全面预算管理的保险公司财务管理体系范文

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摘要：随着我国经济的高速发展，我国国民的物质条件不断改善，进而国民的保险意识不断加强。并且在我国保险业改革不断深化的背景下，我国保险行业呈现出强劲的发展动力。然而我国保险行业的竞争也是日益加剧，保险公司在业财融合上面临着较大的管理压力。目前我国保险公司在财务管理体系的构建过程中并没有重视全面预算管理工作的落实，进而导致保险公司对于保费收入的管理并不科学，并且大大增加了保险公司的财务风险。保险公司在保险业务开展的过程中会出现应收账款过多、现金流紧张以及保险准备金提取等重要的财务问题。然而我国多数保险公司并没有针对保险业务经营过程中产生的财务问题进行全面的把控，以至于我国保险公司财务管理的效益较低，因此本文基于全面预算管理的主要内容，深入剖析我国保险公司财务管理的问题并提出优化建议。

关键词：全面预算管理；保险公司；财务管理体系

引言：

我国保险行业的起步较西方发达国家较晚，但是21世纪以来我国保险行业步入了高速发展的阶段。根据银保监会公布的2020年我国保险行业经营数据，2020年我国保险行业保费收入总额为4.53万亿元，较2019年增长6.12%，占当年我国GDP总量的4.4%。2020年我国保险行业总共提供涉险金额8710万亿元，较2019年增长34.6%，涉险金额为2020年我国GDP总量的85倍，因此可以看出我国保险行业是我国经济发展必不可少的支柱产业。此外，随着我国保险行业改革进程的不断加快，我国保险公司的发展也在不断加快。2020年我国保险公司总资产金额为23.3万亿元，较2019年增长13.3%。尽管我国保险公司的保险业务规模在不断壮大，我国保险公司并没有将保险业务和财务管理有机结合，进而导致目前我国保险公司综合的财务管理效益较低。我国保险公司在业财融融合的过程中尚未开展全面的预算管理工作，因此保险公司无法有效解决保险准备金不足、现金流质量不佳以及应收账款较多等关键的财务问题。全面预算管理要求保险公司对本年度的保费收入、运营支出以及风险准备进行科学评估，从而制定有效的预算编制。并且保险公司在开展全面预算管理工作的过程中还需要对保险业务的预算执行结果进行全过程的把控，从而使得保险公司的预算编制能够和预算执行结果相匹配，进而降低保险公司的财务风险水平。全面预算管理的本质是风险管控，保险公司的全面预算管理工作落实的过程中还需要建立标准化的财务风险识别和处理机制以提高保险公司的风险管理能力。本文深入探讨了我国保险公司在开展保险业务过程中产生的只要财务问题，并基于全面预算管理的视角提出优化保险公司财务管理体系的若干建议。

一、保险公司全面预算管理的主要内容

（一）预算编制

预算编制是保险公司开展全面预算管理的关键基础。并且预算编制能够指导保险公司开展科学的保险销售、保险理赔以及资产配置工作。保险公司在预算编制的过程中首先要针对历史保险业务经营情况合理规划本年度的保险营销目标。保险公司预算编制的核心作用是指导保险公司开合规的保险业务经营工作，并且促进保险公司实现业财融合以及收支平衡。因此保险工作在制定预算编制的过程中还需要对本年度保险公司的预计的保费收入以及运营支出进行全面的评估，进而优化保险公司本年度的资产配置效益，提高保险公司的运营管理能力。此外，保险公司保险赔付准备金的计提是保险公司财务管理的核心内容之一。因此保险公司预算编制还需要包括本年度保险准备金的提取计划，进而降低保险公司的流动性风险。

（二）预算执行

预算执行是保险公司预算编制发挥统筹发展以及风险管控作用的途径。并且预算执行是保险公司实现全面预算管理不可或缺的内容。保险公司在预算执行的过程中要严格遵守预算编制的限制内容，除不可抗力因素外，保险公司不得在预算执行的过程中随意偏离预算编制的规定。保险公司在预算执行过程中要对保险保费收入进行全面的核算，从而保障保费收入的真实性。此外，保险公司在还应该对保险业务的运营支出进行严格把控，并且保险公司财务现金流的管理需要符合预算编制的设定。随着互联网时代的高速发展，现代化的预算执行工作还要求保险公司运用大数据、云计算等高效的计算机技术搭建预算执行系统，从而对保险公司业务经营和财务管理信息进行一体化的在线管理。总而言之，预算执行工作是保险公司实现业财融合的根本途径，并且预算执行工作的落实能够有效提高保险公司资产配置的经济效益，平衡保险公司的业务开支，进而降低保险公司的财务风险水平。

