企业财务内控管理措施分析范文

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一、财务内控综述

（一）财务内控管理的概念内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。企业的经营者和管理者在制定企业发展策略时往往将企业财务状况作为最重要的参考信息之一，企业财务内控管理制度实施有效性，财务内控信息的真实性，财务人员的工作积极性及工作态度对于财务审计结果会产生很大影响，因为这些信息统计结果会作为重要的信息依据，对企业经营者和管理者的决策产生重要影响。

（二）财务内控管理的目标企业财务的内控管理最核心目标是保护企业资产安全，促进企业资金得到合理配置，资源利用事先最大化，从而达到控制企业生产成本和费用，促进企业发展的目的。要促进企业财务内控管理目标的实现，不仅需要健全的财务内控管理体系，还需要制度、资金、人员等设施和资源作为保障，这样才能为企业决策者提供有效的信息，为管理者的经营决策提供可靠的依据。

二、影响现代企业财务内控的不利因素

（一）思想上不重视，缺乏成熟的内控管理理论当前，我国大多数的企业管理者并未从思想上高度重视财务内控管理的重要性，在企业内部未营造良好的财务内控管理氛围。多数的企业领导者和管理者过分看重企业的生产经营，对财务内控缺乏相应的了解和认识，将财务内控工作直接交给企业的财务部门进行管理，没有设置一个专门的机构，导致财务内控管理的主管部门职责不明确。此外，我国企业的财务内控管理缺乏成熟的管理理论，大多数企业内部财务内控管理理论主要是借鉴国外先进的财务内控管理理论，而没有真正基于本企业的实际发展情况来制定，在实施过程中会出现与企业的实际情况不相符的现象，导致企业财务内控管理工作的开展存在一定的困难。

（二）企业组织机构存在一定的缺陷随着市场竞争的不断加剧，对当前企业的组织机构的设置也提出了新的挑战和要求，企业必须改变传统单一的内部组织机构，针对特定的关键性岗位设置独立的对应机构。我国现阶段大部分的企业在组织结构的设置上基本合理，稳定性较好，大体上能够适应现代化的企业生产和运营，但是由于受到一些历史因素的制约，有些企业对于一些关键性的岗位，没有配备相关的专业人员，比如将企业的财务内控管理直接交给企业财务部门进行管理，财务人员对内控知识并不熟悉，在开展内控工作时容易出现错误，无形中加大了企业面临风险的概率。此外，一些企业职能部门由于人力不足，缺少必备的监督人员，也给企业的运营带来了一定的阻碍。

（三）财务内控管理流于形式，执行力较弱企业的财务内控管理是为了监督和管理企业自身的各种财务活动，然而在具体实施过程中却困难重重。当前虽然很多企业已经制定了一些相应的制度来监督和管理企业内部的财务活动，然而在实际操作中却仍停留在表面，走过场流于形式，无法真正落实到实处。究其原因，主要是企业的领导和管理人员存在思想上和心理上的误区，不愿对自身进行监督和管理，因此，他们不会主动制定相关的内控制度来约束自己。此外，由于缺乏对财务内控的正确认识，单位员工认为内控对企业没有实际意义，这样就会在整个企业内部缺乏对财务内控进行监督管理的氛围，因而在实际工作中动力不足，严重影响了执行力度。

三、加强企业则务内控制度建设的对策措施

（一）提高对财务内控重要性的认识随着我国社会主义经济体制的进一步完善和发展，我国的企业的数量将会有很大程度的增加，因此，提高企业管理水平，改善企业管理思路，进一步提升企业财务内控管理的质量对于企业的长远发展具有重要意义。企业财务内控管理是企业一项基础且重要的管理制度，是企业资金、设备等管控的重要手段，良好的财务内控管理对于提升企业运行效率，营造良好的工作氛围，提高员工的工作积极性具有重要作用。一切生产经营单位运行的出发点和落脚点就是为了效益最大化，企业经营者和管理者要充分认识到企业财务内控管理对于企业经营发展的重要性，从不断建立和完善企业财务管理制度入手，规范企业财务内控的措施和程序，使企业财务最大限度地公开化、透明化、人性化，真正为企业的发展服务，为企业的管理服务，促进企业朝着健康良好的状态发展。

