财务分析技术对企业审计风险分析范文

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一、工业企业产生审计风险的主要原因

（一）内部制度不完善或者是没有得到合理利用

审计单位对工业企业的经济活动的制约和考核是由企业内部控制决定的，也是审计部门针对该工业企业制定审计程序的最重要的根据。目前我国的工业企业中还有绝大一部分没有制定内部控制制度，从而造成了工业企业内部管理混乱，浪费现象严重，在这些工业企业中，没有制定合理的生产额度，对生产时所消耗的物质也没有制定预算和使用后的核算，生产出的产品也没有进行质量方面的检验，导致市场竞争力大大降低，而导致破产。在2012年破产的工业企业中，大部分都存在着上述所说的情况。还有的工业企业在制定完内部控制制度后，没有发挥它应有的作用，只是让内部控制制度虚有其表，工作人员在工业企业的生产过程中，没有按照内部控制制度执行，使得工业企业的资金成本投入难以收回，产品出现质量问题也不在少数，增加了工业企业审计工作的难度，加大了工业企业的审计风险。

（二）会计制度不完善

目前，我国的工业企业中呈现出财务处理混乱的状态，且会计基础非常薄弱，很多工业企业只是处在纯记账的阶段，没有对财务方面实施监督。并且在财务工作的交接上存在着断层，财务交接制度不完善，交接的货款都没有进行清点，一旦出现问题，将很难查清楚问题的根源在哪里。后续的财务人员不得不进行彻底的清查，增加了审计人员的工作量和压力，从而增加了工业企业的审计风险。

二、财务分析技术对企业审计风险分析的优化

（一）企业树立风险意识，建立健全、行之有效的风险防范处理制度

建立风险基金，主要是为了在损失发生之前就财务相应的风险防范措施所需要的专项准备金，除此之外就是要建立健全相应的监督管理机制，尤其是针对企业资金使用效益，在提高流动资产的周转率同时，加强流动资金的管理和投放，这样就能够在一定程度上增加企业的偿债能力，尽管是短期方面的效果。

（二）通过财务分析技术加强对企业财务风险的控制

当企业面对财务方面的风险时，通常采取的一些策略包括分散风险、接受风险、控制风险以及回避风险策略等等，当然作为企业财务风险管理的核心内容——控制风险并不是一蹴而就的事情，需要长期的努力和实践，其内容主要包括以下几个方面。

1.筹资风险控制

由于我国现阶段的社会经济是以市场经济为主导的，所以筹资活动对于企业来讲是生产经营活动的起点，特别是企业的管理措施如果有失偏颇的话，就会导致其筹资资金在使用方面存在很大的不稳定因素，这样就容易出现筹资风险。所以为了避免由于利率的波动导致企业加大了筹资的成本，就需要严格控制企业负债经营的规模。

2.投资风险控制

企业的投资类型主要包括三种，那就是投资商贸活动、投资证券市场以及投资生产项目。就投资项目而言并不能立刻产生预期的效益，这样就会在一定程度上导致企业偿债能力和盈利能力的不确定性，容易出现亏损的现象。所以企业在投资风险控制方面需要做到既要敢于投资，又要避免冒险主义和盲目乐观主义，降低投资过程中可能遇到的风险几率。在决策的过程中追求一种风险性、稳健性、收益性的最佳结合点。

3.资金回收风险控制

实际上这是企业资金回收的重要环节，需要建立相对稳定的信用政策，以及评估企业的偿债能力和客户的资信等级，同时还要建立销售责任制。

（三）提高财务分析技术的决策水平

首先要建立财务预警系统，对于企业而言，其理财的对象一般情况下来讲是针对现金以及现金流动的，企业能够在短时间内维持并发展下去，实际上并不完全取决于其是否盈利，而是这些现金的流动。通过符合企业自身性质的财务预警系统能够对现金的流向有比较准确的分析和预测，这样企业的动态以及资金流动情况就能够真实并且全面的反应出来，建立全面的预算体系，预测企业在未来的发展过程中的资金收入和支出的具体情况。其次就是构建风险预警的体系指标，这样做的目的就是能够综合评价企业的经济效益，例如偿债能力、发展潜力、获利能力以及经济效率等等，着手防范财务风险的发生。最后就是加强企业的资产管理，这样才能够在一定程度上提高企业的运营能力，通过合理配置企业的各种资产，对资产周转的时间也有一定幅度的提高，在促进企业经营能力不断提升的同时，加强企业的融资能力，增加其防范财务风险的能力。

（四）利用财务分析方法来感知市场的动态。

这一方面涉及到企业的扩大再生产，对其进行财务测算、敏感性分析以及成本分析等活动，对企业领导阶层所指定的融资和投资方案进行防范风险分析，有利于实现企业效益的最大化。充分利用财务分析的具体内容和方法能够在一定程度上帮助企业规避不必要的风险，减少不必要的损失，有利于企业把握市场的最佳动态，真正在竞争日益积累的今天掌握好前进的方向。为了对企业的财务决策提供支持和分析，需要根据业务的发展需求以及相应的财务管理政策，撰写投资财务调研报告、财务分析报告以及可行性研究报告等等。

（五）财务分析有效规避审计过程中的失误

财务分析的最终目标就是为财务报表的使用者提供相对准确和可靠的依据，这样才能够提出具有建设性的决策。当然企业在财务审计方面会存在一些数据或者是流程上的错误，尤其是企业的投资风险、筹资风险以及资金回收风险等等。通过合理的财务分析方法能够规范工作人员的行为规范，在一定程度上保障企业的生产经营活动能够持续进行，尽量减少不必要的失误。

三、结语

综上所述，企业在经营管理中可能会遇到这样那样的经济问题和安全风险问题，这就需要企业在加强财务风险控制的同时，能够建立相对有效的防范风险处理机制，根据企业自身的行业特性，恰当地利用财务分析技术对企业审计风险进行合理化分析，这样才能够在加强资产管理的同时，实现工业企业效益的最大化，只有企业不断地发展和进步，才能够促进经济的繁荣和发展，才能够促进社会主义现代化事业的进程，促进和谐社会的构建进程。

作者：包莉萍单位：湖州世纪栋梁铝业有限公司