浅析财务统管工作流程优缺点范文

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［摘要］2017年，安徽省六安市交通运输局依据“三定”方案，成立了市交通运输财务管理中心，并于2018年对局直事业单位实行财务统管。改革实施以来，财务管理中心运行状况良好，达到了简化程序、提高效率、加强监管的初步效果，但工作中仍然存在一些难点，现就财务管理中心相关工作流程及优缺点进行分析说明，供参考。

［关键词］公路事业单位；财务统管；工作流程；优缺点

为全面规范安徽省六安市交通运输局局直事业单位财务收支管理，强化部门预算的约束性，提高财政资金使用效率，充分发挥财务管理职能，根据《六安市市直部门财务统管工作实施方案》精神，六安市交通运输局成立了六安市交通运输财务管理中心，对六安市公路管理局、道路运输管理局、交通建设工程质量监督局等9家局直事业单位实行了财务统管，现将主要做法介绍如下。

一、基本情况

财务管理中心采取集中管理，统一核算的方式，取消了二级预算单位财务独立，实行一级预算单位（主管部门）适度集中的财务管理与核算。所有经费“一个计划安排，一个口袋装钱、一个账户进出、一条渠道管理、一套账簿核算、一支笔审批”，这样使资金和人员得到了合理配置，既规范了会计核算，又切实提高了工作效率和质量，从而全面提升了各下属单位的财务管理水平。

（一）工作机构根据管理要求及相关职责，六安市交通运输财务管理中心设综合科、预算审核科、资金管理科、会计核算科4个职能科室。综合科负责综合协调单位政务工作，研究拟订单位内部管理规章制度并监督实施；负责单位文电、会务、机要、档案、安全、综合性文字等工作；负责党建、宣传及精神文明创建等工作；负责单位固定资产管理及后勤保障工作；完成领导交办的其他工作。预算审核科负责贯彻执行财经法规、会计制度，结合实际完善财务制度，实施全面财务审核监督；负责财务预算的编制、汇总、财务分析和预测，按审定的年度预算与财政部门对接，做好预算资金下达工作，监督局直单位预算执行进度，明确考核指标；审核局直单位各项费用开支、收支凭证的合理合法性及手续的规范性和完备性，参与其他经济文件的制定和审核监督工作。资金管理科负责单位货币资金、零余额账户及财政专户的管理；办理局直单位资金支付业务，定期对资金进行安全性、效益性、流动性检查；负责汇总系统内资金使用情况，提出分析意见；负责银行业务的办理工作，每月及时核对未达账项，保障资金安全与完整；保管有关财务印章及票据工作。会计核算科负责局直单位会计账务处理，进行会计核算，完成账薄登记工作，保证账账相符；负责财务报表编制工作，为领导决策提供财务数据；做好会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料的装订归档工作。

（二）工作流程局直各单位确定一名报账人员，首先，按原报销程序，发票由经办人签字、报账单位领导审批后，交报账员根据相关业务分别填报各类申报表格。然后，由预算审核科对报账员上报发票的合法性、真实性、准确性进行审核，签字后报分管领导复审，主管领导审批。资金管理科根据预算审核科提供审批后的付款联进行付款。根据付款联以及银行回单做银行存款日记账。最后，由会计核算科根据移交经审批后单位填报的基本支出报审表、项目支出报审表、往来（预付账款）申请书以及交接表进行财务记账。每年年底，配合预算审核科及时编制年度财务报表、部门决算报表，并报送财政及相关财务部门。

（三）工作特点在财务统管实施过程中，财务管理中心实行“资金管理、支出标准、会计核算、会计档案”四统一，具体如下：1.统一资金管理。市交通运输局统一制定财务管理办法，规范所属单位的资金收付。资金使用权与审核、审批管理权适度分离,保留部分二级独立法人单位的财务审批权。2.统一支出标准。市交通运输局明确本部门支出标准，所属单位支出同一尺度。3.统一会计核算。根据《中华人民共和国会计法》等法律法规规定，取消原二级单位会计核算主体，组织财务管理中心会计人员，按照“预算统编、账户统设、票据统发、决算统报”的方式，集中进行账务处理与会计核算。4.统一会计档案。对会计资料统一装订、立卷、归档、保管，建立规范的会计档案管理制度。

