浅析财务报表审计风险及防范对策范文

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摘要：在企业发展的时候，财务报表审计工作发挥出了非常重要的作用。企业的财务报表审计工作可以帮助领导及时的掌握企业的经营现状，在审计工作进行时可以及时的发现财务工作的漏洞，以及一些业务报表的问题。但是财务报表审计工作开展时，若是管理制度不合理、工作人员职业道德不强，都会给该工作造成较大的风险。下文就财务报表审计工作的风险与防范的措施进行研究分析。

关键词：财务报表审计；工作风险；防范对策

在财务报表审计工作进行的时候，企业需要有效的提高审计工作人员的专业技能，从而更好的提高企业审计工作的可靠性与准确性，确保为企业提供的准确无误的审计结果，促进企业运营质量的提高。

一、财务报表审计的工作风险分析

(一)审计方案不合理在企业财务报表进行审核的时候，需要依据审计工作的原则与目的，编制相应的审计工作方案。而由于财务报表过多且涉及的领域不同，因此具体审计的工作内容非常的繁琐且复杂，审计工作的质量在于每一个审计工作人员，对所有的审计程度都准确的掌握。但是在实际工作开展的时候，若是一位工作人员的审计出现了疏忽，就会影响到企业财务报表审计的整体工作可靠性。目前我国企业财务报表审计工作管理制度存在一定的落后，如国家政府批准的科创企业上市政策，上海证券交易所在对科创企业的财务报表审计工作就需要三到六个月，这期间企业需要准备大量的预审资料，且需要配置专项的工作人员进行负责，耗费了企业的人力物力。在财务报表审计工作进行的时候，可以借鉴国外的管理制度，在企业经营管理的过程中根据企业的经营理念进行有效的风险分担，从而更好的提高审计的工作质量，合理的控制审计工作的风险[1]。在审计方案开展的时候，由于企业实力的不同，很多大型企业已经开展了风险导向的财务报表审计工作，有效的规避了审计过程中存在的风险。但是中小企业由于实力的不足，在采取财务报表设计工作进行时，仍旧是采取账务审计的方式，由于账务审计需要收集大量的财务数据信息，从而增加了财务审计工作的风险。

(二)审计部门缺乏工作独立性财务报表审计工作对企业的发展起到了很好的促进作用，审计工作部门与财务其他部门一样，同属于企业的直隶管理部门，所有的工作都以企业领导的工作指示进行，而由于部门之间的相互影响，使得审计工作的可靠性受到了影响。在企业发展的过程中由于经济实力的限制，构建的审计工作部门形同虚设，并没有专业的工作人员进行任职。当企业进行季度财务报表审计与年度财务报表审计的时候，企业领导人直接从财务会计工作部门抽调几位工作人员，组成临时的审计工作小组。财务工作人员自己审计自己汇总的财务报表资料，工作中存在的安全风险可想而知。在企业发展的过程中出现上述的问题，主要的原因是审计工作没有具备一定的独立性，在工作职能中仍旧属于财务会计管理的范围之内，因此在财务报表审计时容易出现很多的风险。这些风险是可以进行合理的规避，只需要突出财务报表审计工作的独立性即可[2]。

(三)企业内部监督管理质量较差在企业财务报表审计工作进行的时候，即存在客观的内部审计工作风险，同时也存在不可控的外部审计风险因素。因此在审计工作开展的时候，仅依靠审计工作人员的自我管理是不够的，还需要企业内部充分的发挥出内部监督控制的作用。在很多企业开展审计工作的时候，给予了审计工作部门绝对的权威性与一定的独立性，从而将审计工作的风险控制工作职责划分给了相关的工作人员。在企业审计工作开展之前，通过对审计工作管理体制的优化改进，降低审计工作的风险。通过对审计工作人员的专业能力进行考核，从而确保工作团队的整体实力，对审计工作的风险进行了合理科学的控制。但是审计工作需要工作人员进行处理审计，而人员在工作开展时是存在一定风险的，即使人工操作的风险可以降到最低，但是从科学的视角出发，在繁重复杂的工作压力下，工作人员出现工作风险概率仍旧是存在的。在企业财务报表审计工作开展时，企业其他相关的工作部门没有充分的发挥监督的工作职能，且企业的领导没有对审计工作的控制进行一定的重视，从而使得企业财务报表审计工作出现风险的概率增大，直接影响到企业工作制定方案的可靠性与准确性[3]。

