中小型家族企业财务管理现状与应对策略范文

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摘要：

当下，家族企业在财务管理方面暴露出越来越多的弊端，面临很多困难。因此，需要分析问题，寻找具体的解决方法，以解决此类问题。

关键词：

中小型家族企业；财务管理；困境；对策

企业家族化在私营企业占比很大，问题很多，很多问题甚至已经形成了顽疾。最为严重的就是财务管理出现的问题。解决好这个问题，对家族企业健康成长极为有利。

财务管理的定义

财务管理是在完成一定的整体目标的基础上，对如何进行资产的有效利用、如何进行投资，如何将资本能够合理科学的融通，如何处理好企业的营运资金及如何将利润正确合理的分配等相关财务方面问题进行统一管理的核心工作。[1]

中小型家族企业财务管理面临的困境

据统计，目前我国现有注册登记手续的中小型企业超过4000万家，占全部注册企业总数的90%，工业总产值占到了70%，利税占到了45%，为将近1.5亿人提供了工作岗位，占全国工业部门的75%。[2]民营中小企业随着市场经济的发展，市场体制越来越完善，中小型家族企业很快露出其弊端，面临越来越多的挑战。

1.外部影响因素

（1）金融危机爆发产生的巨大影响。

自金融危机爆发以来，全球市场处于努力回温状态。我国对外贸易和传统出口市场情景不景气。同时由于相关政策的影响，国外市场掀起一股本地贸易保护的浪潮，更大地打击了中国的出口市场。财务管理不当等问题也应运而生。

（2）政府政策和法律不完善，企业融资困难，资金短缺。

根据现有国家出台的各项政策，如今银行在信贷投放方面主要针对的还是政府扶植工程、政府项目、大型国有企业等。为控制整体贷款额的平衡，银行在向大型企业大额度贷款的同时，也要压缩中心小企业的贷款额度，给中小型家族企业制定非常严格的贷款条件，使中小型家族企业出现贷款融资难的现象。[3]没有充足的资金基础，企业的发展就得不到完善和改进，得不到壮大，所以导致部分中小型家族企业进行多头开户的现象愈演愈烈。同时一部分中小型家族企业素质较低、财务管理工作不当、财务报告不实、各项基础财务信息漏洞百出，逐步使银行对其失去信任，更加使中小型企业得不到银行的贷款。长此以往，形成了恶性循环，抑制了中小型家族企业的发展。

（3）生产成本高，各个方面资金消耗量较大。

一是中小型家族企业融资难，得不到银行的信贷，不能更好地把控投资时机，往往错过好的机会。二是现如今工人的成本在不断上涨，加大了中小型企业在雇佣工人方面的开销。[4]三是利率高、汇率浮动大、税率高、费率高，资本成本高涨。薪金、租金、土地出让金普遍上涨。原材料进价和资源环境代价也普遍提高。

（4）企业升级难，转型条件严格。

中小型家族企业资金有限，进一步转型不失为是一种改革方法。但是现如今我国的转型技术和理论都较为薄弱，没有较为典型的转型案例，中小型家族企业找不到转型的方向，无法进一步探索。同时国家对于中小型企业转型的关注度不高，没有为中小型家族企业营造一个良好的转型氛围。中小型家族企业如今处于一个急需改进的局面。资金短缺，科研经费不充足，技术实力跟不上生产力，没有办法进行更好的改革，市场来自于同类型大型国有企业竞争压力大等众多问题，都影响中小型家族企业的发展，甚至很多中小型家族企业连在市场中继续存在都成问题。大的市场环境对于中小型家族企业的发展越来越不利。

2.内部影响因素

（1）企业的自身问题。

中小型家族企业不具备较为规模的生产环境，同时其生产技术相对落后，生产规模小，产量低，生产效率不高。由于没有充足的资金引入高科技的设备和技术，在生产方面产品的质量在一定程度上得不到保证，面对如此巨大的市场竞争压力，很容易形成货物囤积，没有市场等不利情形，难以形成原始资本的大量积累。

（2）缺乏高素质管理人才。

普通的中小型家族企业难免会存在任人唯亲的特点，而受到重用家族成员又不能保证其专业素质过硬，存在个人能力与岗位要求不匹配的情况，财务人员不能进行有效的管理，会直接影响到企业的财产核算质量。同时家族人员既是老板又是员工，不能给自己进行很严格的定位，导致管理财务时过于随意，不严谨，不仔细，造成漏账、坏账等情况时有发生。财务管理工作较繁重，工作内容复杂，非专业人员缺乏相关的管理经验和理论基础，不能够按时高效地完成工作任务，很大程度阻碍了中小型家族企业的发展。

