财政收支对银行业务的影响范文

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一、地方财政收支对商业银行业务的影响

地方财政收支对商业银行负债、资产和中间业务均具有现实和深远影响。一方面，政府财政收入的组织、支出的方向、可用财力的形成与商业银行存款、结算、信贷、、银行卡等多项业务息息相关；另一方面，政府为保障当地经济持续发展，促进商业银行加大对辖区信贷投放，按照“以贷定存”的原则，加强对财政性资金在商业银行的存放与管理，对商业银行业已形成的存量业务和未来的新增份额造成波动。因此，银行应加强对地方财政收支及其政府管理模式的研究，准确把握财政收支变化趋势，捕捉业务良机，抓住重点客户和重大项目开展合作，实现银、政、企多赢局面。

（一）对负债业务的影响

财政资金无论是其收入来源还是实际运用，都离不开与商业银行的合作，资金归集、划拨或者专户管理、公务卡使用等，均不同程度地在商业银行形成资金结算或资金沉淀，从而对银行负债业务产生重大影响。这是因为：其一，政府是银行最大的客户，尤其在经济下行期，更凸显其存款的重要性和稳定性；其二，财政性资金涉及范围广，各级财政部门、行政事业单位及其重点招投标大户、纳税大户均是银行的公司或个人业务的重要客户群体；其三，国家加大民生工程投入，各类社会保险基金、住房公积金数额庞大，且呈快速增长态势。1.财政收入对存款的影响财政收入中的税收收入、债券转贷收入、转移性收入一般直接缴入在人民银行开立的国库存款账户①，此部分财政收入基本不会在商业银行产生沉淀，对存款业务影响较小。非税收入也需缴入国库，但由于目前多执行汇缴专户定期上划制度，如安徽省大多执行按旬（月）上划，由于缴纳与上划存在时间差和金额差，汇缴账户中非税收入可以在商业银行产生一定沉淀。但沉淀资金处于动态变化之中，具有时点余额的不稳定性。

2.政府基金对存款的影响

社会保险基金收入和土地出让收入，由于主体不是本级财政部门，实行专户管理，通过设在商业银行的财政专户进行收支管理。此部分财政收入在商业银行形成较为稳定的资金沉淀，且数额巨大，是目前商业银行财政存款的最主要部分。

（1）社会保险基金

社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的、用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金涉及养老、医疗、失业、工伤、生育保险等五大类，其中养老保险和医疗保险占比较大，已达社保存款的90%以上。社保存款对资金安全性有极高的要求，由劳动部门和财政部门共同管理。2011年，全国社会保险基金总收入25758亿元，比上年增长34%；总支出18877亿元，比上年增长26%；当年收支结余6881亿元，年末滚存结余29818亿元，是银行存款的重要来源之一。安徽省随着城镇居民收入水平的不断提高和参保意识的增强，交纳“五险”的人群越来越多。2011年，全省城镇居民人均社会保障支出为1997.74元，比上年增长18.2%。从社会保障支出的分项看，个人交纳的养老基金和住房公积金人均为729.1元、961.55元，分别增长13.9%、18.7%，占社会保障支出的比重为36.5%和48.1%（见表3）。同时，新农保、新农合制度的有序推进，进一步扩大了农业人口参保覆盖面。2011年新农保参保人数为2108.6万人，较上年增加1759.2万人；新农合参保人数为4917万人，较上年增加167万人，参合率达到98.9%。养老保险基金：养老保险基金的管理机构为人力资源和社会保障部门及财政部门。养老保险基金的来源主要有两个途径：一个途径是社保户直接上缴至财政专户，即个人与企业定期向社会保险部门上缴，由人力资源和社会保障部门管理操作。另一个途径为财政转移支付至财政专户，即各级财政将社保资金转移支付，转划至财政专户，由财政部门进行管理与操作。涉及资金账户有：社保资金归集过渡户、财政社保资金专户、社保资金支出户。其资金沉淀流程为：通过社保资金归集户归集参保企业的社保存款，定期清零转入财政厅（局）开设的财政社保资金专户，如需支出从财政专户划转至社保资金支出户（三个月的支出额），三个账户均可产生资金沉淀。医疗保险基金：医疗保险基金的管理机构为人力资源和社会保障部门及财政部门、相关医疗机构。医保资金的来源为：一个途径由参加医疗保险的职工个人、单位向当地医保中心直接缴纳医疗保险，另一途径为当地政府注入的财政医疗救助金。涉及资金账户有：社保资金归集过渡户、财政社保资金专户、社保资金支出户。其资金沉淀流程与养老保险基金相同。