二、企业财务报表审计风险的防范措施研究

(一)财务报表审计方案的不断更新优化为了更好的控制财务报表审计工作的风险，提高审计工作的质量与效率，需要对审计的工作方案进行更新优化。不仅需要引进国外先进的审计管理工作制度，并且还需要充分的发挥出信息技术的优势，构建信息化的审计工作方案。在传统财务报表审计工作开展的时候，主要是对报表的数据进行汇总审计，不仅工作效率有限，并且不能对一些详细的数据进行深入的剖析，从而没有真实客观的做出审计结果，影响到了审计企业的经营风险。随着大数据处理技术、云储存技术的快速发展，审计工作的信息化建设已经成为了必然发展的趋势，通过信息化审计系统的构建，在对企业财务报表进行审计的时候，不再需要企业提供大量的纸质报表资料，直接通过互联网进行财务报表数据的上传，就可以传输到审计单位的计算机系统当中，并且在云存储技术的应用下，很好的保护了数据的安全性。通过大数据处理可以深度的剖析财务报表的相关信息，从而更加安全高效的完成财务报表审计工作[4]。

(二)财务报表审计工作管理制度的优化改革在企业财务报表审计工作开展的时候，要合理的降低工作的风险，提高工作的质量，需要对审计工作管理制度进行很好的改革优化。在改革优化的时候，依据审计工作开展的原则与目的，对相关的工作制度进行改进，提高审计工作的独立性，以及财务报表审计工作在企业内部的权威性。在审计工作的管理制度调整之后，不仅各个部门更加积极的配合审计工作人员，并且审计工作人员的职业素养也得到了很好的提高。在审计工作管理的时候，采取直隶责任制，即所有的财务审计工作人员都直接对企业的首席财务执行官(CFO)进行负责，而最后的审计结果由企业的CFO直接呈交给企业的CEO，而在审计工作人员开展相关工作的时候，可以受到其他部门的透明化监督，但是不接受其他部门领导的工作指导，充分的突出财务审计工作部门的独立性。这样可以很好的降低财务报表审计工作的风险，提高审计工作开展的安全性与可靠性。

(三)企业内控效能的提升企业需要根据财务报表审计工作所得的结果，科学的评估企业上一时间段的经营整体状况。如上市企业需要对外公布企业季度的财务经营状况，以提高股民的认可度，确保企业的市场公信力，这样才可以持续的发展壮大。而企业的经营财务报表必须审计之后才可以对外公布，以保障财务数据信息的真实性与准确性[5]。

三、结束语

综上所述，在企业经营管理的时候，为了合理的控制财务报表审计工作的风险，需要对审计工作的管理制度进行一定的优化改进，提高审计工作小组的权威性与独立性，从而有效的提高财务报表审计工作的质量。

参考文献：

[1]杜婷婷.会计报表审计风险分析及防范研究[J].经贸实践，2018，03:273.

[2]罗爱军.企业财务报表审计的风险及其防范[J].商场现代化，2018，07:154-155.

[3]李宁宁.财务报表审计的风险及其防范对策[J].经贸实践，2018，16:136.

[4]侯俊超.财务报表审计的风险及其防范[J].财会学习，2017，15:149-150.

[5]梁春生.财务报表审计的风险及其防范对策[J].财会学习，2019，05:158-159.

作者：姚运刚 单位：济宁仁诚有限责任会计师事务所