公司治理下的地勘单位内部控制体系范文

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摘要：随着市场经济的持续发展，地勘单位也面临着转型，由此，基于企业管理视角而言，探索地勘单位的管理方针具有一定的必要性。所以本文结合我国地勘单位内部控制的发展现状就其存在的问题进行分析，最终提出了一些具有针对性的建议，精工地勘单位有关人员参考。

关键词：公司治理视角;地勘单位;内部控制;发展现状;体系构建方案

一、地勘单位内部控制发展现状分析

(一)内控环境不完善现代企业发展的基础性影响因素之一便是治理结构的完善性，同时，该因素也会对内部控制运行的环境产生直接性影响。就我国现阶段的大环境而言，地勘单位普遍处于由事业转向企业的阶段，其运作框架仍受到事业化体制的局限，无法实现“科学管理”与“权责明确”，同时也没有形成完善的治理结构，更换轮治理机制的完善性，导致地勘单位虽然以企业化运作模式开展对外经营活动，但仍以事业化管理模式实施内部管理。

(二)单一的流程导致风险管控薄弱企业内部控制流程需要有良好的弹性，以确保其与企业发展需求相符，而企业发展的主要影响因素为市场发展态势，市场类似于无形之手，存在非常多的可变因素。现阶段，很多地勘单位处于转型阶段，仍需承担国家地址项目，同时具有财政预算拨款的享受权利，这种资金来源不具备风险性，但随着地勘单位过渡期的逐步完成，其运作模式将从预算管理向自主经营转变，最终实现独立核算、自负盈亏，随之而来的便是经营风险、财务风险等。

(三)未健全内控制度内控运行机制需要在各个组织、功能中贯穿，以确保其落实畅通，可以及时评价、实施效果，并发展不足之处。除此之外，还要随着企业环境、发展的改变实现动态修正，确保与企业实际需求相符。而目前，因事业单位体制的局限性，导致地勘单位内控制度缺乏规范性与完善性，给地勘单位的发展造成了阻滞作用。

(四)内控信息传导缺乏畅通性企业运营期间在市场、人力、战略、财务等方面均会产生大量信息，只有对信息进行去伪存真才能保证决策的有效性、合理性，为企业发展奠定良性基础。因地勘单位的行业特点，员工普遍需要在野外作业，单位多为行政、管理人员留守，导致地勘单位既有的管理方案无法得到有效落实，加之地勘单位没有构建信息沟通平台，内控无法得到有效发展。

二、地勘单位内部控制体系构建方案

(一)完善治理结构组织重要管理人员构建董事会机构，进一步强化内控制度，而下属经营单位需要落实总公司、分公司的管理模式，在促进地勘单位转制的同时，还能缩短其市场磨合周期，为其构件完善的内控环境。除此之外，还要对审计职责进行强化、完善治理结构，以促使公司治理、内部控制实现协同运作。

(二)有机融合企业发展目标与内控无论企业落实何种制度，均需要基于组织目标制定相关法规，而组织目标即价值最大化，换言之，企业所开展得活动均围绕价值最大化的核心，其涉及企业所有利益相关者，而内部控制作为公司治理的关键性环节，并不是可有可无的存在，需要结合其与企业的发展目标，进一步完善治理结构，进而改善内控运行环境，以此良性循环促进地勘单位的发展。

(三)构建有效的约束、激励机制随着地勘单位的市场化、企业化发展，配套的约束、激励机制至关重要，其可以对潜在风险进行制衡。结合单位实际情况构建有效的约束、激励机制，可以为内控体系、治理结构的发挥赞提供有效助力，同时还能强化员工的管理自主性、积极性，联合外部监督机制，可以实现内在制衡，有利于地勘单位在短时间完成角色转变，避免失控情况的发生。

(四)构建信息沟通平台对经营管理相关信息进行及时、完整、准确的采集，并通过适宜方式将其在管理层之间传递，是内部控制落实的重要条件。对此，地勘单位需要进一步完善自身的沟通机制，加强员工、管理者之间的沟通，帮助单位所有人员共同认知到内控所具备的重要应发项意义，树立自我约束意识，为地勘单位的内控顺利实施创造较好的内在环境。

三、结束语

基于大环境的影响，地勘单位的内控要想进一步发展，必须强化工作人缘的专业技能，改善日常工作行为、内容与环境，这样才能促使地勘单位的内控符合市场经济发展需求，为地勘单位的良性发展提供有效助力。

参考文献：

[1]郑倩.地勘单位如何加强财务风险内控管理分析[J].科技经济导刊,2019,27(02):241.

[2]杨风梅.事业单位财务内部控制体系建设研究[J].山西农经,2019(01):135-136.

作者：杨叶 单位：四川地质医院