（2）住房公积金

住房公积金的资金沉淀也不容小视。2011年年末，安徽全省住房公积金实际缴存职工296.76万人，住房公积金缴存余额683.46亿元，同比增长26.12%，与社会保险基金规模相当。住房公积金的管理机构为住房公积金管理委员会、各市的住房公积金管理中心和县域的住房公积金管理部。涉及资金账户有：住房公积金归集户、住房公积金专户、住房公积金支出户。资金沉淀流程为：通过商业银行归集企事业单位定期缴存的住房公积金存款，并沉淀于商业银行（不进财政），也可营销公积金中心而争揽同业的存款沉淀。如办理公积金贷款或其他经济适用房等贷款，则需要从专户转入支出户，办理相关业务。

（3）土地出让收入

2009年金融危机后，受扩大投资和拉动内需影响，安徽省土地交易市场发展较快，土地出让收入增长较多，2011年达到峰值1344.9亿元。此后，受房地产调控政策影响，虽土地供应有所增加，但成交均价下降较快，增速呈现回落势头。至2012年年末，增速下滑至-14.49%，较2011年下降33.98个百分点（见表4）。安徽省土地出让收入实行银行代收制。各地财政、国土部门确保土地出让收入及时足额收缴。以招拍挂方式上市交易的土地，国土部门原则上应于合同签订后5个工作日内将竞得方缴纳的保证金缴入财政非税收入汇缴结算户。

3.财政支出对存款的影响

（1）国库集中支付制度改革

原先执行的按预算层次拨款的财政支出方式，是一种多级、多户、多层次的分散支付方式，一般是由财政将预算确定的各部门、单位年度支出总额，按期（季或月）拨付到各部门、单位在银行开设的账户上，由其自主使用。由于拨款时间和资金使用时间不一致，财政支出资金在预算单位银行账户能形成一定资金沉淀。目前实行的是改革后的国库集中支付制度，政府财政支出均在国库单一账户体系下，由集中支付机关依据批复的部门预算，以财政直接支付①和财政授权支付②的方式，通过国库单一账户体系下零余额账户，按实际支出的时间和金额从国库统一支付给收款人或用款单位。不论是财政直接支付还是授权支付，支出资金均先由银行通过零余额账户垫付给收款人，每日营业结束，银行再与财政部门进行资金清算，由国库付款到零余额账户。以此来看，在改革后的国库集中支付制度下，财政支出已不可能再为银行带来资金沉淀。那是不是商业银行在这一领域就无所作为呢？其实不然。财政国库管理是通过设立国库单一账户体系来实现财政资金的集中管理、集中支付。该体系主要涉及5类核心账户，分别为：国库单一账户、财政零余额账户、财政预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户。这5类账户中，除国库单一账户在人行国库外，其它四种账户均在银行，其实质就是“谁、谁受益”。简单来说，财政国库集中支付业务的核心业务是零余额账户，但该业务的目的不是零余额账户，而是以零余额账户为中心的关联业务和上下游客户。实行财政国库集中支付后，谁拥有财政零余额账户，谁就占领了机构业务市场，谁取得财政预算单位零余额账户，谁就取得了该单位的综合金融业务。

（2）教育、社保、医疗、住房支出

随着国家不断加大民生领域的投入，各地大力支持教育、医疗优先发展，着力改善社会保障和住房条件，提高财政支出比重。2011年，安徽省财政教育支出564.7亿元，较上年增长46.2%，占公共财政支出比重达17%；社会保障和就业支出390亿元，占公共财政支出比重为12%；医疗卫生支出275亿元，占公共财政支出比重为8%；住房保障支出160亿元，占公共财政支出比重为6%。而这些支出，除了事业经费直接通过零余额账户拨付外，收费收入通过非税收支渠道返还教育、医院等单位在银行开设的专户，或者缴存社保、住房中心，均可以形成稳定的存款或现金流。

