财务预算与分析运行研究范文

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企业在每年的经营活动中，都会围绕既有的战略规划，制定下一年度的经营目标。而为了实现这个经营目标，就必须对下一年度的市场环境、经营情况有个预测，在预测的基础上合理配置企业的各项资源，协调各项经营活动，最终以财务报告的形式编制有关经营成果、财务状况和现金流量等要素的预算方案，从中选择最优的方案下达执行，并且在执行中及时发现和修正出现的问题，根据实际情况进行相应的调整工作，确保目标顺利完成。而在这整个决策执行的过程中，财务预算、财务分析的编制可以很好的起到预测、计划、协调、执行、监控和评价等重要作用。财务预算的编制决定了整个预算是否正确，能否有力执行，能否及时反映执行情况的关键。在编制财务预算的过程中，需要重点做好以下几点工作

1、确定财务预算的目标。财务预算应以企业经营目标为前提。企业经营目标一般有利润目标以及相关的一些分解目标，如：销售收入目标、成本费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标，要进行综合分析及平衡，在确保主要目标得以实现的前提下，兼顾其他经营、财务指标，即不能主次颠倒、因小失大，也不能以偏概全、畸形发展。

2、收集相关信息。在编制财务预算以前，必须充分收集企业外部及内部的相关信息，掌握企业所处的宏观经济环境和行业发展情况，掌握企业内部运营情况和财务状况，确保预算符合实际，切实可行，并在分析这些信息的过程中，尽可能发现将来可能会发生的经营风险和财务风险。如果对企业所处的经营环境和市场环境的变化，没有切实的了解，那么我们编制的收入预算就会脱离实际，影响财务预算的准确性，进而影响企业的经营活动；而对企业内部的实际经营管理水平和财务状况没有正确的认识，即使财务预算本身没有问题，但在具体操作和执行中仍会大大折扣，执行不力，达不到财务预算的预期效果。

3、制定财务预算的操作流程。在具体编制财务预算前，必须针对财务预算管理制定一个具体的编制、审核、下达、执行、分析的操作流程，理顺预算目标、预算标准及具体预算项目的先后编制顺序和时间节点，明确职能部门对应各个预算项目的职能职责，同时尽可能的完善修订现有的企业规章制度和财务管理制度，使整个财务预算的每个环节做到环环紧扣、相互关联、相互监督，形成了一个完整高效的体系，确保财务预算编制有序，执行有力，反馈及时。

4、汇总企业各职能部门的预算。各职能部门编制的预算标准和业务预算，如燃气销售及采购预算、新增用户预算、管网更新预算、表具更新预算、科研费用预算、工资薪酬预算等成本费用预算，这些都是编制财务预算的依据。对这些预算进行整理、审核、汇总，最终形成财务预算的初稿，并可以针对各假设前提制定出不同的预算方案供决策层参考。财务预算最终经企业管理决策层和董事会的审定批准后正式下达，企业的经营活动便以这个财务预算为准绳进行开展。而企业实际的经营活动是否按着期初制定的目标和财务预算在进行，有没有达到预期的目标，或者经营环境是否发生了重要变化，是否需要调整年初的财务预算，这些就需要通过财务分析来揭示。财务分析的编制，需要注意一下几点：

l、确定财务分析的主体。财务分析的主体不同，那么在做财务分析的时候，我们所站的角度也就不同。财务分析的主体主要有经营者、投资者和债权人等，通常的财务预算主体是企业的经营者，他们比较关心的是企业的日常经营活动是否达到了年初的预期，利润完成情况，以及企业的财务状况、现金流量是否正常：而有上级母公司或隶属于集团旗下的企业，还需要从投资人的角度进行财务分析，他们更多关心的是投资会否发生损失，投资回报水平如何，以及同一集团下各关联企业间的利润、税收如何进行合理的平衡等问题。确定了财务分析的主体，才能有针对性的收集汇总各项财务数据，结合各职能部门的工作情况，完成完整、有用的财务分析。

2、确定财务分析的目标。一般财务分析的目标主要有：(1)评价某一会计期间的经营成果(2)披露企业当前的财务状况(3)预测后期发展的趋势。财务分析可以是针对其中一个或多个目标，也可以是包含所有内容的综合财务分析。企业经营过程中积累了大量的财务数据和报表，没有一个具体的分析目标，盲目对各种数据进行比对分析，没有针对，不做关联，就如同大海捞针，费时费力，即不能发现问题，也无法保证财务分析的时效性。所以财务分析的目标确定了，才能确定财务分析需要哪些更为具体、更为详尽的数据指标，哪些数据需要进一步深入分析，重点披露。

