财务管理及内部控制分析范文

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摘要:随着我国社会经济不断发展，当今企业也发展到了新的高度。为了避免企业内部出现财务问题，全面加强内部控制工作势在必行。基于此，提出新时期企业内部控制的基本特征，分析财务管理与内部控制的现存问题，进而提出相应的改进措施。

关键词:企业会计;财务管理;内部控制;基本特征

内部控制作为衡量企业经营质量的重要标准，但从实际情况看，我国企业处于高速发展阶段，财务管理与内部控制方面依然存在漏洞，违规现象也是屡见不鲜，对企业资产、员工基本利益造成了巨大损失，限制了企业的可持续发展。这就需要针对企业颞部控制问题采取有效的解决对策，充分发挥财务管理作用，保证企业健康、稳定运营。

1财务视角下企业内部控制基本特征

1．1财务与其他部门联动

内部控制必须要从全局出发，所以应具备全面性。这是由于内控关乎到企业日常事务，要求财务与其他部门产生联动、信息共享。根据企业内控体系发展现状，将内控融入到企业各个经济活动、资金活动中，不断加强资金、资产控制，做好监督工作，从而实现最终的内控目标［1］。

1．2提高资金利用率

内部控制不仅局限于监督层面，还会涉及到内部资源优化方面，通过全方位降低日常工作的支出量，最大程度上减少成本消耗，帮助企业以最低投资成本获取更高效益，提高资金利用率。

1．3内外环境相适应

在全面开展内控工作中，必须要贯彻“因地制宜”原则，也就是企业内部控制的各项机制与企业内外环境相吻合，内要符合企业发展战略，外要顺应市场经济发展趋势，这样才能够提升内控体系的适应性，更好地融入到企业日常工作当中。

2企业会计的财务管理与内部控制问题

2．1缺乏内控意识

由于会计人员、管理人员内控意识淡薄，对内控制度建设缺乏重视，导致内控工作无法顺利实施，难以发挥积极作用。同时，现代化内部控制体系更加注重全员参与，如果仅凭借财务部门开展内控工作，会增加内控的局限性，同时可能增加财务风险。从另一方面看，单一部门开展内控，会增加工作量、内部操作性，容易徇私舞弊。

2．2内控体制不完善

内部控制多数都是围绕企业财务管理展开，虽然能够提高财务管理质量、规范财务流程，但缺乏对其他部门的掌控，财务部门也难以和其他部门产生联动，容易造成信息孤岛。很多企业针对此类问题进行重新规划和调整，但也不够完善，内控制度落实缺乏有效性。内控体制作为内控工作开展框架和依据，任何有关经济的活动都要根据内控体制展开，但由于内控体制不完善，审计监督部门难以发挥作用或无法保持独立性，导致内控流于形式［2］。

2．3预算管理漏洞

会计预算作为企业内控工作开展的依据和基础内容，同时也是保证企业日常经营质量的重要手段。我国市场经济还处于初期发展阶段，而企业在多年发展中业务范围不断扩大，增加了会计预算难度，容易产生预算漏洞问题。很多企业预算管理都参考发达国家企业做法，但预算体制依然落后。

2．4监督体系不健全

内部监督体系作为内控体系的重要组成部分，只有良好的监督体系才能够确保内控工作更好展开。但很多企业的监督体系都是在财务管理部门中展开，并且是嵌入式组织形式，再加上监督人员内控意识缺乏，降低了监督管理体系的职能。同时，整个监督体系中，财务风险、财务犯罪并非是一个人、一个部门造成的结果，存在着一定连带关系，如果监督部门难以保持独立性，反而会增加财务风险隐患。

2．5缺乏人才支撑

高素质人才一直是我国市场最欠缺的资源，企业内部控制工作更是如此。企业对业务扩张、日常经营十分重视，却忽视了人才队伍建设工作，大部分企业都是由财务人员担任内控岗位，对内控专业不精，无法保证内控的独立性。大部分企业没有针对性展开内控人员培训工作，对外招聘也较为局限，裙带关系较为严重。