（二）对资产业务的影响

地方财政收支对商业银行资产业务的影响，主要表现为银行直接介入地方政府融资平台和对政府支持导向项目授信。这为银行优化授信结构、抢抓业务机遇创造了巨大市场空间。

1.直接对政府融资平台授信在我国经济运行过程中，地方政府的职责主要有两个：一是保证本地公共服务的供给，二是维持本地经济的稳定发展。在大部分情况下第二个目标会压过第一个目标，这就导致地方政府倾向于突破财政约束，扩张本地经济。在经济高涨或正常运行时，考虑到经济过热的风险，中央政府一般会抑制地方政府经济扩张的冲动；但在经济衰退或增速过缓时，中央政府就会放松对地方政府经济扩张冲的抑制，甚至鼓励地方政府积极寻求新的方式扩张本地区经济。近年来，在后一因素的作用下，地方政府融资平台出现了爆炸式增长。地方政府融资平台是指以地方政府为主导组建的、主要负责运用财政资金及对外融资用于城市基础设施建设的法人。受制于当前实际可用财力，政府直接投资支持的重点项目多需要其他社会投资的介入，这就为银行创造了授信业务机会，即政府融资平台贷款。贷款项目可涉及城市水电气热的生产供应、城市交通、环境治理、土地储备、园区开发、保障房建设等各个方面。

2.对政府支持导向项目授信经济发展的不同时期，政府根据发展战略主动调整财政收支。财政收支的变化，在一定程度上体现了政府的策略意图和发展重点。政府作为特殊的投资主体，其投资对其他社会投资具有较强的示范作用，可通过政策导向带动社会资金的投入和相关配套项目的建设，为商业银行创造更多的授信业务机会。此外，为实现政府间合作和促进设备、技术、资金输出等目的，政府间贷款、国际金融组织贷款也能为商业银行提供转贷和财务业务的机会。因此，关注财政收支，尤其是关注财政支出和政府支持导向变化，能有效捕捉国家产业政策发展的重点和方向，对商业银行授信具有较强的指引作用，有利于商业银行优化行业授信结构，发掘业务发展机会，提高授信资源利用效率。

（三）对中间业务的影响

国库单一账户体系下，财政收支相关部门需在商业银行开立财政零余额账户、预算单位零余额账户、特殊性资金专户等账户，由此带来的各类财政代收代付结算业务、综合服务业务以及个人账户、银行卡等金融服务存在着重要商机。此外，政府财政资金管理、行政事业单位资金归集、现金平台服务，以及直接融资、招投标、政府间贷款、各类委托贷款等，也会产生对银行相应的产品和服务的需求。截至2011年年末，安徽全省住房公积金个人住房贷款余额441.59亿元，其中当年全省发放个人住房公积金贷款135.43亿元。上述领域为商业银行开展中间业务创造了广阔舞台。

二、对策建议

依据上述分析，地方政府财政收支过程中，政府掌管的财政性资金包括：财政部门规定需要缴存国库但由于有一定的结算周期而尚未缴库的财政资金，需要专户管理的财政专款账户，财政部门能够控制的各类基金账户资金及城投、土储、担保中心等类资金。从安徽省情况看，大多数市级财政性资金存量余额大，占据当地全部银行金融机构对公存款的半数以上。同业中谁拥有此项资源份额多，就会在竞争中占有一定的优势地位，这对全行各项业务的发展至关重要。因此，商业银行有必要在科学定位、创新产品、提升服务的同时，狠抓财政性存款，加大对当地实体经济的信贷投入，提高中间业务渗透力度和服务水平。

（一）负债业务方面

1.财政收入角度要重点关注七大领域各行要统筹规划，结合自身优势，找准切入点。重点关注：(1)非税收入柜台代收，土地出让金收支管理；(2)国税大厅代收、国税电子办税；(3)地税大厅代收、地税电子办税；(4)社保大厅代收、农村社保代收、失地农民养老金代收；(5)医保及农村新型合作医疗代收；(6)财政及社保部门、劳动保障部门的单位定期存款、单位协定存款等；（7）土地、社保、医保等相关上下游资金运行情况。对于养老、医疗保险基金。重点做好社保资金归集户、财政社保资金专户以及社保资金支出户的资金归集业务，以增加归集户和财政专户的资金沉淀。因此，各行可以积极与上述管理机构衔接，有的放矢地加大相应资金归集量，争揽三个账户的社保资金。对于住房公积金。该类资金的归集需要与公积金管理中心签定归集委托协议，才能具备归集公积金的资格。银行需要不断加强与公积金中心的合作和沟通，才能更有利于本行住房公积金的归集，并力争将同业归集的资金划至本行，同时减少公积金中心从本行划款。对于土地出让资金。在衔接土地出让收入存款业务上，一方面应积极做好财政部门和国土部门的工作，积极抢占土地出让收入、保证金存款业务市场份额。另一方面，通过土地出让收入业务的衔接，积极拓展与之相关联的上下游资金，例如：卖地单位、拆迁公司以及买地企业等。同时，应高度关注土地拆迁补偿资金的等业务，在增加对公负债的同时带动个人金融业务增长。土地出让支出虽然纳入了预算管理，但实际分配权仍掌握在各个部门手中，如土地出让收入支出项目中，土地开发费用由国土部门安排，城市建设由住房及建设部门安排。因此，应积极衔接相关预算部门，尤其是关注重点基础设施建设、重大招商引资企业项目等资金的使用情况。

