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财务预算管理是企业内部经济责任的有效约束机制,也是提高财务管理、企业经济效益的重要手段,以预算做为企业经营的指导,才可以确保企业及时掌握经营状况,增加企业收入、提高企业经济效益。当前,供水企业受许多因素制约,要提高企业经济效益,必须以预算控制为重心,做好供水企业财务预算管理。
一、财务预算管理概念
财务预算管理包括对企业现金的预算、资产的预算等,它是企业战略发展要求的规划,也是对企业未来有价值的活动进行安排与规划,明确企业经营目标,成为企业财务管理的重要组成部分。供水企业预算管理以成本费用为重点,强化预算编制、考核,严格限制无预算支出,通过对供水企业每个环节进行资源分配,有效协调企业生产经营活动,有效完成企业经营目标。
二、供水企业财务预算管理的意义
1.合理定位企业战略目标。预算使企业管理层了解企业经济事项,了解企业的财务状况及可能对企业产生的影响,预算是提前制定企业的经营目标,预测可能发生的问题,并采取措施加以解决。供水企业受政策、经济等因素的影响,常处于被动处境,只有提前做好经营布局,才可以对企业资源进行合理分配,将不利影响降到最低,因此,供水企业需要对资金的取得、投入、可能实现的收入与发生的支出进行预算,对现有资金具体安排,才可以保证企业总体经营目标的实现。
2.帮助企业灵活运用资金,防范经营风险。资金是维持企业正常运营的基本工具,合理运用资金,预算管理成为最有效的工具。企业通过对资金的预算,了解企业的资金流动状况,使有限的资金得到合理支配;预算可以使管理者了解生产经营思路,将计划明确到每个环节,将责任落实到人头,使每个环节、每个岗位的人员相互协调,共同合作,定期进行专项分析,调动员工的积极性及主动性,避免由于财务管理失控而带来的各种风险。
3.对成本控制做好充足准备。供水企业预算过程中最核心的部分就是成本预算,企业运营过程中成本的高低直接影响企业的经营效益,因此,对于企业来说,没有预算的支持成本就不能有效控制,成本放任自流就会使企业走向消亡,合理控制企业运营成本,通过预算将其控制在合理的范围内,最大限度的发挥应有的作用,将降低成本、提供最优质水源做为经营目标。
三、供水企业财务预算管理过程存在的问题
1.财务预算管理流于形式、缺乏有效性。供水企业进行预算管理缺少关键步骤,主要的管理人员并没有对预算工作重要性有足够的认识,对于预算的编制过程过于粗放,尽管在企业内部建立了相关的规章制度,但是内部监管十分薄弱,没有专业的预算管理流程,不能尽快将预算工作落实到每个部门中,使预算管理工作缺乏有效性,内部无法相互衔接,预算指标无法实现,不能正确反映实际的工作情况,许多不法行为被隐藏起来,失去了预算管理应有的意义。
2.财务预算执行力度差。当前,供水企业预算只服务于短期经营目标,只重视眼前的利益,而对于企业的长远利益没有考虑,致使企业预算与发展目标相背离,财务预算的衔接性差,预算执行过程与实际经营相距大,对于预算的调整存在一定的难度,预算的执行没有明确的思路,预算过程只是建立在本企业管理制度的基础上,预算编制完成后,通过结果执行预算,致使财务预算的执行力度差。
3.财务预算管理成本控制差。当前供水企业对于成本控制的意识并不强,许多业务只干活,没核算、没记录,实际工作与预算工作严重脱节,只有到预算超支时,才发现成本问题——内部成本控制失控,相关的责任根本无法追究,甚至找不到是哪个环节出现超成本行为;另一方面,许多供水企业根本没有有效的成本控制计划,部分企业虽然制定了计划,但是并没有对成本控制计划严格执行,预算一旦无法落实,其执行过程就会出现超预算风险,致使预算形同虚设。
四、强化供水企业财务预算管理措施
1.规范预算管理、提高预算管理水平。控制是企业预算管理的核心,无控制预算形同虚设,在供水企业内部建立权威、独立的预算管理控制机构,负责企业全面预算管理及控制工作。当前,供水企业对于企业内部的预算管理并没有足够的重视,使得预算在编制过程就不能实现全方位的资金预算,致使管理层不能对企业未来资金使用情况充分了解,造成决策过程偏离轨道,预算管理机制不健全、缺少有效的预算监督职能,成为供水企业十分严重的问题,因此,供水企业应提升整体预算管理水平,对企业资金严格监督,改变管理人员对于预算管理的传统认识,结合企业内部实现状况的前提下,制定科学的预算计划,并将其细化到每个环节,不断的分析预算差异,从工作中积累经验、吸取教训。
2.加强财务预算管理执行力度。加强预算管理的执行力度,使预算建立在经营基础上,按企业规章操作,深入了解企业内部关系,对预算目标进行分解,使预算的执行贯彻到每个环节,与外部环境相结合,可以足够适应环境变化,最终使预算可以有序进行。预算在每个环节的执行力度是其顺利实施的有效保证,因此,必须根据预算执行前、执行时及执行后三个层面综合考虑,划清每个环节的责任范围,明确每个环节的预算审批权限,严格按照审批流程进行。当预算出现超支情况时,及时分析超支原因,找到该环节已经出现的问题,及时报告予以审批。预算管理涉及每个部门目标设定,对公司经营直接控制,减少当前供水企业预算管理体系,与现代化管理存在的差距,必须加强预算管理的执行力度。
3.建立预算分析机制,有效控制成本。对供水企业一定时期可能发生的费用进行预算,如:修缮费用、材料费用等,根据预算指标,对调查资料详细测算,以同行业为标准、为依据并予以量化,进行多角度、定期预算执行分析,掌握预算的执行情况,保障预算的有效执行,设定考核目标,以公平、公证、公开的原则,对预算的执行结果进行综合评价;对企业的成本费用进行日常管理,细化每个环节的预算管理内容,通过预算指标的内部传递,实现整体管理过程;收集整理成本发生情况,找到管理中存在的弱点及时整改,实现成本费用有效管理。
五、结语
对于现代化企业来说,其经营过程不可能一帆风顺,随着人民生活水平不断提高,对于供水企业也提出了更高的要求,此时,财务预算管理的问题,对于供水企业来说日渐突出,严重阻碍了企业发展,经济高速发展的今天,如何使供水企业做好经营,为居民提供满意的服务,同时又能使取得最大的经济效益,值得我们深思,此时,良好的预算管理成为重要手段,它细化每个决策目标环节,确保财务目标的实现,帮助企业不断壮大与完善,使企业稳步向前发展。
作者:李冠男 单位:鞍山市自来水总公司