3强化企业财务管理及内部控制的措施

3．1提升内部控制重视度

意识决定了行动，想要不断提高企业财务管理及内部控制质量，就必须要在思想上提高认知，让企业每位人员都认识到内控重要性。可以从以下几点出发。1)做好企业内控宣传，可以借助管网、张贴海报、工作会议等形式宣传，积极调动工作人员内控热情，鼓励人员给企业内控提出意见和建议。2)提高培训力度，让全体员工都对内部控制有一个明确认知，产生内控意识，提升内控工作的有效性。3)鼓励全体员工日常加强内控知识学习，即使非财务岗位、内控岗位人员也可以发挥内控监督作用，将内控有关知识651装订成册，并对手册内进行考核。各部门管理人员要发挥带头作用，监督员工学习情况。

3．2发挥财务监督和管理职能

以财务管理为核心的内控体系建设，需要让企业内部权力达到一个平衡状态，积极发挥各个部门监督管理作用，这样除了能够降低企业财务风险，还有助于企业健康平稳发展。同时，企业外部监管部门，也要关注企业内部控制情况，企业可以设置一个独立的审计部门，为了保障审计部门独立性，要从财务管理部门划分出来，对企业各项资金、资产进行监督审查，定期或不定期做好财务审计工作，将所发现的问题装订成册统一上交给领导层，从中第一时间发现问题。所有的审计资料都要装订成册归档，为后续内控工作展开提供信息支撑。

3．3提高内控制度建设力度

在社会经济不断发展背景下，传统内控制度已经无法满足现代化企业发展需求。企业想要实现长足发展，就必须要以内部控制作为基础，明确各个部门的权责，全面落实内控制度，确保每个岗位都可以发挥自身的价值和作用。加强岗位行为控制、提升内控有效性，还要配合制定奖罚制度，将内控标准作为规范标准，如果违反规定标准要给予惩罚，爱岗敬业、积极努力的人员给予奖励，让追求个人利益更加取之有道。

3．4加强预算及风险评估工作

为了确保内控体系不断发展，需要进一步加强会计预算管理工作，对企业各项经济活动都要明确资金使用方向，全方位控制企业资金，确保企业内部资金可以有效流转。在预算管理中，明确会计预算人员的权力和职责，严格按照内控标准、财务标准开展工作，减少财务风险。当然，还需要进一步加强风险评估工作，以风险评估为标准展开预算管理，风险评估要对资金使用状况、行业发展情况进行综合分析，找出企业经营的潜在因素和风险程度，提前制定风险预防措施，最大程度上减少企业的经营风险。

3．5强化人才队伍建设

企业任何经营项目、管理项目都在于人，企业内部控制水平与工作人员素养有直接联系，这就要进一步强化内控人才队伍建设工作。对现有内控人员结构进行优化，借助培训工作提高内控人员的专业素养。培训内容要足够广泛，包括法律培训、内控制度培训、企业战略培训、道德培训、计算机培训等，针对培训内容配套考核标准。在面向市场中，要扩大招聘范围，重点招聘复合型人才，并查清底细，避免产生裙带关系。只有人才满足岗位需求，才能够更好的实施企业内部控制制度。

4结语

随着我国市场经济不断发展，企业外部环境、内部环境也同时在发生变化，为了降低企业经营风险，不断加强企业内控工作对企业健康发展有着重要意义。针对企业财务管理与内控工作的现有问题，必须加强对内控制度的认识程度，从预算管理、制度建设、内外监督、风险评估、人才建设等层面推动内控制度建设进程，提高现代化企业的内控工作顺利实施。

参考文献:

［1］王斐．企业会计的财务管理及内部控制问题探讨［J］．中国乡镇企业会计，2015(7):99－100．

［2］侯铸芳．企业会计的财务管理及内部控制研究［J］．信息化建设，2015，206(10):149－150．

作者：刘志凌 单位：山东潍坊丰华纺织经贸有限责任公司