（3）内部信息不对称，管理制度不健全，整体把控不严格。

中小型的企业在管理层次的规范程度远远不如正式的国有企业。财务方面由家族人员管理，很难做到财务信息透明化，很多企业资产的流向信息都不向外界公开。这种情况会导致银行对企业的整体情况不了解，不能对企业资产进行精确的评估，使中小型企业进行信贷更加困难。同时由于财务管理体制的不健全，致使很多资金的利用率不高，很容易出现资金短缺或资金闲置的情况。由于是同一个家族的成员，企业领导对财务管理人员的要求不高，对财务管理工作重视程度不够，财务管理方式随意，没有长远的投资打算和资金预分布方案，一旦市场环境变动，很容易使企业步入窘迫的境地，甚至导致亏损。

中小型家族企业走出财务管理困境的出路

1.扩大融资渠道

要想使中小型家族企业得到发展，根本的解决方法就是保证其发展资金的充足。现如今银行对于中小型家族企业发展的经济支持较弱。所以国家应对符合国家政策的中小型企业进行鼓励，对部分好的项目进行贴息。同时，鼓励银行增大中小企业贷款的额度，对符合条件的企业放宽政策要求。允许各个家族企业之间进行资金的相互通融帮助，完善交易体制，建立交易场所，为中小型家族企业在各方面的融资营造良好氛围。

2.更新技术设备，加强团队建设

企业想要在市场中具有竞争力，就要保证产品质量及产量。没有优良的生产技术和生产设备，产品在数量和质量方面都得不到保证。根据市场环境，及时更新企业生产设备，提高生产技术。使企业能够高质量、高效率、高产量地生产以满足市场需求，提高企业的经济效益。在此基础上，加强财务管理团队的建设，启用高素质、高能力人才，对财务管理工作进行一个系统、长远的规划。企业应加强除家族外打工人员的福利待遇，给予专业人才一定的地位，吸引外部人才到工作岗位上，建立一个家族人员和外来人才共存的财务管理团队，此举既稳固家族在企业中的地位，又保证财务管理这一核心工作能够稳健科学地进行。

3.培养管理意识，加强财务控制

现阶段中小型家族企业的资金管理意识还十分松散。由于企业家族化，老板又是员工，所以领导层对资金的管理十分松懈。企业应从领导者开始每一阶层培养资金管理意识，重视资金管理工作在企业发展中的作用，提高每一个部门对财务管理的重视程度。同时，财务管理部门应认真对企业各项财务进行监督，做好进账和出账的详细记录，定期将财务信息进行公开，将企业财产流向信息透明化。企业应建立一套规范的财务管理体系，并按照要求严格执行，不能将财务大权交给一人，应多人分散管理，形成内部有利的牵制。

4.营造良好的企业文化氛围

良好的企业文化可以在一定程度上影响员工的基本价值观，规范员工的行为。企业文化是企业倡导、信奉同时必须付诸实践的价值理念。[5]企业营造一种严谨、科学、公正、合理的企业文化氛围，对企业的财务管理也有着积极的促进作用。在企业文化影响下，财务管理工作人员也同样会严谨办事、仔细核算、合理把控。

结论

中小型家族企业面临着越来越多的困难，想要更好地发展应从外部和内部两方面入手，改变企业目前的不利形势。家族企业的财务管理工作目前仍存在着组织机制障碍，人才资源限制等多种问题。想要将财务管理工作稳步健康地进行下去，必须建立良好财务管理规范体制，营造严谨认真的企业文化，创造高素质、专业化财务管理人才队伍，加强财务管理意识，促进企业体制革新。在不断完善的过程中，保证企业正常高效的运行，使利益最大化，提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]张培丽.生存是第一要务———新一轮经济周期面前中小企业的困境与出路[J].中国质量万里行，2011（11）：16－17.

[2]吴玉峰.技术和质量是根本法宝[J].中国质量万里行，2011（11）：20－21.

[3]吴玉峰.需要政策拉一把[J].中国质量万里行，2011（11）：19.

[4]冯莉莉.我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].现代企业教育，2013（16）：17－18.

[5]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012（3）：46－48.

作者：倪菊华 顾中豪 单位：浙江宁波