2.财政支出角度要重点关注下游客户建议按以下四个步骤开展工作：一是通过财政部门积极营销下游客户——各级财政预算单位即行政事业单位，获取财政预算单位零余额账户；二是通过财政部门和财政预算单位的零余额账户，营销其工资专户及各类授权分账户的开户；三是通过工资专户，获取庞大的个人优质客户资源，带动储蓄存款、银行卡、个人理财等业务的快速发展；四是通过各类授权分账户中有关工程项目及其他各类专项支出的相关内容，关注并掌握大额资金的流向信息，特别是政府主管的民生工程及基础设施建设资金和国家扶持的重点项目资金信息，大力营销各类预算外资金特设专户及重点项目建设单位账户。通过上述步骤，将财政资金支付的全流程牢牢掌握在本行体系内，以实现本行客户基础的有效扩大和负债业务的持续扩展。

3.相关产品目前，国家政策尚不允许银行以的身份将财政资金在银行间市场直接运用，因此，当前可用于财政资金管理的产品主要包括活期存款、通知存款、协定存款和定期存款等存款类产品。随着国内利率市场化等金融政策的逐步放开，在确保资金安全的前提下，未来商业银行可积极开展产品创新，探讨、引入资金拍卖、买入国债、债券回购以及信用拆借等金融服务，在提高财政资金收益水平的基础上，实现银政双赢。

（二）资产业务方面

由于还款来源的特殊性，融资平台贷款隐含着一定的授信风险，特别是以财政收入为主要还款来源的公益性市政基础设施和公共服务类项目。商业银行通过全面了解政府财政收支情况，科学测算预算结余和可支配财力，运用财政负债边界模型、政府偿债能力指标等工具，可有效分析政府可实现的现金流和偿债能力，准确掌握政府实力，稳妥把控授信风险。目前，各地平台贷款形式众多，除银行贷款外，近两年兴起的企业债、信托、保险债权计划等社会直接融资，余额很大。判断政府的偿债能力，需要分析地方政府债务总量和结构。一般而言，地方政府债务是指地方政府为履行职能及提供公共服务需要，通过借款、转贷国债资金、发债、担保、延迟支付等方式产生的各种债务，按性质可分为直接债务、担保债务和政策性挂账债务。通常，商业银行可运用外债财力增长比、负债率、债务率、偿债率、还贷准备金率、拖欠额变动率等指标来衡量地方政府的偿债能力。

目前，关于地方政府融资平台授信的分析、研究较多，且政策变化较快。2012年11月，国土资源部、财政部、人民银行、银监会四部委联合《关于加强土地储备与融资管理的通知》，在加强土地储备机构、业务和资金管理的同时，明确列入土地储备机构名录的土地储备机构可向银行业金融机构贷款。对此，商业银行应保持密切关注。同年12月，财政部、发改委、人民银行和银监会联合下发《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》，对地方政府违规集资，以回购（BT）方式举债建设公益性项目，违规向融资平台注资或担保，通过财务公司、信托公司、金融租赁公司等违规举借政府性债务行为，进一步进行了规范。同时，明确地方各级政府不得授权融资平台公司承担土地储备职能和进行土地储备融资，不得将土地储备贷款用于城市建设以及其他与土地储备业务无关的项目。符合条件的融资平台公司因承担公共租赁住房、公路等公益性项目建设举借需以财政性资金偿还的债务，除法律和国务院另有规定外，不得向非金融机构和个人借款，不得通过金融机构中的财务公司、信托公司、基金公司、金融租赁公司、保险公司等直接或间接融资。

