房地产开发企业财务预算研究范文

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一、我国房地产开发企业在实行预算管理中存在问题

（一）没有完善的绩效考核和奖惩制度房地产开发企业在编制预算后，没有签订预算指标经济责任合同，也没有完善的绩效考核制度和奖惩制度，使得预算执行没有制度约束，执行效果不佳。在预算执行出现问题时，主要负责人往往会强调客观因素和外部环境因素，尽量避免提及或弱化主观因素的影响，无法对其进行有效的处罚。很多房地产开发企业存在考核和激励机制不完善或不落实的现象，导致预算目标很难实现，给企业财务造成不稳定因素，无法客观估计最终收益，影响企业项目目标的实现和长期战略的目标的分步骤执行效果。

（二）预算执行监管力度不够房地产企业花了巨大成本和资源进行了预算编制，做好了事前准备，却因为事中监督力度不够而导致最终效果不理想。这类房地产企业通常存在管理制度跟不上企业经营活动的现象。管理制度缺乏预算反馈机制，致使预算执行情况无法及时反馈给财务部门，同时企业的预算管理和会计核算系统没有密切配合，使得预算编制成果不理想，房地产企业的财务无法按照原计划执行，存在不断追加资金的现象频繁发生。

（三）预算管理机制不健全目前房地产企业对预算的编制十分重视，但是缺乏整体的配套措施，没有相应的机构或部门对预算进行协调监督和仲裁。这类房地产企业通常会将预算的全部工作交给财务部门，造成财务部门任务过重，不仅要进行预算编制，还要进行预算执行监督，预算的仲裁等工作，使得一些财务部门无暇顾及，只将精力放在预算编制上，忽略或没有投入适当的精力进行其他工作。同时，也会造成财务部门权利过于集中，没有与其相互制约的机构，并且内部审计制度不完善，容易出现舞弊现象。

（四）没有树立预算管理的意识预算管理是整体性、全面性的管理，预算编制只是预算管理其中的一个环节，企业应当明确预算管理的概念，将投入在预算编制的一些资源分流到预算执行控制和监督上面，高质量的预算编制不等同于高质量的预算管理，没有良好的执行和有效的监督，会使得预算编制效果大打折扣，对提升房地产企业的经营管理效果不大。预算管理与企业的经营活动联动性不强，一些房地产开发企业的预算管理往往不具有客观性，因为预算执行能力缺乏，导致预算编制流于形式，操作性不强。很多房地产企业通过对以往的经营情况和上一年度指标值来决定下一年度预算指标值，一旦经济环境发生变化或企业经营状况出现问题，就会导致上一年度的预算与下一年度的实际情况不匹配，缺乏客观性，给企业的财务带来巨大风险。

二、完善预算管理制度的措施

(一)细致分解各项指标，科学确定财务预算管理责任单元预算管理是一个财务管理系统内的一个重要环节，它包含预算编制、预算执行监督、预算仲裁、预算监督审计等多方面工作。这些工作全部交给财务部门必定会造成财务部门的工作压力过大。所以房地产企业必须重视各部门协调合作，建立健全独立于财务部门的监督审计部门，将预算执行监督的任务交于这一部门完成。房地产企业必须将任务细致划分，避免权力集中，综合考虑部门的工作能力和工作强度，做到权责分明。房地产企业通过自上而下、自下而上的指标细致分解、层层落实，确定各部门管理人员的职责范围、管理权限以及相应的奖惩制度，使各个部门的方向明确、责任权利清晰。

(二)注重资金预算管理房地产企业属于资金密集型企业，行业发展受外界因素影响较大。针对高速发展的房地产行业，国家进行了多次宏观调控，各地政府也纷纷出台调控政策，使得房地产企业的融资渠道越来越少，融资难度越来越大，投资越来越慎重，营运资金的运用越来越严格，同时销售范围也越来越窄，现金回笼问题也越来越严重，现金流问题日益突出。财务部需紧密围绕融资管理、销售回款管理、付款管理、现金流统筹管理来开展资金管理工作。销售回款管理：严密监控每户业主的回款情况；与营销部一起出台《销售现场薪酬管理制度》、《签约回款激励制度》，充分调动各方积极性。付款管理：以“对内服务监督、对外早收晚付”原则，精心铺排资金计划并严格执行，做到付款有依据、付款有安排；每月底编制次月资金支付计划表，加强与资金需求部门的沟通，合理控制付款节奏，做到资金计划切实可行；每月25号成本会计去项目现场查看工程进度，核实工程进度款计算过程及结果是否有误。

(三)注重项目利润预算管理项目在拿地之前就需做可行性论证，进行成本盈利的测算，可通过净现值法、静态回收期、动态回收期、内含报酬率多个指标评价方案的可行性。如果可以达成公司的盈利目标，方可在测算的地价限额内竞拍土地。项目成立后，需按季度滚动更新成本盈利预测表，确保项目盈利目标，在相关因素改变而影响盈利目标时，及时采取不同的解决方案，如调整销售方案，变更设计，控制单方成本造价，从多方面着手修正，尽力使盈利目标达到可接受水平。

(四)注重费用预算管理费用预算管理是预算管理的重要一环，完善费用预算管理房地产开发企业的财务部门需要做到以下三个方面：1.每年年初根据集团指标制定公司各部门管理费用预算指标；2.每月及时更新费用台账，归集整理各部门的各项费用支出情况；3.每月及时各部门管理费用、销售费用预算执行情况，针对超出费用预算的部门及时提出预警。

三、结语

房地产开发企业作为涉及资金量重大的企业，必须明确预算管理的重要性，通过预算管理，可以对企业资金链进行监管，防止因为资金使用不规范造成企业资金链断裂的现象发生。房地产开发企业的预算管理体系必须全面，将资源均衡分配，不仅仅重视预算编制问题，还应当完善配套设施。在目前我国经济新常态的大环境下，房地产开发企业加强预算管理，有利于促进企业持续、健康的发展。

作者：赵红玉 单位：中海宏洋(置地)常州有限公司