民营企业财务风险管理问题与对策范文

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摘要：随着我国社会经济的快速发展，伴随着“大众创业、万众创新”的政策导向，民营企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。但是，当前很多民营企业重业务、轻管理，缺少必要的风险管理意识，进而制约了民营企业的健康可持续发展。本文在分析中小民营企业财务风险管理的重要性基础上，探讨了当前中小民营企业财务风险管理存在的问题，并提出了加强民营企业财务风险管理的对策建议，以期为中小民营企业完善财务风险管理提供有价值的借鉴，促进中小民营企业健康发展。

关键词：中小民营企业；财务风险；风险管理

一、当前中小民营企业财务风险管理存在的问题

（一）财务管理水平低下，风险控制意识淡薄

中小民营企业中“家族企业”和个人领导者居多，多数人没有管理概念和意识，缺乏系统的管理知识，财务人员大多是“出纳”“会计”，只完成日常的记账、报税工作，缺乏必要的财务管理知识。企业只要维持日常运营即可，决策行为比较短视，以节约显性成本为目的，忽视效率等隐性成本。缺乏判断风险的能力，习惯通过净利润判断公司的经营状况，无法识别财务指标反映的经营风险，不具备财务风险控制的能力。

（二）缺乏完善的公司治理制度

中小民营企业主要的决策者是经营者，也是所有者。决策过程效率高，但企业的经营管理过程缺乏必要的监督机制，会为企业的可持经营埋下危险的种子。例如在研发专利时缺乏专利保护意识，被侵权造成损失之外，还有可能被侵权万反告侵权。如果公司的监督机制有效运作，很大程度上能降低此类风险。

（三）内部审计和内部控制相对薄弱

1．资金内控不健全。日常资金的使用不规范，如员工个人原因借款，占用企业的经营资金、股东及近亲属用个人消费报销；大笔投资具有随意性，没有进行投资现金流的测算；融资方式主要通过银行借款，额度有限且融资成本高。

2．采购内控不健全。如采购计划不含理，主要表现有采购频次高，导致采购的订货成本高，以及丧失批量采购议价的机会；为了有批量采购的议价空间，原材料的供应周较长，出现材料缺料的情况，导致缺货成本增加。

3．销售内控不健全。例如提成方案没有激励效果，比如没有提成，或同比例提成；没有进行客户信用管理，部分客户款项难以收回；没有采用网银付款等有利于公司的结算方式。

（四）缺乏全面有效执行的预算管理制度

年度预算管理是企业基于对经营环境的预测，制定的年度目标和短期经营规划。从整体上指明了公司的经营方向和考核指标。部分企业没有预算管理的概念；部分企业是想做，但缺乏相应的知识体系不知道如何编制；部分企业虽然编制了预算，但没有办法有效落实，导致预算无法发挥应有的指导作用。

（五）营运效率低下，缺乏健全的财务反馈机制

很少评估企业的偿债指标，对于银行借款保证按月付息、到期还本的模式管理；供应商付款遵循的是催的多就付的多，不催不付或少付，减少资金流出；销售回款也没有理想的回款预期；生产没有订单或者不进行合理市场预测，导致库存堆积或者供不应求。经营管理没有计划，没有考核的财务指标，没有量化分析。财务工作主要是事后核算，没有发挥事前预防、事中控制、事后监督的作用。

（六）企业定位和发展方向不明确

企业没有仔细分析内外部环境，没有明确的行业定位、产品定位、目标人群定位。有的公司每年有很多的广告投入，但是对于销售额的提高不明显；有些公司为了提高产品竞争力，不断加大研发投入，但是对产品的目标人群没有定位，导致产品研发没有针对性；企业资金稍微宽裕即想着扩大规模，没有仔细分析资金宽裕的原因及可持续性，企业是否需要扩大规模。

（七）财务信息化程度低

企业信息化程度低，只有财务记账会用到软件。其他的单据，如请购单、领料出入库等都是纸质传递，统计速度慢、工作效率低，且单据易丢失损坏不易保管。各部门有专门的统计人员，进行业务数据的统计，定期和财务人员核对，工作量大。特别是制造企业，没有进行信息化的供应链管理，需求和采购之的信息传递速度慢，导致采购频繁或者缺料，影响生产进度。

二、加强民营企业财务风险管理的对策建议

（一）加强培训，提高财务风险管理水平和风险控制意识

所有人员都需要有风险控制识，能最先接触到潜在风险的是一线人员。例如仓库管理员对存货的保存条件最了解，生产人员对操作过程是否范安全最清楚，采购人员对原材料的价格波动最敏感。要加强培训，提高全体人员的风险控制意识，定期进行安全检查等。管理人员和财务人员，除了要提高风险控制意识，更要提高财务风险管理水平。当风险信号发出时，只有能够管理好风险，降低风险带给企业的损失，风险意识才有价值。可以引进专业人才，提高企业整体的风险管控水平，对风险有的管控能力，但是成本较高；也可以找专业机构，针对公司的当前状况制定一套风险控制方案，但是不具有动态性，一旦企业的经营状况发生大变动，原方案可能失效。