二、我国保险公司财务管理存在的问题

（一）基于保险业务的预算编制不合理

保险公司对本公司保险业务的发展情况进行全面的前景分析是保险公司制定科学的预算编制的核心基础。全面的前景分析首先需要结合保险公司的历史保险业务经营成果以及财务管理成果，制定保险公司可行的发展策略。然而目前我国保险公司并没有在预算编制过程中进行全面的前景分析，从而导致保险公司对保险业务未来发展趋势的预测结果失真。例如保险公司在前景分析的过程中往往只重视保费收入，并不重视保险业务的运营支出以及保险赔付风险准备金的计提，从而导致保险公司的财务收支无法达到平衡，并且大大增加了保险公司的流动性风险。

（二）保险业务开展过程中预算执行工作落实不到位

全过程的预算执行管理是保障保险公司保险业务开展的合规性的重要工作内容。目前我国多数保险公司并没有对保险业务的开展进行全面的预算管理，以至于保险公司预算执行的结果无法跟预算编制相匹配，进而降低了保险公司财务管理的经济效益。保险公司在业务开展的过程中往往会出现保险合同签订后，投保人的保险金额给付滞后的问题，进而使得保险公司出现较多的应付账款。然而预算执行工作落实的不单位使得保险公司的业务人员盲目追求保单的签订，从而使得保险公司内部堆积了大量的应付账款，最终增加了保险公司的流动性风险。此外，多数保险公司在预算执行的过程中并没有利用大数据、云计算等现代化的计算机技术对保险业务经营和财务收支信息进行全过程的处理，因此保险公司的预算执行工作的质量和效率尤显不足。

（三）尚未建立全面的风险识别和处理机制

全面预算管理必需依靠风险识别和处理机制才能够提高保险公司的风险管理能力。预算编制以及预算执行工作的落实能够使得保险公司有效识别潜在的保险业务经营缺陷以及财务漏洞，但是保险公司需要结合一体化的风险识别的处理机制才能够对风险进行精准处理。然而目前我国保险公司并没有建立规范化的风险识别和处理机制，以至于保险公司无法对流动性风险、赔付风险、业务经营风险进行事前管控以及事后处理。我国保险公司往往在风险对公司产生较大的不可逆的损失后才介入风险的处理，这严重影响了保险公司的可持续发展。

三、优化我国保险公司财务管理体系的策略建议

（一）在预算编制的过程中进行全面的前景分析

前景分析是保险公司结合历史保险业务经营情况合理预测未来财务现金流的有效途径。我国保险公司预算编制科学性不足的主要原因是保险公司没有进行全面的前景分析。因此保险公司应该总结本公司历史保险业务经营的优势和劣势，合理预测未来保险业务发展的趋势。其次保险公司在前景分析过程中应该利用现金流贴现法（DCF）、权益资本隐含成本模型（ICC）、股利贴现模型（DDM）以及相对估值法（RV）等对保险企业的未来现金流健康程度进行合理估计，从而在预算编制中设定合理的收支平衡指标以保障保险公司的安全稳定发展。

（二）对保险业务进行全生命周期的预算执行管理

对保险业务进行全生命周期的预算执行是保险公司开展全面预算管理过程中的必要内容。预算执行工作落实不到位将会使得预算编制无法发挥实质性的指导作用，进而导致保险公司无法有效平衡财务收支，提高自身的风险防控能力。因此保险公司首先应该严格执行预算编制的保险业务规划内容以及财务收支规定，保障预算执行结果和预算编相匹配。其次，保险公司应该在预算执行的过程中对保险业务进行全生命周期的预算执行管理，从而使得保险营销、保险合同签订、保险金额给付等一系列的保险业务模块能够得到全方位的管控，最终降低保险公司的业务经营风险和财务管理风险。

（三）建立全面的风险识别和处理机制

全面风险识别和处理机制是全面预算管理工作实现统筹发展以及风险管理作用的必要机制。因此保险公司应该在全面预算管理的过程中注重风险识别和处理机制的建设，从而提高保险公司综合的风险管理能力。其次保险公司应该在预算管理的过程中设立全面的风险识别指标，例如保险准备金提取指标、应收账款合理性指标、现金流健康程度指标等，从而使得保险公司能够对潜在的风险进行及时地识别。第三，保险公司应该制定规范化的风险处理流程以便于风险事件发生后保险公司内部人员能够有条理地对风险进行精准的处理，进而降低风险事件的经济损失。

结语：

随着我国新经济体制改革进程的加快，保险行业成为了我国实体经济发展过程中不可或缺的支柱产业。然而目前我国保险公司财务管理体系的构建还处于起步阶段，多数保险公司尚未建立基于全面预算管理的财务管理体系，以至于我国保险公司的风险防范能力不足。因此建议我国保险公司首先要在预算编制的过程中进行全面的前景分析，进而对保险业务进行全生命周期的预算执行管理并建立全面的风险识别和处理机制以提高保险公司的财务管理效益，缩小保险公司的风险敞口。

参考文献：

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[3]林莉.全面预算管理体系在保险公司中的应用分析[J].财会学习,2020(33):63-64.

作者：谷赫 单位：大家人寿保险股份有限公司辽宁分公司