企业财会税收问题及对策范文

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摘要：

税收是国家收入的主要来源，对企业财会税收存在的问题及其解决措施进行研究，有利于提高税收效率，促进国家增收，保证税收的顺利进行，保证企业依法纳税，对实现企业健康长远发展有促进作用。

关键词：

财会；税收；管理；完善

税收，其主体的是国家，本质是实现收入再分配；是实现国家收入的重要手段，也是完成财富分配的重要形式，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。税收的三个特征紧密联系，是保证国家税收顺利完成的重要原则。国家作为税收的主体，强制性征税是实现政府职能的有效手段。随着经济水平的不断提高和内需的不断扩大，企业财会税收是完善国家经济建设的重要手段，也是实现企业健康持续发展的有效措施，是实现经济政策的基础。因此，做好企业财会税收对我国经济的发展有重要影响。

一、企业财会税收存在的问题

（一）部分企业存在偷税漏税现象

我国税收体制存在缺陷，缺乏高效统一的税收管理制度和手段，因此，为了获得更多利益，部分企业规避国家政策，出现偷税漏税现象。主要存在以下几方面问题：第一，管理制度不统一，造成企业钻政策空子。政府税收部门出现交叉重叠现象，未对税收管理区域进行合理规划和划分，在这种情况下，工作人员的专业素质和整体能力不足，造成税收上的漏洞，加之监管不力，管理混乱致使部分企业偷税漏税。第二，未严格执行税收相关法律法规，甚至出现工作人员与企业联合起来隐瞒应征税情况。由于监管力度不足，税收工作人员为一己私利，放弃自身信仰，出现徇私舞弊现象，不利于国家税收的健康发展。第三，我国的税收管理制度不完善，税收强制性效果不明显。我国税收管理部门主要通过税票来实现税收，实效性较差，同时给企业不自觉遵守税收政策创造机会。

（二）对企业内部财会监管不善

企业内部的财务管理工作对正常运行有重要影响，是实现长远发展的重要保障。企业是实现国家税收的客体，对国家收入影响较大，其能否配合税收政策，是税收顺利、规范运行的基础。在实际操作过程中，由于国家是从整体上对企业进行税费征收工作的，只是通过企业财务报表来知晓其收入和资金流情况，而企业在报表上的可操作性较大，容易出现弄虚作假的现象。国家缺乏对企业财务的细化监管，无法通过其他渠道对其报表以外的资金数据进行了解，对宏观税收的顺利运行不利，也容易导致企业出现偷税漏税的现象。一些企业为眼前利益而不考虑长远发展，忽视了严格按照国家规定进行财务管理，存在未制定完善企业财务管理制度，谎报财务信息，对内部审计不重视，为降低成本而招聘专业素质能力不强的财务管理人员现象，对国家税收的顺利运行造成不良影响的同时，不利于企业健康发展。

（三）税收部门缺乏与企业沟通

沟通是保障工作顺利进行的重要方式，能够提高棘手问题的解决效率。税收部门作为实现国家税收的重要客体，应该与重要税收来源的企业进行紧密联系，但在实际情况中，在工作过程中缺乏与企业的良好沟通。税收部门缺乏服服务意识，不主动与企业发生业务联系，是我国税收体制存在的缺陷，也是政府部门管理制度在不断进步的社会中缺乏提升思维和优质服务思想的体现。不加以改进将不利于税收的与时俱进。

二、企业财会税收问题的解决措施

（一）完善税收管理制度

管理制度是保证社会秩序有效运行的重要基础，建立健全税收管理制度，加强征管工作的监督能够保证税收健康顺利运行的重要基础。可通过以下两个方面进行：第一，完善税收管理制度各项法律法规，严格执法，对出现偷税漏税现实施行政处罚，并依法追究其刑事责任；同时加强对税收工作人员的培训和职业道德教育，增强其责任意识，提高其业务水平和综合素质，降低工作人员隐瞒企业实际税收的风险；提高监管力度，对税收工作人员的权限进行设置，明确管理区域和职责。第二，建立网络信息管理平台，加强网络监管。随着科技和社会的进步，网络信息平台的建立不仅提高税收管理工作的公开透明化，还能提高收税效率。企业可通过信息平台找到需要解决的答疑，了解到最新税收政策和相关法规，增强对办事程度的了解，减少因不了解程序而造成的资源浪费现象，提高资源利用效率。

（二）提高企业财会管理水平

财务管理师掌握整个企业正常运行的重要经济保障，其对企业生死存亡有重要影响，因此，加强财务监管，发挥税收在企业监管中的最大效用是企业健康发展的重要保证。在经济不断发展过程中，不少企业在财务管理过程中，只关注成本和收益，而忽视了事中的监管，同时不注重对企业的内部审计，不利于企业的正常运行。加强企业内部财务监管，提高其管理水平，发挥税收工作和政策在企业内部的最大效用，将财务工作具体化和细化，制作资金流详细报表，提高对审计工作的重视程度，能够促进企业长远健康发展，有利于税收工作的顺利进行。同时，提高财会工作人员的素质，一方面可加强税收政策和相关财务知识的培训，增强其业务水平，注重对其进行职业道德教育，提高其法律意识。

（三）加强政府税收部门与企业的沟通

政府税收部门加强与企业的沟通能够保证税收工作的顺利运行。通过沟通，加强税收优惠宣传，增强企业对政府部门税收政策的了解，为企业寻求政策支持，这样做能够促进企业对税收的支持，保证税费的按时、正常缴纳，减少偷税漏税现象的发生。同时，国家可通过与企业的沟通，对其实行监管，指出其财务操作中违反法律法规的现象，并对其资金流进行监督，减少企业故意隐瞒收入的现象。

三、结论

税收作为实现国家收入的主要来源，对我国经济社会和企业的发展有重要影响。实行税收过程中，存在部分企业偷税漏税现象，国家税收相关管理制度不完善，监管力度不足，缺乏与企业的沟通交流的问题；为提高税收效率，促进国家和企业经济的顺利运行，要不断完善国家税收制度，建立网络信息管理平台，提高企业内部审计和财务管理水平，同时税收管理部门要加强与企业的沟通，争取其对税收工作的支持。

参考文献：

[1]王艳利,韩娜,李红,王莹,贾鹏芳,刘建政.中小企业税收征收管理中存在的问题及对策建议———以咸阳市为例[J].西部财会.2014(03)

[2]翟宇航,熊振宇.论小企业财会工作存在的问题及治理对策[J].中国集体经济.2016(12)

[3]魏志涛.企业财会内部控制存在的问题及对策分析[J].现代经济信息.2015(11)

作者:徐跟红 单位:山东东岳联合会计师事务所