3、进一步收集、核实相关信息。财务分析如果仅仅从财务数据和财务报表上进行，那就是表面肤浅的分析，往往会停留在对数量、金额的分析，而缺少对本质的分析，难以深入问题的根本。其实财务数据只是对企业各类经营活动的真实记录，我们可以从数据报表中发现问题、找到线索，但最终问题的形成以及解决问题的方法，还需要从各方面收集取得相关信息，在对这些信息深入分析的过程中寻找答案。同时，年初制定财务预算时，收集的各类信息也可能在一段经营期间后发生改变，这就需要我们进一步核实，及时调整我们的工作。对企业所处的外部环境的分析尤其重要，我们的分析往往重视对内部活动的分析，而忽略了对政策、经济等环境的分析。如果企业所处的行业状况、市场状况发生改变，或是国家修订了与企业经营密切相关的政策法规，那么我们年初的预算就可能要做相应的调整，而对这些外部环境的分析和计算可以使企业及时制定相应的调整规划，适应新的形势。

4、对分析进行归纳、总结，引申到企业的每个管理环节。仅仅做到以上几点，还只能停留在对具体时间内，具体事件的评价分析。我们还应该对分析的结果进行归纳、总结，结合企业当前的管理水平、制度章程、操作流程等更深层的方面，对企业进行一番检查和完善。往往一项费用的过度节省或延期发生，这看似不大的问题，可能牵引出企业制度不严密，职能不明确，流程不合理等各种各方面的问题。对分析的结果进一步归纳总结，使得财务分析不仅仅是停留在监控本期经营活动的作用上，还能对完善企业制度，提高企业管理水平有一个长远的促进作用。财务预算和财务分析是规范和监控企业经营活动的重要工具，可以说财务预算是财务分析的标准和准绳，企业经营活动有没有按着管理者预期的方向进行经营成果有没有达到预期的指标，都是通过和财务预算的比对分析来衡量的；而财务分析是财务预算是否起到规范企业经营活动的评价和考证。两者只有有机的结合起来，才能互相联系、互相呼应，发挥出最大的效用。为了使财务预算能够得到有力的执行，而财务分析又能够及时有效的对企业经营成果、预算执行情况做出准确的评价，进而督促每位员工、每个部门做好自己的职责，顺利完成企业的经营目标，我们应该建立起一套严密的预算管理制度高效的信息管理系统和科学的预算考核体系：

1、严密的预算管理制度。财务预算的各项指标对应企业各个职能部门的具体职责。企业的经营活动能否按着预算的规划进行，最终还是要落实到每个职能部门。而每个职能部门如何分工、协调及配合，每项工作如何按照合理高效的程序开展进行，使企业的经营活动做到合理、有序、高效、可控，就必须有相关的预算管理制度来界定规范，包括职能部门的职责分工、业务流程的规定以及相适应的财务、资金、资产、物资等管理制度。

2、高效的信息管理系统。财务预算和财务分析的编制，需要对大量数据进行采集、比对、统计和比较。财务预算要做到事前事中的控制，财务分析要及时快速的揭露问题，都需要一个高效的预算管理的信息系统。有了现代化信息系统的帮助，我们可以把有限的人力从简单重复的工作中解放出来，投入到更深入的分析工作中去，投入到如何完善企业管理制度，理顺管理思路，提高管理水平的工作中去。

3、科学的预算考核体系。企业的经营运转需要每一个员工的勤力工作，对员工的工作进行积极的肯定和奖励，可以激发每一个员工的潜力，使财务预算和财务分析落到实处，得到有力的执行，起到积极的作用。从财务预算的编制到执行，再到财务分析，最终以预算考核为最后一道环节，形成一个循环体系，使财务预算和财务分析有机的结合到了一个整合的系统中。财务预算和财务分析的编制看似是项具体明确的财务工作，但真正要做好做到实处，却是一项复杂的系统工程，它牵涉到企业业务流程、管理制度、信息化建设、人力资源管理等各个方面的内容。但不论财务管理和财务分析工作怎样进行和发展，都必须以保障企业发展、规范企业经营为目标。