集团采购财务审计监督范文

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集团采购作为一种现代采购物流方式，成为今后物流发展的主要方向。集团采购凭借规模优势，与供应商之间建立起合作、稳定、双赢的战略伙伴关系，对于提高采购资金效益、降低企业成本、增强企业竞争力有重要作用。在集团采购过程中，集团与供应商之间、集团与集团子公司之间有各种财务往来，就此，应建立起相对完善的内部财务审计制度，以达到进一步规范采购行为和资金的使用的目的。

1加强集团采购内部财务审计监管的重要性

财务审计是指审计机关依据相关的法律法规及财务管理实施条例、准则，按规定的程序和办法对相关企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对其所编制的会计报表反映的会计信息作出公正客观的评价，并出具审计意见和决定。财务审计分为内部审计和外部审计两种，其目的是揭露和反映企业真实的财务情况，查处各种违法违规问题，维护各方的合法利益。集团采购内部财务审计具体是指集团成立专门的审计部门，对集团采购行为中的采购预算、账目往来、招标行为等进行核实和查证，以确保采购行为的合法性和规范性，提高资金的使用效率，避免出现不正当竞争、贪污受贿等不良现象，规避采购风险，最大限度地实现和维护企业的经济利益，实现集团采购降低企业成本的最终目的。建立集团采购内部财务审计监管制度，是集团采购的内在要求，也是企业发展的必然需要。

2集团采购内部财务审计监管的主要内容

集团采购内部财务审计监管主要从采购预算、采购招标、采购验收、采购结算四个环节入手，贯穿整个采购过程的始终。

2.1采购预算环节

在采购预算环节中，集团采购财务主要审计的项目有:采购预算编制是否经过了调查研究、充分论证、科学预测，是否符合集团企业生产需求的实际，是否具备一定的可行性;预算编制的程序是否符合相应程序，是否经过有关部门的讨论、批准;采购预算中，采购范围、规模、数量、品种、金额是否合理，是否符合经济市场的普遍、共性规律，等等。

2.2采购招标环节

在采购招标环节中，集团采购财务主要审计的项目有:对招标中介组织及供应商的确定是否符合相关规定，对供应商的资质是否进行了调查核实;招标程序是否符合相关规定;在具体的招标过程中是否有重复采购、盲目采购或不符合采购实际需要的情况，是否有随意增加支出、突破预算的情况，等等。

2.3采购验收环节

在采购验收环节中，集团采购财务主要审计的项目有:是否严格遵照采购对采购产品的质量及数量验收;是否严格按照产品的包装、保管要求进行入库，是否进行了详细登记;产品验收单据的开具是否符合相关规定和实际情况，等等。

2.4采购结算环节

在采购结算环节中，集团采购财务主要审计的项目有:采购资金是否从资金分配领域延伸到实际使用领域，是否做到了专款专用;是否检查了合同履行情况并执行了先验收后结算的规定，资金结算方式是否符合财务规定，是否保留了原始票据，等等。

3提高集团采购内部财务监管的相关策略为了提高和加强集团采购内部财务监管的效率和力度，集团中央可以积极采取以下策略:

3.1提高财务审计人员素质

集团采购内部审计部门的审计员是具体操作和执行内部财务审计行为的主体，提高他们的道德素养和业务能力，是内部审计顺利进行的人力保障。首先，在成立审计部门初期，就要吸纳那些业务过硬、具备一定职业道德的优秀审计人员进入到这个部门;其次，在审计部门成立后，要定期或不定期对财务审计人员进行相关的职业培训，帮助他们更新自身的审计知识，提高业务能力;最后，在进行专项审计的过程中，可以临时聘请一些专家作指导，促使审计工作人员更快地进步和提高。

3.2完善内部财务审计制度

财务审计制度是财务审计工作的重要依据，内部财务审计部门要在尊重国家财务法律法规及实施办法的基础上，结合本集团财务管理特点制定相应的审计制度。集团审计部门与集团之间存在着密切关系，容易受到集团上级或其他部门的干扰，而在具体的审计项目中，审计人员必须要排除这种干扰，不徇私情，严格遵循财务法律法规和审计制度，按照规定的办法和程序，完成审计任务。

3.3采取相应的激励奖励措施

集团采购内部财务审计对于提高企业采购资金的利用率，规避资金风险有重要的作用，为企业创造了一定的经济效益。在完成相应的审计工作之后，集团主管部门应对财务内部审计部门及成员给予基本的认可与肯定，这种认可与肯定应包括精神激励与物质奖励两方面，使审计工作人员在工作中获得自信与成就感，更加积极地投入到审计事业中去。

4结论

集团采购财务审计以促进企业发展为目的，通过多种方法和手段对采购资金和财务行为进行细致、深入的检查和监督，提高采购预算的准确性和可控性，避免采购资金的滥用和流失，降低企业成本，达到资源的最佳配置，并杜绝采购中可能出现的个人腐败行为，树立集团廉洁采购的正面形象。集团采购行为涉及集团与各子公司之间、集团与供应商之间及各方的经济利益，实践证明，加强集团采购财务审计对于实现企业经济利益最大化及社会主义经济建设有重大意义。