合的系统，其组成部分主要包括：专业的会计人员、电子计算机的硬件资源、相关的软件资源以及众多的信息等。会计电算化的核心是电子计算机中较为完善的会计软件系统。随着科学技术的不断进步，会计电算化已经逐渐取代了传统的会计工作方式，变为了一门融合了众多学科内容的新型学科，在当今这个飞速发展的国家中占有着重要的经济地位。会计电算化减轻了企业会计人员的工作强度，提高了企业会计人员的工作效率和质量。随着我国经济的进一步发展，会计电算化将变得越来越重要。

二、当前企业的会计电算化管理中内部控制存在的问题

1.会计电算化人员的素质有待提高虽然会计电算化在我国发展迅速，但我国的会计电算化还不够完善其中存在着许多内部控制方面的问题亟待我们解决。首当其冲的就是会计电算化的人员素质有待提高，当前，我国的会计电算化人员普遍学历较低，文化知识学习的少，导致我国的会计电算化人员的素质较低，一大部分的会计电算化的软件得不到合理的应用，会计电算化软件的应用不够熟练，会计人员掌握的专业的会计电算化知识较少，不能把知识与实践结合起来，就别说对于会计电算化软件的科技创新了，许多的会计电算化功能得不到具体的落实，就给会计电算化企业的内部控制带来了一定的困难，影响了会计电算化的正常发展，造成企业的内部控制出现问题。

2.通用的会计软件安全防护功能的不完善会计是一个经常与钱打交道的行业，因此要格外的重视行业内部软件的保密性，但是我国企业的会计系统的软件的保密性和安全性都是较差的，一般的会计公司只会注重企业的经济利益，不会把过多的资金投入到企业的会计部门，因此会计部门的系统的安全性和保密性都是较差的，再有就是各个核算模板之间的缺乏衔接致使内部控制的难度较大。再有就是企业会计人员的不良习惯都会给企业带来一定的危险，比如会计人员离开工作岗位后不能及时的关闭电脑，导致企业的财务机密泄露，有些不良习惯甚至会给不法分子提供作案的机会。再有就是企业的会计软件不实用，给会计人员的工作造成了困扰，上述的问题都会导致企业的内部控制出现问题，给企业的发展带来损失。

3.电算化会计管理工作薄弱我国的企业发展中存在许多的问题，会计的电算化中同样也存在着很多的问题，随着电子网络的不断进步与发展，在进行会计软件操作中存在一定的危险因素，企业的经营者对于会计的电算化的管理存在着一定的漏洞，企业在会计电算化的管理方面没有制定严格的管理制度，对于违反规定的会计人员没有明确的处罚制度，导致会计人员的工作热情不高，对于会计电算化人员玩忽职守的问题没有明确的处理办法。再有就是企业没有明确的维护管理制度，对于系统的维护大多数企业都是由工作人员直接通知维修人员进行维修，容易造成企业机密的泄露，导致企业的发展遭到破坏。最重要的就是会计电算化资料和档案的管理机制不够完善，企业人员认为电子计算机就可以保存所有的会计资料，不会建立专门的资料和档案管理系统，更加没有认识到会计电算化资料的重要性，就会使企业的部分会计软件丢失，再有就是缺乏对于突发事件的管理措施，大多数的档案资料不进行备份，丢失后就不存在了，给企业的内部监督带来了挑战，同时也给企业的发展带来了巨大的阻碍。

三、完善企业会计电算化内部控制的管理措施

1.提高会计电算化人员的素质会计电算化作为我国一门新兴的学科，正处在探索发展的阶段，因此会计电算化的内部监督对于企业的发展是非常重要的，企业的领导者要有远见，对会计人员进行专业的技术培训，招聘文化水平高的应聘者，从而提高企业会计人员的科学文化素质和思想道德素质，还要定期对在职的会计人员进行考核，优胜劣汰。更新会计人员的培训结构，让其学习先进的会计管理技术，熟练掌握会计软件的操作技术。除此之外，会计人员自身还要不断的学习，提高自己的专业技术，从而提高自身的科学文化水平，提高自身的素质，为企业的内部控制奠定基础。

