财务管理中现金流量的作用范文

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摘要：

现代企业管理为了增强自身的综合实力和竞争能力，确保企业长远发展战略的顺利实施，加强内部控制、增强管理者财务意识和法律意识、建立起信息化的会计系统已经成为企业管理和发展的必然趋势。而在企业内部控制中财务管理对于现今流量的分析则是企业理财的核心，是充分有效反应企业现金收益的实质内容。企业加强对自身现金流量的分析将不断优化和完善内部会计信息化系统的完善，保护资产财务的安全，并且对企业经营数据进行有效、实时地整理，为企业管理者的经营决策提供有用的数据，并在保证企业拥有足够现金流量的同时为企业创造业绩提供支撑。本文将针对财务管理中现金流量的作用进行简要的分析。

关键词：

财务管理；现金量作用；问题与对策

近年来，企业开始越来越重视财务报表和现金流量表的编制工作，以此来为企业经营管理提供更多有效、实时的数据依据，不断优化企业长远发展战略。但在实际工作中，财务人员对于现金流量表的编制程度多过对其进行分析，尤其在现金流量表编制之后，直接将编制后的表提供给管理者以及重要的合作伙伴，而在管理者缺乏足够的财务知识的情况下，现金流量表的作用和意义便停留在了表面，未能充分发挥其在反应企业账务状况变动的同时揭示着企业的现时支付能力，尤其对于企业支付现金股利和偿讨债务、创造价值的能力，并且，对于企业现金流量的专业系统分析将有效防止财务风险、金融风险的发生，在保证企业资金资产安全的基础上为企业经营决策提供依据，从而提高企业的经营效益，推动企业的长远发展。

一、现金流量的概述

（一）现金量对企业财务管理的影响企业作为营利性的组织，其存在的根本目的是获利与长远发展，但在近年来金融危机的影响之下，企业的生存环境变得愈渐恶劣，激烈的市场竞争迫使企业通过进行内部控制优化来提升综合实力，因此加强对企业的财务管理呈现出必然性和迫切性，而现金量是企业财务管理的直接对象，也是企业经营管理中不可缺少的重要信息，通过加强对企业现金量的研究分析来掌握现金及其流转的情况，以此来满足财务管理关于现金及其流转信息的需要，为企业财务管理和经营决策提供更多的支持依据，这也就充分体现了现金量分析在企业财务管理中的作用和重要地位。

（二）现金流量的现实意义企业现金流量比率的分析需要通过一定的数据计算来获得比率值，以此作为依据来对企业的自身创造现金能力、偿讨债务的能力、发展能力、综合能力等进行分析，并以此作为依据为企业管理者的经营决策提供更有利的数据，促使企业运营战略的不断优化。1、反映企业获取现金的能力。对于企业现金流量的分析中有一个重要的分析点便是现金流量比率的分析，对于现金流量比率的计算分析将直接反应企业自身创造现金价值的能力，即通过企业经营活动的现金额与现金流量总额进行对比计算，所得比率值越高，越是能反应企业财务基础的稳固雄厚，越能表明企业拥有充足的流动资金来发展生产，生产销售各个环节的运营资金得以保障，资金链的充足将为企业获取更多现金收益。2、反应企业偿债能力。企业经营活动中的净现金流量与债务总额之间的比率是反应企业偿讨全部债务能力的重要体现，比率值与企业偿还债务的能力成正比，比值越大说明企业偿还和承担债务的能力越强。再者，企业经营活动中产生的净现金流量与流动负债之间的比率则直接反应企业短期债务的偿还能力，其比值越大，表明企业短期偿还的能力越强。此外，企业经营活动中的净现金流量与流通在外的普通股数之间的比率反应着企业在进行资本支出和支付股利时的能力，两者呈正比关系；同样的，通过经营活动中的净现金流量与现金股利间的比值来分析企业支付现金股利的能力，比值越大说明企业支付能力越强，反之则越小。3、可以通过当期现金流量信息确定企业的收益质量。企业的会计利润是按权责发生制确认计算得到的，其中有很大一部分是并未实际收现的收入，通过现金流量表中当期营业现金的流入、流出以及投资现金的流入、流出等信息资料，可以了解企业利润中有多少已真正实现、有多少尚未实际收现，确定企业收益的质量，评价企业目前真实的财务状况。

二、中小企业现金流存在的问题

我国企业在对现金流量管理方面已经取得了一定的成就，但长期以来由于缺乏成功的管理经验，许多企业在对现金流量的管理中依然存在着许多亟待解决的问题，主要可以从以下四个方面进行分析。

