企业财政管治中对现金流量表的有效应用范文

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现金流量表属于世界上通行的一种会计报表，在企业资金紧张的情况下，企业的管理部门，尤其是企业的债权人与投资者对现金流动情况更是关注，通过现金流量表来掌握企业现金流动的规律，进而做出资金的正确使用效率，为企业的经营发展决策提供有效依据。

一、现金流量表在企业管理中的作用

（一）现金及现金流量与企业生存、发展、壮大息息相关

对于任何一个企业而言，充足的现金流量可以为企业带来更大发展空间，以使企业增加额外的收益；如果企业没有充足的现金流量，就不能满足及时支付的需要，企业的正常运转与生产效率等，一定会受到不利影响。可见，现金以及现金流量可以从另一个角度反映出企业的经营状况。

（二）现金流量表是企业现金流入和流出最好的说明

每一个企业，都会用现金流量表来反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动，并可以从中说明流入与流出的现金情况。此外，企业中其他有关现金流入或流出活动也会在现金流量表中适当反映出来。因此，现金流量表能够清晰的反映企业现金的具体用途。

（三）现金流量表可以客观评价企业整体财务状况

企业会计管理中，之所以会有现金流量表，就是可以根据报表中反映的企业经营信息，帮助企业管理人员以及债权人与投资者为企业经营做出有效的决策，并分别从经营活动、投资活动与筹资活动中客观的评价企业整体财务状况。首先，经营活动现金流入，主要是销售商品或劳务能力收到现金，这是企业正常获取现金的能力，也是反映企业财务状况的一个侧面。其次，当企业进行投资后，如果在预期时间内获得了现金回报，便说明对企业的财务收支起到了积极的影响，否则就会对财务状况产生负面影响。最后，企业筹资的现金流量越多，说明企业财务状况良好，否则财务状况将不乐观。

二、现金流量表在企业管理中存在的问题

（一）现金流量表编制水平落后

一直以来，我国的会计处理都比较关心资产负债表与利润表，而忽略了现金流量表对企业经营的重要性。再加上企业中会计人员的专业素质水平不高，不能将复杂的现金流量统计和核算工作在报表中清晰的表现出来，导致做出的现金流量表不严谨，过于形式化，只是报着一种应付差事的心态。

（二）报表编制者和使用者对现金流量表的忽略

由于报表编制者和使用者都将重点倾向于资产负债与利润表，使得现金流量表不够具体完善。不仅如此，企业在进行管理和财务分析时也并没有对现金流量表给予充分的关注，使得现金流量表中的数据不能被及时利用，导致企业不能正确的做出经营策略，严重影响了企业的发展。

（三）企业在管理和监督方面不过关

对于大多数企业而言，在对财务报表的审计过程中，都对现金流量表不够重视，使得现金流量表在企业财务分析中很难得到推广。同时，对于不过关的现金流量表过于纵容，不能得到及时的纠正，在这种恶性循环的背景下，从整体上影响了会计界以及企业的有效应用。

三、优化现金流量表分析的策略

（一）掌握熟练的编制方法，并提高信息的准确度

在会计界，对现金流量的编制方法主要分为直接法和间接法。在企业财务中实际的编制方法却没有得到统一，而是出现很多没有制度与列示的问题和解决方法。对此，企业财务部门就应在法律范围内重新进行研究和创新编制，在实务中总结经验，相互交流，最终使得编制工作顺利进行。

（二）加强财务人员的培训，充分认识现金流量表的重要性

企业应针对财务部门的实际情况，定期对财务部门人员进行培训，如聘请专业会计人员到企业中进行讲授并评估企业的报表编制体系，使财务部门的工作更加完善。此外也可以通过不同形式对财务人员灌输新的会计处理方法，使企业的财务部门能适应社会的发展，将企业的现金流量表编制的更顺应企业的发展形势。

（三）企业的财务战略应结合信息利用

事实上，对于企业而言，资金的流动无论是哪方面的都可以将其视为现金，而企业财务部门对企业资金的流动情况非常关注，而在企业现金流动过程中，中间的汇总点正好是现金流量表，这样不仅可以有效提高报表的使用效率，还可以促进企业管理层对财务信息做出正确的决策。当然，企业管理层在进行决策时，必须与财务部门的信息相结合，以保证企业降低成本的同时，获取更高的效率。

（四）对报表进行多角度的分析

由于现金流量表与资产负债表、利润表有着非常紧密的联系，因此要想对企业经营状况有清晰的了解，必须将三者的财务数据结合起来。此外，现金流量表也可以结合财务报表附注、高层会议记录等其他相关的信息得出企业的潜在信息，为企业管理提供有效的依据。

（五）不同报表的可比性

在进行不同报表的比较时，主要针对的是报表在不同时期内的数据信息，对此，不同的企业可以设计出符合自己企业的发展方案，以保证企业现金流量变化的准确度，这也可以有效反映企业的财务状况。此外，现金流量表不能单纯的为管理层做出决策进行直接利用，这时也可以将报表数据与其他数据结合起来进行利用，如运用企业购置的财务分析软件或针对企业设计的发展方案，按照现金流量表上的信息重新处理，最终将表中的数据处理为管理层有用的决策信息，使现金流量表在财务处理上真正发挥作用。