二、实行财务统管的优缺点

财务管理中心运营以来，通过各方面反映来看，实行财务统管的优点较为突出，但也存在不少缺点和不足。

（一）实行财务统管的优点1.强化对各单位财务活动的监督。财务统管的实行，强化了对局直事业单位的会计监督力度，也使得会计业务处理过程公开化，彻底打破了过去分散核算形式。取消各单位自设的银行账户后，财政资金的支出都通过财务管理中心的单一账户进行统一核算，管理中心有权对各单位的每笔支出费用进行合法性、合理性的审查，使监督做到了常态化，把事后监督转化为事前监督，改变了“各自为政”的现象，有效地遏制了违反财经纪律现象的发生。2.有利于内部控制制度的严格执行。财务统管实现了资金全过程的监督，在对各单位所报销的发票审核过程中，有效避免了人为干预，实现对原始凭证的真伪、资金的支付动向和资金的使用效果等全过程的监督，真正做到防患于未然。3.加强了财务管理，促进了廉政建设。财务统管后统一了报销尺度，强化了按章办事的规矩意识，对于各单位上报发放不合理的福利费、补助费、招待费等坚决不予报销，有效遏制了腐败现象的发生。同时也避免了由于各单位管理理念、方法、制度等方面的差异，造成财务审批不集中，产生违规支付的情况。4.减少财务人员，提高工作效率。实行财务统管后，通过考试择优录取业务水平与素质较高的财务人员进入财务管理中心工作，将各单位财务人员集中办公，财务人员由原来30多人减少到目前的16人，降低经费，减少了开支；核算水平与业务能力上也有很大提高，达到了资源优化配置、减员增效的目的，避免了重复浪费。

（二）实行财务统管的缺点1.核算单位财务管理功能弱化。财务管理中心既有会计核算工作职能，也兼具财务管理职能，原各单位财务管理工作难免被弱化。经过近一年的运营发现，相关单位在财务收支管理方面存在一定推诿现象，认为财务管理责任在于财务管理中心，有消极对待的倾向。由于核算单位内部的会计与出纳牵制机制消失，报账员实际上履行了会计与出纳的双重职责，这也影响了各相关单位经济业务活动的健康有序。2.财务统管与各单位固定资产管理相脱节。实行财务统管后，财务中心和各单位均难以对固定资产实物进行全程跟踪管理，无法及时反映资产变化，存在应入未入，该销未销的情况，造成账、卡、物的不符，导致一些资产虚增和流失的问题出现。由于监管制度不完善，约束力度不足，尚未形成高效的管理体系和完善的责任追究制度，加之原先对固定资产管理重视不够，也难以及时发现问题。3.影响职工工作积极性和主动性。由于统一了各单位支出标准，在收入分配上容易产生吃“大锅饭”的思维，职工普遍认为无论干多干少，干好干坏，都不会影响自己个人收入和利益，形成的“平均主义”状态，严重抑制了职工工作的积极性、主动性和创造性，工作氛围也很大程度上失去了活力和动力。4.影响了工作效率。成立财务管理中心后，各单位在原有报销程序的基础上，还要上报财务管理中心审核、分管领导复审和主管领导审批，报销环节增多，程序相对复杂，支付难免存在不及时现象，造成各单位资金到位滞后。

三、关于加强和改进财务统管工作的建议

（一）进一步健全完善体制机制根据实际情况，明确责任，不断加强和完善财务制度，强化约束机制，建立健全考核标准，使各项工作有章可循。坚持财务人员的职权分离与合理配置，达到既相互监督、互相制约，又相互支持、密切配合的效果，切实提高财务管理水平和管理效率，实现管理由粗放型向集约型转变。

（二）严格加强财务监督和管理一是严格遵守相关政策规定，坚持公平、公正、公开的原则，将容易引起争议的工作事项列入财务公开范围，重点加强监督。严格落实审计、会计、出纳工作分工管理制度，做到账目、款项和财物分管，通过相互制约，有效防止违纪违法问题发生，确保财务管理规范、安全、高效。二是加强固定资产的维护管理，建立健全管理制度，提高工作人员管理意识，严格落实管理责任。对固定资产进行定期和不定期盘点，及时发现问题，消除隐患，确保账物相符。涉及固定资产的采购、使用、报废、置换和拍卖，要严格按照相关规定程序进行，严把申报和审批关，实现固定资产管理的制度化和规范化。

（三）打造高素质财务人员队伍一是加强思想政治建设。以新时代中国特色社会主义思想为指导，引导财务工作人员牢固树立“四个意识”，强化纪律观念，在任何情况下，始终保持头脑清醒，自觉在思想上架起高压线，确保财务统管工作方向正确。二是加强职业道德建设。通过加强对社会主义核心价值观的学习教育宣传，培养财务人员形成工作认真负责、一丝不苟、作风扎实的职业素养。三是加强财经业务培训。加强对报账人员财务知识的学习培训，全面提升综合素质和业务能力，把所学知识转化为思考谋划、组织协调和开拓创新的本领，从而不断指导实践、推动工作。

作者：符燕燕 单位：安徽省六安市交通运输财务管理中心