据此，商业银行可对符合条件、实力较强的平台所承建的国家和省级重点公共租赁住房、公路等项目积极跟进；对由国家和省（市）级财政提供配套支持、能实现现金流全覆盖的项目择优叙做。当前，适度支持地方政府基础设施及保障房的建设，切实帮助政府解决发展中的资金困难，能够改善提升当地投资环境，在一定程度上促进地方经济快速发展；同时可紧密银政合作，对商业银行吸纳政府调控的财政性存款、各类等金融业务，尤其是与各商业银行投放挂钩配置存款资源有较大的促进作用。通过信贷支持政府关注的重点行业、纳税大户、重大项目和当地的中小企业，也能够加快地区经济发展，带动地方财政收入的快速提升，对财政性存款、结算业务有较强的促进作用。商业银行应兼顾“收益、风险、资本”的平衡，在有效控制风险的前提下加大对当地的授信投入。

（三）中间业务方面

1.提供收缴服务。目前，财政部门通过非税收入收缴改革，改变了原有层层汇缴的收缴方式，推行直接缴库和集中汇缴两种收缴方式，规范非税收入缴纳工作。商业银行通过执收单位在银行开立的非税收入汇缴专户，可开展非税收入直接缴库和集中汇缴业务服务，归集、记录、结算政府非税收入款项。同时，商业银行还可为纳税人提供国库经收业务，即将纳税人应缴税款从纳税人账户直接转入国库账户。

2.提供支付服务。国库集中支付制度下，财政资金不再拨付到预算单位，而通过国库单一账户体系，直接支付到收款人账户。要实现财政资金从国库单一账户中支出，相关部门需在银行开设财政零余额账户和预算单位零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。商业银行作为支付行，可通过零余额账户开展对中央预算单位、地方预算单位提供财政授权支付、直接支付服务。对于重大专项资金，商业银行还可通过特设账户提供专项重大资金支付业务。

3.提供现金管理服务。随着银行竞争的日益激烈，政府对其国库资金管理的要求也越来越高。政府开始要求银行在保证其资金具备安全性、流动性、收益性的前提下，协助其积极开展现金管理，有效管理财政部门内部和财政部门与其他政府部门之间的国库现金流。商业银行可通过各自的现金管理平台，实现对各类财政收入项下不同用途专项资金的收支以及信息的管理和查询服务。如：通过现金管理平台，依托设置虚拟子账户，商业银行可实现对社保基金收入项下医疗保险、失业金等不同用途的各类专项资金收支等信息的管理和查询。

4.提供服务。政府间合作日益加强，外国政府对中国欠发达地区援助性贷款，世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织对中国环境治理、交通改善等提供的中长期贷款，需要有我国商业银行提供服务；当地政府招商引资过程中对特定对象的资金扶持，需要银行提供委托贷款服务；住房公积金委托贷款、利用公积金支持保障性住房建设委托贷款等政策性业务，也需要银行代为办理；政府阳光工资、征地拆迁补偿、各类扶贫帮困补助等，亦需要银行代为发放。银行可以利用自身的技术、网络、人才，开发适用、便捷的产品来满足各类服务的要求。

综上所述，财政收支及其相关联客户总体资金量和业务需求量巨大，需要投入较多，但带来的综合效益也是十分明显的。商业银行应按照财政收支类别整合资源，并分析财政性客户的独特需求，创新产品和服务，将产品、技术、人才、网络优势转换为拓展市场的竞争力，以此强化财政客户维护，不断巩固和深化银政合作关系。同时，以财政客户为中心，加强业务拓展，通过财政资金流向，发现和培育相关上下游客户群体，包括预算单位、商品和劳务供应商、以及基本建设单位等，创造更加广阔的资产、负债和中间业务空间。特别需要提出的是，财政性资金及其相关业务，政策性强，经济管理部门、金融监管部门、政府职能部门政策的微小变动都可能带来市场格局的重新整合，从而对银行业务产生重大影响。因此，商业银行应持续跟踪相关领域的政策研究，第一时间掌握政策动态及财政资金运作新动向，及时调整发展策略，赢得工作主动

作者：朱雪芬叶月华杨勃单位：中国银行安徽省分行风险管理部总经理中国银行安徽省分行风险管理部中国银行法兰克福分行风险管理部