（一）对现金流量管理缺乏认识综合各中小企业在财务管理上的具体情况，现阶段各企业对于现今流量管理的认识还存在传统的现金流量表编制的层面上，财务人员更擅长的是对现金流量表的编制，而对于现金流量的分析以及其所蕴含的更深层次的意义并未有足够的认识。对于现金流量管理缺乏深入的认识直接导致了企业失去了可供参考和研究的实效财务数据，使得现金流量所应有的作用不能得到充分发挥。

（二）对营运资金控制不力作为企业财务管理中的又一重要组成部分，营运资金的管理以其周转时间短、数量具有波动性影响着企业的偿债能力和盈利能力。营运资金的流动性最终将直接反应在现金流量表以及财务报表之中，而企业对于营运资金的控制力度不强就直接影响了现金流量的实效反应，无法保障现金流量表的真实性和有效性，在这样的恶性循环中不断削弱着企业现金流量管理体系的建立和完善。

（三）对资金的良性循环状态关注不够企业资金得以合理有效地分配利用是企业资金良性循环的重要状态表现，资金作为企业运转的血液，是推动企业持续发展的重要保证，而一些企业由于缺乏对企业资金良性循环的认识和关注。具体为：在现金流程动方面，中小企业的现金流内控制度十分不完善，很少对流动资产采购、运输、保管、使用及其资金的安排程序进行系统的规划预算。且不重视现金流量的分析，缺乏对风险预警构建。在现金流速方面，对应收账款转率和存货周转率的重视程度不够，往往存在应收赃款账期过长或者是存货过多占用大量流动资金，这样都会影响现金流的周转速度，影响企业的价值创造。

三、加强财务管理中现金流量管理的对策

（一）加强现金预算编制企业通过金额预算、制定计划和优化资金资产配置来建立起现金预算编制体系的建立，通过建立起制度来强化对企业各项经营活动和生产环节的金额支出预算，通过对销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算等预算来明确现金预算编制的具体内容，以此确保企业能够保证现金收入、实现有计划的现金支出，从而编制出有效的现金预算表支撑现金流量表的编制。

（二）建立健全现金流量内部控制系统建立健全的现金流量内部控制系统就包含了企业经营生产之中的现金流入和流出以及现金流入流出之间的关联，完善的内部现金流量控制系统能够确保企业资产资金的安全，防治财产流失和财务信息的外泄，并且在此基础上能够为企业经营管理者提供有效的财务数据作为决策依据。以此建立健全的现金流量内部控制系统，首先应该完善财务管理系统，并且加快企业会计信息化的进程，通过优化财会系统来为内部控制系统的建立提供支撑，确保系统的有效建立和良性运行。

（三）改善经营活动现金流量管理企业的筹资、投资、资金管理分配、销售资金、成本资金等各个环节都是经营活动现金流量的重要变动环节，因此要加强对企业现金流量的管理，优化其内在的作用，就要不断改善经营活动中现金流量的管理，通过优化和明确经营活动中各项资金的流入、流出的具体明细来为现金流量表的编制提供真实的数据支撑，以便于相关管理者对其进行有效的分析。

（四）加强对投资活动现金流量的管理企业投资活动是企业长远发展和市场开拓的重要手段，而投资活动本身就是一项具有计划性、周期性长、资金回转慢的经营项目，尤其在一些企业的经营效益偏向依赖于投资活动回报的情况下，投资活动中的现金流量管理就显得更加重要。因此加强对企业投资活动现金流量的管理，就要企业在量力而行的情况下优化配置资金的投入，通过优化资金结构和建立起有序的投资活动事务处理流程来规避企业的经营风险和财务风险。

四、结束语：

对现金流量表的分析时企业加强财务管理工作的重要工作之一，在现金流量表数据反映的企业综合运营状况、偿债能力、销售能力、获取现金能力支付能力、盈利能力等企业运营情况背后，是企业管理者切实掌握企业本身经济状况、运营状况、规避企业财务风险和金融风险的重要手段。现金流量表的分析能为企业管理者经营决策提供重要的财务数据依据，确保企业资金链的有效运行，为企业运转提供充足的资金血液。此外，加强对企业现金流量的分析才能不断优化企业内部的财务结构，从数据分析上来揭露企业的问题和阻碍，通过加强内部控制来提高企业的综合实力和竞争能力，为企业猎头和潜在猎头提供实时有效财务数据的同时来推动企业的健康长远发展，实现企业利益的最大化。

参考文献：

[2]王伟.浅谈现金流量管理问题及对策[J].集体经济,2009,07.

[3]徐会.现金流量在企业财务管理中的作用[J].建材发展导向,2012,17.

作者：李彦娇 刘硕 单位：大连财经学院