（二）规范和完善企业财务内控管理各项制度1.健全企业财务风险评估制度对于我国庞大的企业数量来说，中小企业占了绝大部分，但是大部分中小企业管理者和经营者风险意识不强，没有健全和完善企业风险评估机制，使小风险隐藏在企业的日常管理中，对微小的漏洞不加重视，或者对一些人刻意违反规定操作，牟取个人私利采取睁一只眼闭一只眼甚至是放任自流的态度，最终酿成大灾祸，导致企业破产倒闭。建立健全企业风险评估机制，要求企业在对现有的风险进行准确评估的基础上，认真分析企业日常管理中存在的风险漏洞，进一步健全管理，提高管理的科学性和有效性，提高财务资金的使用效率，帮助企业管理者科学合理决策，增强企业防风险能力和水平。2.强化企业财务内控管理程序制度合理的规章制度和办事程序是规范企业运行，提高企业财务内控管理效率的关键，精简高效的办事程序，合理的内控管理流程，不仅可以大大优化办事的效率，提高企业员工工作的积极性，还可以营造高效、合作、和谐的办事氛围，引导企业朝着健康、有序的方向发展。强化企业财务内控管理程序制度，首先需要分析现行办事程序中不合理、冗杂的环节，剔除一些不必要的办事流程，提高办事效率。同时各有关部门和人员，要严格按照既定程序制度办事，对任何人都一视同仁，促进企业各个员工来共同维护健康的工作环境。3.完善企业财务内控管理监督制度有效的财务内控监督体系能规范企业财务管理运行，保证企业财务管理各项制度的有效实施。合理的企业财务内控管理监督制度，一是需要企业财务部门与其他各个部门相互协作，可以通过财务部门主动与其他部门建立财务管理合作，还可以邀请其他部门参与监督管理，特别是加入普通员工参与财务内控监督，共同监督企业财务内控运行。二是需要企业财务部门主动公开企业财务运行信息，制作企业财务管理报告，印制企业财务简讯，在企业内网中及时公布财务内控信息，做到信息公开及时、准确、高效。三是严格报账审批制度，杜绝随意报账、虚假报账，保证财务内控的公开、公平、公正。

（三）加强企业从业人员职业技能和道德建设会计掌握着公司运行的所有财务信息，直接经手每一笔企业经营资金，是企业财务内控管理最基础也是最为关键的环节，因此提高企业会计从业人员的职业素质和职业技能十分重要。针对这一点，第一，要充分利用企业常规培训和特殊从业人员技能培训等，加大对会计从业人员的培训力度，通过专家授课、同行交流、播放警示教育片等引导企业会计工作人员认真履职，做好自己的本职工作，要通过职业道德专题培训进行会计从业者的自身综合素质的提高，提高其职业技能，增加其职业素质；第二，要建立从业人员监督机制和举报制度，对于玩忽职守、弄虚作假的从业者要坚决予以处罚，通过制度建设来提高企业会计从业人员的综合素质，提高企业财务内控管理的效率和质量。第三，要重视企业财务总监人员甄选，财务总监相当于一个企业的“大管家”，财务总监的素质和水平影响着财务工作的水平，对企业发展也有至关重要的影响，企业财务总监需不断提高自身业务能力和水平，以便在瞬息万变的商业战场赢得先机，促进企业发展。

四、结束语

综上所述，随着我国社会主义经济体制的进一步完善和发展，我国的企业的数量将会有很大程度的增加。在当前的情况下，我国的企业要尽快健全和完善企业的各项制度，不断提高财务人员的业务水平和职业道德修养，同时加大财务内控监督力度，从财务内控管理的内部和外部同时提升，共同促进企业财务内控管理水平的提高，为企业经营发展保驾护航。

作者：刘雨濛 单位：北京高泰深海技术有限公司