（二）完善公司的治理制度，引入监督机制

公司的经营中不缺少决策者，往往缺少监督者。管理先要认可监督的必要性，根据企业的实际状况制定相应的监督机制，比如针对超过公司净利润10％的投资目，要按照监督机提供该项目的可行性分析告，避免盲目投资等。

（三）职责分明，加强内部审计和内部控制

建立内部控制制度，明确各岗位职责，严格落实可追溯原因、可追责到人的内控制度，降低各环节的经营风险。

1．健全资金管理制度

如编制资金管理制度，避免日常资金使用的不规范，如员工个人原因借款，3日内必须归还公司；任何人的报销必须跟企业的经营活动相关；避免股东占用资金带来的税务风险。大笔投资具有可行性分析报告，经过监督部门同意等。

2．健全采购内控

加强采购计划管理，降低采购计划不合理导致的成本增加。规范供应商管理，提高供应商的质量，减少原材料不合格率。与供应商进行深度合作，达成战略联盟，利用采购量的规模效应，降低采购成本；通过深度合作，提高材料的品质和供货及时性。规范采购合同相关条款，如约定付款方式（银行承兑等）、付款条件及合理的账期等。

3．健全销售内控

明确提成方案，特别是阶梯形的提成方案。进行客户用管理，例如不同级别的销售人员，可以赊销不同金额的产品；不同信用级别的户有不同的账期，减少应收账款的坏账比例。规范销售合同相关条款，约定付款方式（网银等）、付款条件及合理的账期等。

（四）建立全面的预算管理制度，确保预算的有效执行

结合公司的年度目标，编制预算管理制度，通过预算管理的执行，比较实际情况与预计情况的差异，并且分析产生差异的原因，为企业实际生产经营提供参考依据。

1．成立预算员会或者指定完成编制预算的核心人员（具备一定的专业素养）。

2．企业负责人向各部门宣导编制预算的必要性，支持预算编制工作顺利进行。

3．预算编制负责人确定预算编制方法（零基预算、增量预算等），向各部门提供编制的模板，部门根据企业年度计划，提交本部门年度预算。

4．预算编制负责人主持召开预算会议，依据企业资源、部门预算的合理性等，部门之间进行交流，最终确定年度预算。各部门负责人签字，作为年度绩效考评的参考依据。

5．每月召开预算差异分析大会，分析预算的差异，以及产生差异的原因，确保预算能够有效执行。

（五）建立健全财务反馈机制和财务预警机制

1．明确财务反馈的指标：偿债指标、营运指标、盈利指标等。

2．明确各财务指标的具体反馈指标，例如偿债能力可分为短期偿债能力、长明偿债能力，短期债能力又可以由营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现量比率等不同的指标反映，企业需根据自身所处行业的特点，选择合适的指标进行分析。

3．明确具体财务指标的预警机制。假设以现金比率作为判断偿债能力的指标，需要明确现金比率的可接受区间，例如确定0.6-1倍的现金比率是正常范围，现金比率超过1倍则表示公司的现金有闲置，利用率不高；现金比率低于0.6倍则表示公司的现金存量要提高。

4．明确指标预警后的应对方案。例如现金比率反映现金利用程度不高时，可以考虑低风险的理财产品；现金比率反映偿债能力偏低时，加快应收账款的回款速度，提供现金折扣等。

（六）明确企业定位和发展方向，避免盲目投资

企业负责人需要先仔细分析企业所处的内外部环境，估测发展空间，再确定经营方向和经营目标。如何转准确的判断企业面对的内外部环境，不仅需要深耕行业的负责人的经验判断，也借的外部专业机构的分析判断。

（七）落实财务管理信息化建设

业务信息准确快速的传递到财务，对于企业经营成果的分析是非常关键的。用友等时务软件已比较成熟，不少企业已经使用，但是有的实际效果离目标还是差距很大，财务信息化管理不仅仅是上一套财务系统，更需要使用系统的所有人配合才能达到想要的效果。

1．加强培训，财务信息系统的培训是持续的过程。

2．规范作业，避免人员操作的随意性。能通过系统设置的一定要设置好，需要作业人员判别的要统一操作标准，且后端要抽检复核，确保操作范性。

三、结束语

综上，中小民营企业财务风险管理可以有效帮助企业识别风险、应对风险。加强培训，全员增强风险意识，完善公司的治理制度，健全财务反馈机制和财务预警机制，落实财务管理信息化建设等，可以有效提升中小民营企业的财务风险管理水平，促进中小民营企业健康发展。

参考文献：

[1]王忠林.民营企业财务管理风险及其应对策略[J].中国中小企业,2021(01):136-137.

[2]陈枢华.民营企业财务风险管理工作探析[J].中国市场,2020(22):165-166.

[3]郭建华,肖功为.新常态背景下中小民营企业财务风险管理探析[J].武陵学刊,2020,45(04):88-92.

作者:杨剑萍 单位:江苏华章物流科技股份有限公司