城投公司财务管理优化策略范文

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摘要：本文主要以地方城投公司的发展为重点进行阐述，以地方城投公司财务管理存在的问题为主要依据，从完善内部控制制度、强化财务管理制度建设、强化财务人员综合素质、加强财务部门同业务部门的沟通交流、实行复合型财务模式、完善信息监控系统等方面进行研究分析，其目的在于提高地方城投公司财务管理质量，完善财务管理制度，促进地方城投公司更加稳定持续地进步与发展，从而为社会提供更加优质的服务。

关键词：地方城投公司；财务管理；管理优化

城投公司分布在全国各个城市当中，属于政府部门用于投资融资的平台，经营体系较为特殊。大部分城投公司都属于国有独资，或者部分城投公司属于事业单位性质，主要资金来源时政府投资或者国家补贴，并不具有相应的盈利能力，主要经营项目就是地方、城区或者市政开发基础性设施，推动城市的进步与发展。现阶段，我国大部分城投公司的财务运营都选择了总体运营模式或者融资运营。总体运营模式主要指的是，地方政府控制投资，控制公司的发展经营，通过地方政府部门的财政服饰，推动城投公司的发展，而资金投入方式更是决定了城投公司的管理模式。融资运营模式，其主要资源来源于投资于筹资，从而为城投公司的发展提供了资金支持，进而为社会提供更加优质的服务。

一、地方城投公司财务管理存在的问题

（一）财务管理制度缺乏合理性

城投公司在发展经营的过程中，主要依靠自身所开发的项目以及楼盘，进而就会存在巨额资金流转的情况。针对此，公司财务管理部门在管理的过程中，就会对巨额流动资金的管理提出较高的要求。而从当前城投公司的实际管理情况来看，财务管理制度却存在着较多的问题，如：财务管理缺乏专职人员等问题，一定程度上阻碍了财务管理工作的顺利开展。而出现此种情况的主要原因，主要就是由于我国当前社会经济快速发展，使得城投公司数量不断增加，城投行业竞争日益激烈，使得财务管理人力不足，从而财务制度的制定缺乏合理性，阻碍了城投公司的顺利发展。

（二）财务管理流程较为复杂

从客观角度来讲，由于城投公司自身结构较为复杂，所以在开展财务管理工作的过程中，也相对较为烦琐，而在面对这些财务项目时，就会出现无从下手的情况，极为不利于企业的稳定发展[1]。同时，由于财务流程较为烦琐，所以办理时间就会相对较长，而且部分财务管理部门在办理业务时，也会更加重视财务办理速度，从而忽略了同相关政府的沟通与交流，导致企业与政府之间的职责没有明确划分，一定程度上降低了财务管理工作效率。

（三）缺乏完善的监督管理机制体系

同普通公司、企业进行对比，城投公司的组织架构与其具有一定的差异，主要是由政府进行出资，而公司内部的重要岗位，更是需要由政府人员进行担任。当地方城投公司成立的过程中，需要结合公司实际的情况，制定完善的管理机制体系，设立相应的监管机构[1]。但是在实际日常经营管理的过程中，城投公司工作任务量相对较大，导致工作进度相对较慢，在项目结束之后，并没有充足的时间对其进行检查以及审核，极大程度上对项目工作质量产生了不利影响。而这些情况的发生，主要是由于监督管理不完善引发的。

（四）融资投资决策问题

从客观角度来讲，城投公司属于政府投资的一个特殊企业，在城市发展过程中，城投公司进行融资具有一定的优势，但是从实际融资过程来看，其中却存在着一定的问题。部分地方城投公司当中存在着财权不均衡等问题，在开展某一项活动时，发生紧急状况需要紧急用钱，政府却并没有办法快速为公司及时拨款。例如：当房地产行业快速发展时，就会一定程度上增加政府的财政负担，进而减少对城投公司的投资，甚至还有可能要求城投公司进行融资，从而帮助政府部门缓解自身的经济压力。部分地区政府城建资金相对较少，同总收入进行对比，大约占据5%，而这部分资金也大部分用于基础设施的维护，并没有多余的资金开展新项目的建设，从而导致城建效率逐渐降低。由此，城投公司难以承受较大的债务压力，进而阻碍了城投公司的稳定发展。

（五）部分项目财务管控问题

城投公司的经营建设，主要就是为了能够推动城市发展，加强基础性设施建设。当城市做好基础设施建设之后，才能够为节约工程建设费用奠定基础，进一步提高经济效益，推动城投公司的未来发展。但是在实际工程建设过程中，由于缺乏先进的财务管理意识，导致资金管理缺乏科学性以及合理性，从而阻碍了城投公司财务管理的工作的顺利开展，对城投公司的建设经营都产生了十分不利的影响[2]。资金管理出现混乱情况，容易导致公司现金流增多。如果在此过程中，公司内部各个部门没有进行有效的沟通，而且内部缺乏独立的审核机构，就可能会导致项目施工合同缺乏规范性以及合理性，极为容易增加财务风险发生的概率，甚至还可能存在票据增加的情况，进而增加公司财务支出，降低财务数据的真实性，阻碍城投公司的建设发展。

