企业投标保证金财务管控研讨范文

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投标保证金具有业务内容广，情况复杂的特点

招标业务几乎涉及到企业支出所有方面，投标企业涉及各行各业，经办人员水平参差不齐，招标企业在投标保证金管理过程中，必然出现各种各样的情况。

投标保证金财务管理具有易出风险的特点

招标企业投标保证金财务管理不当，容易出现效率不高、效果不好和多退少退甚至错退等财务风险。投标保证金存续时间短，一般30日内退回。企业资金运作追求安全高效，要求尽快退回投标保证金，资金支付审批必经过程，不管理好,容易出错。

招标企业投标保证金财务管理

主要工作内容如何做好招标企业投标保证金财务管理工作，加强财务监管能力，提升财务监管水平，成为招标企业财务管理工作一项重要内容。做好投标保证金财务管理工作，要做好以下阶段工作。

(一)缴纳阶段

这阶段是做好招标企业财务管理工作的基础。投标保证金因其特点,缴纳阶段常出现异常或错误，如现金缴款，个人网银缴款，标注信息不详，不送或迟送银行回单等。招标企业因此出现大量不明收款，无法确认信息，无法准确核算处理。此阶段，要做好以下三项工作：

第一在招标工作中明确招标企业投标保证金财务管理要求。在招标文件中对保证金财务管理要求单独明确，作为符合投标要求的硬指标，强化要求，增强执行效果。

第二在投标保证金缴纳中明确具体要求。缴纳必须符合以下要求：首先，必须通过投标单位银行转账缴纳，不允许其他缴纳方式；不允许以个人名义及通过个人账户缴纳;不允许现金缴纳。其次，必须在银行转账备注栏中标明“某某项目投标保证金”。

第三对特殊情况下缴纳的投标保证金预先做出处理对策。个人网上银行缴纳、在银行以现金缴纳、非投标企业转款缴纳、信息标注不详、难于界定投标企业或投标项目等。必须要投标企业电话等方式及时通知招标单位财务部门，告知转款单位（个人）、投标项目、缴款时间，在规定时限内将原始单据送达（或复印件传真）到招标企业财务部门。

(二)内部业务部门之间流转阶段

这阶段主要是做好招、投标企业之间以及招标企业部门之间沟通、核对与确认等工作，具体要做好以下二项工作：第一做好招投标单位之间沟通、核对与确认。一是招标企业将相关规定通过招标文件注明、电话通告等方式做好沟通工作。二是严格按财务管理要求规范整个工作流程。明确各岗位的现职与要求。第二做好招标企业内部部门之间交接。收到保证金后，要做好交接工作，具体包括以下三方面。

(1)月未、项目缴款截止日，业务部门填写投标保证金缴纳情况表。注明：招标项目、投标企业、缴纳金额、交款单位、交款时间、备注。财务部门审核。

(2)投标保证金退款，业务部门填写退款申请单。注明：招标项目、投标企业、缴纳金额、交款单位、退款单位等。财务部门审核。

(3)中标后，业务部门提交中标通知单，注明：招标项目、中标企业、缴纳金额、交款单位。

(三)财务部门流转阶段

这阶段是招标企业财务管理工作关键环节。主要包括以下三方面。第一做好会计科目设置工作。主要是设置一级往来科目及明细科目，根据实际设置级别。一级科目设“其他应付款”，二级科目设明细：“投标保证金”、“履约保证金”，“投标保证金”下不设客户核算，“履约保证金”下设客户核算。业务量较大时，可在“投标保证金”下设三级明细“某某某（会计名字）”进行核算。

第二做好会计核算工作。主要是要做好会计处理工作，具体如下：收投标保证金：借：银行存款，贷：其他应付款-投标保证金。退投标保证金，借：其他应付款-投标保证金，贷：银行存款。中标企业，投标保证金转履约保证金，借：其他应付款-投标保证金，贷：其他应付款-履约保证金-单位。

第三做好财务核对工作。包括往来账核对、定期与外部核对等工作。首先，要做好账户核对工作，除了新开项目，投标保证金账户期未余额为零。履约保证金账户余额每项目只有一个金额。每半年或一年账实核对一次。其次，要做好业务核对工作，业务部门年未要对投标保证金全面清理，做好登记，及时处理。最后，每年对长期（半年以上）未退投标保证金，通过信函、电话等方式与投标单位核对。

招标企业招投标保证金财务管理工作应注意的问题

要做好招标企业投标保证金财务管理，还要关注以下内容：

(一)要注意成本效益原则，灵活采用合适方式在投标保证金财务管理工作中要注意成本效益原则。不同情况要采用不同的管理方法。适当增减会计科目级次，甚至合并在其他会计科目,当业务量少时，可以采用客户核算管理。

(二)要做好沟通工作,保证信息流动顺畅要做好沟通及确认工作。一是通知到具体人员,并确认.二是提前通知。尤其是首次参与投标的单位、部门和经办人。要做好出纳人员与会计人员的交接登记等信息流通，会计人员除了与业务部门核对外，每年对未支付投标保证金与投标单位核对。

(三)要做好登记备案工作,提高工作效率在核对过程中，要痕迹化管理。要登记备案，保留痕迹。投标保证金业务，当年业务当年支付，每年清理，确须下年支付，另行登记，支付后另行备案。凭证摘要要标明相关信息，跨年支付时，要在凭证摘要中单独注明。五、结束语招标企业投标保证金财务管理工作是财务管理工作全新内容，做好这项工作，能够提高企业财务管理工作效率，保证资金安全，有效实现企业财务管理的监督职能和服务职能。当然，本投标保证金财务管理内容也可以应用到其他企业，同样也可以应用到其他类别的保证金财务管理工作中。

作者：余晓红李力曾万生单位：江西中烟工业有限责任公司