生活垃圾项目技术经济分析范文

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我院研发中心自主研究了一套非常适合我国生活垃圾特性的水泥窑协同处置的生活垃圾生产工艺方案，配套优质、高效、节能、环保设备组成生产系统，可使生活垃圾处置彻底实现“无害化、减量化、资源化”。

1投资构成

投资概算范围包括：生活垃圾进厂输送栈桥至垃圾处置主厂房及配套辅助工程的土建工程费用，工艺、电气、自动化、给排水、筑炉保温设备及安装工程费用。污水升压泵站中的消防设施，要在厂里原有水泵房内新增土建部分，由于内部情况不明，本次概算中未包含该部分费用。工程总投资7751.12万元，其中建设投资7509.68万元，建设期利息143.58万元，流动资金97.86万元。按项目建成后一期年处理垃圾15.5万吨，单位产品建设投资484.50元/吨，总概算表详见表1。

2技术经济分析

2.1编制依据本建设项目的经济分析是根据国家发改委与住建部组织住建部标准定额研究所等单位编印的《建设项目经济评价方法和参数》（第三版）和2011年8月实施《建材工业建设项目经济评价方法与参数》作为方法依据。针对该工程的投入与产出的各种经济因素进行分析和计算，从而对项目得出的各类经济效益指标进行论述与评价。

2.2生产规模及计算期平阴山水水泥有限公司焚烧生活垃圾环保项目为典型的利废双重循环经济治理工程。一期建设规模日处理垃圾能力500t，年处理垃圾能力15.5万吨。年节约标煤1.55万吨。财务评价经营期15.83年，其中建设期10个月，生产期15年。设定项目投产第一年达到设计产量的100%。

2.3生产成本（1）原燃材料及动力。消耗量根据设计指标和计算负荷计算，现行价格按厂方提供的数据计算。采用的各种原材料价格，动力价格及经营成本费用均为不含税价格。（2）工资及职工福利。职工年平均工资及职工福利基金按厂方提供的数据计算。职工年平均工资及福利为31500元/年•人。为了简化计算，在不影响总成本费用计算的前提下，将生产和管理及服务人员的工资，统一全部工资费用计入生产成本中。（3）制造费用。折旧费根据分类固定资产年限、固定资产原值分别计算。制造费用中的其它各项费用根据《建材工业建设项目经济评价实施细则》提供的参数计算。（4）营业费用。包括广告费及其它销售费用，正常生产年营业费用为15.5万元/年。（5）管理费用。办公费、差旅费、工会经费、税金、业务招待费等其他各种费用根据《建材工业建设项目经济评价实施细则》提供的参数计算。（6）财务费用。指为筹集资金所发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用，根据前一年末借款余额和借款利率计算。制造费用、销售费用及管理费用详见表2。

2.4财务评价

2.4.1产品方案及销售收入产品销售价格由厂方提供目前的市场价格。项目正常生产年产品品种及销售价格见表3。

2.4.2税金计算（1）增值税17%。城市建设维护税：按增值税17%的5%缴纳；教育费附加费：按增值税17%的3%缴纳。（2）所得税。按25%缴纳，根据财政部、国家税务总局财税字[1994]001号文。本项目从事节能环保、垃圾处理可享受“三免三减半”所得税的优惠政策。此外根据国家在全国范围实施增值税转型改革政策，自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，本项目未计可抵扣的设备增值税，企业可在项目实施后执行。

2.4.3利润分配税后利润中提取10%的法定盈余公积金，其中法定盈余公积金提取数额累计达到自有资金的50%时不再提取。生产期主要损益指标见表4。

2.4.4盈利能力分析根据财务现金流量表计算主要盈利能力指标见表5。项目全投资财务内部收益率（税后）为22.05%；全投资回收期（税后）4.97年，说明项目有很强的盈利能力；资本金内部收益率分别为29.62％，远远高于同期银行借款利率，说明项目对投资者具有不错的回报。

2.4.5清偿能力分析清偿能力分析是通过自筹款还本付息和资产负债表计算，考察项目计算期内各年的财务状况及偿还能力，并计算资产负债率、融资款偿还期，见表6。计算结果表明：贷款偿还期4.99年，低于建材行业基准回收年限。平均利息备付率634.88%；平均偿债备付率151.29%；≥300%和≥120%的可接受值。资产负债率始终处于较低的水平，项目债务负担较轻，并且偿债覆盖率迅速增大，资产负债率以极快的速度降低，说明项目债务风险小，清偿能力强，可实现较高的资金信誉度。计算期内流动比率和速动比率均在正常范围内波动，也同样说明项目偿付短期债务和快速变现的能力较强，项目的短期债务风险小。

2.5不确定性分析

2.5.1盈亏平衡分析计算经营期内生产能力平均利用率为55.93%，即达到年处理垃圾量8.39万吨，即可以保本实现盈亏平衡，不致亏损。安全盈余系数较大，因此项目有很好的抗风险能力。

2.5.2单因素敏感性分析从单因素敏感性分析的结果表明，产品价格是第一敏感因素，当出现价格下调20%时，财务内部收益率（税前）由24.07%下降为16.11%，仍然高于基准折现率8%的行业基准，敏感度1.7最高，临界点-38.69。说明项目抗风险能力和适应市场变化能力较强，建设投资、经营成本、产品产量三种因素的变化，对各评价的影响相对较小。

3财务评价结论与建议

本项目投产后，将取得较好的经济效益，全投资财务内部收益率所得税后为22.05%，全部投资回收期（所得税后）4.97年，资本金财务内部收益率29.62%，该项目总投资收益率、投资利税率分别19.21%和23.83%，均高于水泥行业标准，说明单位投资的盈利能力和单位投资对国家的贡献水平超过了行业的平均水平。贷款偿还期4.99年（含建设期）平均偿债备付率1.51，平均利息备付率6.34，说明项目偿债能力较强，债务风险较小。根据财务现金流量表计算，所得税前投资回收期为4.87年（含建设期）优于建材行业基准投资回收期13年，大大超过国内同期贷款利率，说明资金投入本项目后投资者能得到较好的回报率。并可实现年利润总额1426.73万元，并且具有较强的实现盈亏平衡的能力和适应市场变化的抗风险能力，同时政府给予垃圾处理费收入补贴，使生产运转得以正常，实现项目自身的良好经济效益。项目投产后在上述范围内可望实现预计经济效益。因此本项目的实施从财务角度在经济上是可行的。

作者：朱峰 单位：合肥水泥研究设计院