二、地方城投公司财务管理优化对策

（一）完善内部控制制度

第一，对公司内部环境进行严格的控制，优化完善治理结构，对于职责权限进行充分明确，公司内部的各个部门需要严格落实自身的职责，同时强化内部审计与监督管理力度，重视人力资源管理，使员工都能够保持积极向上的态度。第二，重视风险评估。公司在发展的过程中，应重视对经营风险进行评估，有效识别经营中存在的风险，采用定量、定性结合方法，对于公司运营阶段存在的风险进行有效识别，并且针对这些风险采取相应措施，建立完善的风险监控报告，建立合理的考核制度体系。第三，加强会计系统控制。城投公司需要对预算考核机制体系进行明确，明确各个工作人员的工作职责。第四，加强内部监督管理，在日常经营的过程中，重视专项监督工作的开展，加强信息完善与沟通交流[3]。第五，对于未来发展战略进行合理制定，在对未来发展情况进行科学预测之后，广泛征求意见，并且对公司内外市场发展情况进行综合考虑，对现有优质资源进行利用，制定各个阶段的发展目标。第六，保障城投公司的安全生产，严格质量把控，节约资源，重视环保理念，积极鼓励慈善事业的开展，尽量投入到社会公益事业当中。

（二）强化财务管理制度建设

（1）城投公司在经营发展的过程中，需要明确财务目标，制定合理的财务考核机制体系，使得财务管理流程更加规范。（2）在经营发展的过程中，结合自身发展情况，逐步引入企业财务制度，对审批流程进行完善优化，并且对审批程序进行简化，规范资金使用流程，重视凭证、账套等财务数据信息的管理，从而有效降低财务管理经营的成本。（3）强化业务层面制度建设，保障制度流程更加规范合理，对投资、融资等各项资金活动进行控制，重视各个关键节点资金活动的开展，强化采购阶段资金控制力度，保障财务制度更加完善优化，为财务管理制度的落实提供有利条件。

（三）强化财务人员综合素质

从当前地方城投公司的经营建设情况来看，部分城投公司的财务人员综合素质较低，而此问题的发生主要是由于财务人员年龄老龄化问题，进而影响了财务管理工作的顺利开展。针对此，就需要定期组织财务人员参与业务培训，加强技能水平的提高[4]。与此同时，城投公司还需要重视提升财务人员的学历，让财务人员在相应岗位内部能够发挥出自身积极作用。另外，还可以充分利用轮岗制度末位淘汰制度等，激发财务人员的工作积极性，提高财务人员工作热情，进而更好地投入到财务管理工作当中。

（四）加强财务部门同业务部门的沟通交流

地方城投公司的财务部门需要明确自身职能，了解自身定位，加强同其他部门之间的交流沟通，如：财务部门。在同其他部门进行沟通时，可以适当换位思考，保障财务管理工作的开展更加现代化、专业化，积极支持其他部门工作的开展。与此同时，在开展投资、融资等工作的过程中，业务部门更是需要强化财务制度的学习，使得业务部门能够积极配合财务部门开展工作，从而进一步提高业务开展的效率，促进城投公司更加稳定持续的发展与进步。

（五）实行复合型财务模式

首先，需要对以往单一的财务模式进行改变，加强同投资与融资等各个部门之间的配合，让财务资金活动能够在各个业务当中顺利进行。其次，城投公司还需加强同银行、保险等公司之间的合作交流，促使城投公司的运营更加市场化，从而尽量减少对政府的依赖，为后续公司的发展奠定基础[5]。

（六）完善信息监控系统

城投公司在发展的过程中，还需加强财务部门的监督，并且实施轮岗考核制度。而外派的财务人员，还需要积极开展管理活动，积极参与到公司重大决策讨论当中，为决策的制定提供有效数据支持。同时，还需要严格落实贯彻经营结构调整方案，保障资源配置最优化，加强财务监督管理力度，对于公司每一个季度的财务报表都需要进行严格的审核[6]。在此过程中，还需注意完善信息监控系统，保障财务信息的公开化、透明化，使得财务信息更加具有真实性特点。如：城投公司财务部门需要对财务报表进行研究分析，编写相关的财务报告，对于财务报表当中存在的问题进行有效解决。

（七）充分应用现代化技术

现阶段，科学技术快速发展，城投公司在经营发展的过程中，也可以充分利用互联网技术。通过借助科技力量，推动公司更加稳定的发展。在公司内部管理当中，财务管理属于关键构成，在其中融合先进的计算机技术，能够促使财务数据更加准确，便于对公司内部的财务状况进行统一管理，进一步提高财务管理工作效率，推动城投公司的发展[7]。

结语

地方城投公司在经营发展的过程中，强化财务管理制度，完善内控制度，保障业务流程的规范性以及合理性，能够进一步提高地方城投公司的核心竞争力。与此同时，还需要对财务管理进行优化，严格落实内控制度与财务制度，有效识别经营当中存在的风险。随着市政经济体制的不断改革，城投公司的发展建设，有效解决了城市建设中存在的问题，但是财务管理模式仍然存在一定的问题，需要城投公司不断结合经济发展情况，转变财务管理模式与理念，结合自身发展情况，构建科学合理且规范的融资平台，进一步提高资金融资能力，为推动地方城投公司更加稳定持续的发展奠定良好基础。

参考文献

[1]高志桂.城投公司财务管理中存在的问题及解决对策思考[J].中国乡镇企业会计，2020（02）：78–79.

[2]刘丛明.城投公司财务管理问题分析及对策建议[J].时代经贸，2019（32）：39–40.

[3]顾燕.浅析城投类公司发展中的财务问题及解决方法[J].山西农经，2019（20）：161–162.

[4]韩冰.新时期城投公司集团财务管理控制的对策[J].财经界（学术版），2018（23）：139.

[5]陆群.简述“城投公司”转型中如何发挥财务部门的推手作用[J].财会学习，2018（23）：1–3.

[6]龙青.城投公司财务运营模式及发展战略探析[J].现代经济信息，2018（12）：219.

[7]钱宝山.加强城投公司集团财务管控的若干思考[J].中国总会计师，2017（03）：120–121.

作者：张婧 单位：南京江北新区产业投资集团