商业银行会计核算存在着内部管理制度上的漏洞，会计工作人员制度观念相对淡薄，对会计工作人员的思想工作做得不够，责任心不强等不良现状，但一个会计核算业务又是一个银行的重中之重的业务，此业务影响甚广，一旦出现问题，其风险甚至可以导致一个银行的破产，所以对解决会计核算中出现的问题和提出相应的对策尤其重要。

1商业银行会计核算存在的主要问题

1．1商业银行会计管理制度不规范，不认真贯彻执行，效率低下

不管是人员管理还是业务管理制度都存在着漏洞，这些不足直接影响着会计核算的质量。如今有些银行只重业务竞争，对会计核算基础工作的重视程度严重不足，比如有关会计工作人员对会计凭证审核不够严谨，会计凭证要素不足，书写不规范，从而导致会计核算的纠纷。不严格执行会计核算质量考核奖罚制度，不严格执行会计业务学习和岗位培训制度，不严格执行会计检查制度，不认真贯彻执行上级文件精神和采取相应的措施，影响了会计基础工作的顺利开展，致使会计工作随意性很大，出现的差错较多。

1．2商业银行内部会计管理制度不健全

商业银行的内部会计管理制度是指商业银行根据国家会计法律、法规、规章和制度的规定，结合商业银行经营管理和业务管理的特点及要求而制定的旨在规范商业银行的内部会计管理活动的制度、措施和办法。而商业银行会计内部控制现状令人担忧，一些商业银行对市场变化的反应迟钝，不能及时结合本地区、本单位的实际变化情况，出台规范细致的相关业务实施细则和具体操作流程。特别是会计核算业务，如果不能结合当地的实际，就会影响了内控制度整体作用的发挥。当前有些会计人员专业知识水平不足，管理制度观念薄弱，责任心不强，比如对外来凭证审核把关不足，资金出口有漏洞等不负责任的行为，大大降低了会计核算质量。商业银行会计监督是为了会计核算更加到位，但是缺少会计监督对于会计信息的准确性造成很大的影响，然而我国商业银行普遍存在会计监督检查不到位，会计内控监督评价体系不健全的现象。

1．3衍生金融工具的发展与当前的商业银行会计的传统理论的发展存在分歧

随着我国金融业的发展，衍生金融工具在我国越来越被人们所熟悉，但衍生金融工具本身的高风险与不确定的特点与会计核算的方法不一致。第一，衍生金融工具是一种尚未履行的条约，而会计核算的资产必须是过去交易或事项形成并有企业拥有与控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。这样就与衍生工具的不确定相悖。衍生工具的会计计量是商业银行会计核算中存在的又一重要问题。

1范围

本标准规定了xxxxxx会计档案管理管理的管理职责、管理内容与要求、检查与考核。

本标准适用于xxxxxx会计档案的管理。2引用标准

下列标准所包含的条文通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。

财政部会第4号《企业财务通则》。

财政部会第5号《企业会计准则》。

财政部财工字(92)574号《工业企业财务制度》。

华中电力集团电力工业企业成本管理办法(试行)

第一章总则

第一条为加强财务部门未移交公司档案室的会计档案的管理，规范会计档案归档、使用行为，制定本制度。

第二章会计档案的分类

第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料以及其他与财务管理、会计核算业务有关的各种资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，分类如下：

1．会计凭证。

（1）现金凭证。

（2）银行存款凭证。

（3）转账凭证。

1引用标准

下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准条文。

财务资产部工作标准。

管理岗位通用工作标准。

3职责

××1在财资部主任的领导下，做好会计记账凭证审核工作。

××2负责做好会计报表的审核及报送工作。

××3负责做好工程结算与竣工财务决算审核及上报工作。