公益性事业单位出纳的地位和作用范文

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摘要：为了保证地质调查和科研项目资金发挥更大的效用，必须加强中央公益性地质事业单位出纳管理工作。出纳工作具有重要的地位和作用，出纳员应遵守财务结算纪律，严格执行现金结算制度并加强支票管理工作。要重视出纳的聘任轮岗工作，以提高中央公益性地质事业单位财务管理水平。

关键词：地质事业单位出纳作用财务管理

随着我国经济体制改革的不断深入，财会制度改革也不断深化，特别是《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》明确提出要推进财政税收体制改革，加快公共财政体系建设，继续深化部门预算，国库集中支付，政府采购和收支两条线管理制度改革之后，我国公益性地质事业单位财会制度改革又有了新的进展。近些年来由于国家对地质工作的高度重视，地质调查与科研工作得到很大加强，国家对地质项目的投资规模很大。为了保证地质调查和科研项目资金发挥更大的效用，必须加强中央公益性地质事业单位财会管理工作。出纳作为财务工作中一项重要的组成部分，强化其管理作用十分必要。

一、新形势下出纳的地位和作用更加重要

出纳有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作包括支出和收入，是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作；出纳人员是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。专管现金的出纳员与专管账目的会计员分工协作、相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的重要组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有：

1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如在中央公益性地质事业出纳人员要了解国家有关财会政策法规、国库集中支付规章制度并参加这些方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等，因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填写，日记账（纸质或电子版）怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家和部委的规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

4.时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单，企业和职工个人收入代扣代缴国家税收等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

在我国公益性地质事业单位，作为出纳员，同时也要求掌握基本的地质调查与科研业务知识。随着我国财政税收体制改革的不断深入，国家对地质项目的投资规模的增加，在中央公益性地质事业单位出纳员地位和作用现在变得更为重要。这主要表现在如下两个方面：一是随着一些地质科研单位和一般地质事业单位向中央公益性地质事业单位的转变，这些单位的资金渠道转变为主要来源于国家财政；国家的财政收入源于国家税收——人民的辛勤劳动，一分一毫都来之不易，这就要求我们在履行职务、从事地质调查和科研工作的过程中要严格把关，坚持厉行节约，精打细算，少花钱多办事的原则，要把有限的资金资源用到刀刃上，保证地质调查和科研项目资金发挥较大的效用。二是从业务内容上，在中央公益性地质事业单位也出现了具有重要意义的变化趋势，即从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记职责的同时，要熟练掌握必要的财务会计、金融管理、信息系统知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其它科目的状况转变。特别是在实行国库集中支付，设置零余额账户的中央公益性地质事业单位，出纳员必须具备一定的现代信息技术管理知识，熟悉各项资金的来源渠道，在签发支票和填制电汇凭证时准确无误填写附加信息码，在源头上保证资金使用的正确，为财务决算打下良好的基础。

二、坚持结算原则，更好地遵守结算纪律

随着财政管理体制改革不断深入，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定，要恪守信用，履行付款，自觉坚持是谁的钱进谁的账、由谁支配的结算制度；维护“银行不垫款”原则，在单位委托银行办理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，绝对不能签发空头支票或空头汇票。

三、严格执行现金管理制度，加强支票管理工作

现金流动性最强，诱惑力最大，也最容易被人挪用和侵吞。因此中央公益性地质事业单位也必须加强对现金的管理。出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。应重点掌握以下内容：一是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位；二是要明确开户单位使用现金的范围；三是要明确一个单位在几家银行开户，只能在一个银行开立基本账户，只能在开设基本账户的银行办理存、取现金的规定；四是要明确转账结算起点；五是要明确现金收支的有关规定；六是要明确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准单位发放购物券变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通）；七是要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步，加强现金管理能够促进商品生产和流通，具有稳定货币、有利于社会稳定的作用。现金管理的意义如此之大，其具体执行还是属于出纳的工作范围之内。所以，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。因此作为出纳员就应该加强法制观念，认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，自觉执行规章制度。当执行现金管理制度过程中遇到难解的问题时，要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时，要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来进行解决。

在加强现金管理的同时，也要认真控制好转账支票的签发和报销工作。领用转账支票时须手续齐备，办理登记手续，写明用途及金额，对于大额款项的支票，要严格执行大额对外支付的联合审批签字手续，出纳人员也应及时通知财务负责人查看原项目经费预算，对于原项目预算中未安排的经费，坚决不予以签发，以保证支付的正确性。对于额度不大的支票，也要认真核实相关级别负责人的签字手续。在中央公益性地质事业单位，随着地质调查和科研项目和种类的增加，与社会各个不同性质的企事业单位、公司和个人都会产生经济活动，由于各个单位的所有制性质和财务管理工作差别很大，因此对于支票的发票报销要严格审查，要认真审核发票明细是否与支票存根一致，防止擅自改变支票用途，特别要注意经常往来单位和低值易耗品的采购，防止划转他户套取现金、有价证券和变相进行控制消费内容的消费，查看资金使用的合理合法，发现问题及时纠正。

四、认真做好出纳员的聘任工作

由于出纳工作的特殊性和中央公益性地质事业单位地质调查和科研项目资金的大幅度增加，决定了出纳人员肩负的任务的艰巨性，选派一个好的出纳员也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。

作为一名出纳员的最重要条件应当具有爱岗敬业的精神和严谨细致的工作作风、要熟悉财经法规，办事要公道，掌握政策法规和制度，在处理会计实务中，应当实事求是、客观公正，必须具备良好的职业道德修养，要遵纪守法，严格监督，并且以身作则，要洁身自好，不贪、不占公家便宜，要事实求是，真实客观地反映经济活动本来面目。因此对出纳人员选拔非常重要。

此外，作为重要的财务管理岗位，出纳人员必须定期进行轮岗，以消除长期工作后产生的懈怠，防止思想、作风上的麻痹。又能防止贪污、挪用公款等经济犯罪，确保财政资金的安全。

综合以上论述，我们可以很清醒地看到出纳工作在整个会计工作中的重要作用。随着财政税收体制改革的进一步深入和公共财政体系的不断完善，特别是国家对地质调查与科研工作的重视，出纳人员的作用将进一步凸显。因此，加强中央公益性地质事业单位出纳工作对提高财务管理水平具有更为重要且现实的意义。