企业财务风险及对策（8篇）范文

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第一篇：企业财务风险控制与防范对策探讨

［摘要］随着社会经济的快速发展，企业在发展过程中面临着各种风险。企业财务风险是企业在经营与发展过程中必须面对的问题，它贯穿于企业经营的每一个环节。因此，企业有必要对财务风险产生的原因进行分析，并提出科学、合理的控制与防范措施。本文首先介绍了企业财务风险的特点与控制防范的必要性，并根据目前企业中常见的财务风险问题，提出了控制与防范措施，从而有利于企业规避财务风险。

［关键词］企业；财务风险；控制；防范；危机

财务风险管理是企业财务管理中的核心部分，在企业发展中发挥着重要作用。在我国社会经济快速发展的背景下，企业在发展的过程中，面临的财务风险更加多样化和复杂化，在一定程度上制约了企业发展。因此，企业要想实现可持续发展，就需要分析企业在经营过程中存在的财务风险，并构建完善的财务风险控制体系，这对于企业发展有着至关重要的作用。

1企业财务风险特征与控制防范的必要性

财务风险往往是企业在经营过程中，由于受到多种不确定因素的影响，而导致企业无法实现预期收益，并造成一定的经济损失。

1.1企业财务风险的特点

1.1.1客观性

财务风险具有很大的客观性，财务风险客观存在于企业的经营与发展过程中，因此，企业只有分析客观存在的风险，并科学、合理规避，才能有效避免财务风险所造成的经济损失。企业在经营过程中，财务活动可分为实现预期目的与不能够实现预期目的两种结果，因此，企业不能够实现预期目的也是企业经营与发展过程中的一种常态。

1.1.2全面性

财务风险存在于企业经营与发展过程中的每一个环节，例如，企业的资金筹集、积累以及分配与运用等众多因素，都有可能导致企业无法实现预期的经营目标。因此，企业的财务风险具有一定的全面性。

1.1.3不确定性

企业在经营与发展过程中，由于受到的外界环境因素具有不确定性，因而使得财务风险也具有一定的不确定性，随时都可能发生财务风险。在企业的财务管理过程中，企业即使对财务风险进行了合理化预测，但由于财务活动过程中的影响因素在不断变化，因而无法对财务风险进行精确预测，在一定程度上造成了企业财务风险的不确定性。

1.1.4收益与损失共存性

企业在经营活动中产生的财务风险，往往是收益与损失相互影响、共同存在的。例如：企业的风险投资比较小时，所得到的回报也往往比较小，如果想获得较高的风险报酬，企业就需要承担更大的投资风险。由此可见，在企业财务风险发生的过程中，企业的收益与损失是共同存在的。

1.1.5激励性

由于财务风险具有很大的客观性，企业会通过加强财务管理，达到控制与防范财务风险的目的，与此同时，企业针对不同的财务风险，构建起的风险防范系统，对于提高企业的应变能力具有积极的促进作用，在一定程度上能够提高企业的经济效益。

1.2企业财务风险控制与防范的必要性

在市场经济快速发展的背景下，企业的经营活动时刻都受到周围环境因素的影响，在新经济环境的转变过程中，企业将面临更多的挑战。特别是在企业快速发展的过程中，由于财务风险是财务管理的核心，企业更应当加强对企业财务风险的控制与防范。对于客观存在的财务风险，企业应当对其进行科学、合理的分析，对可能发生的财务风险进行预测与防范，并构建起有效的预警系统，从而将财务风险降到最低。由此可见，企业加强对财务风险的控制与防范具有一定的必要性，有助于企业实现最大化的经济收益。

2企业财务风险问题以及控制与防范对策

2.1常见的企业财务风险问题

财务风险存在于企业经营的各个环节中，具体有以下几个常见的财务风险问题。第一，很多企业建立的企业风险管理系统往往存在很多漏洞，从而导致企业在经营过程中，面临很多潜在的财务风险。第二，很多企业存在不合理的资金结构布局，从而表现出过高的资产负债率，而企业在经营过程中，资产负债率越高，企业所面临的财务风险就越大，在一定程度上影响企业实现预期目标，很容易让企业陷入严重的财务危机。第三，企业投资决策失误，往往会造成企业资产结构中的债务比较高，使得企业没有能力偿还到期债务，再加上企业在投资过程中无法实现预期收益，从而为企业带来一定的财务风险。第四，企业产生的赊销比重较大，导致对应收账款缺乏控制。企业在赊销过程中，能够提高企业的产品销售量，同时也增加了企业应收账款的范围。如果缺乏对企业信用等级的了解，企业很可能对企业应收账款失去控制，从而影响企业的资金流动，导致企业财务风险，对于很多长期无法收回的应收账款，最后有可能成为企业的坏账，同样也增加了企业的财务风险。

2.2企业财务风险控制与防范对策

2.2.1树立财务风险意识，建立有效的风险防范机制

首先，企业在建立财务风险基金时，要坚持严谨的基本原则，即在发生亏损之前，企业需要创建专项资金来防范财务风险；其次，企业要建立企业资金使用监督制度，并对企业的资产管理进行不定期的检查与考核；最后，企业在经营过程中，要不断提高企业的资产周转率，提高企业的变现能力，并不断盘活存量，例如，企业要及时处理一些闲置的设备和固定资产。

2.2.2建立财务风险识别、预警系统

首先，由于财务风险贯穿于企业经营活动的始终，因此，企业要有效运用财务风险信号，及时对其产生的原因进行分析，从而提高企业对财务风险的识别能力。目前所采用的财务识别方法有现场观察法、财务报表法两种。其次，企业要构建财务风险预警机制，在构建时要全面分析企业内部的经营情况与外部环境的影响因素，并以财务指标的形式对其潜在的风险进行预测与分析。

2.2.3加强对企业资金的管理

企业要确保资金调动的合理性，财务人员与企业的管理层来共同决定企业资金的去向，根据企业生产经营情况以及资金周转的规模大小，科学、合理地安排企业资金的收支情况以及其他相关内容，从而满足企业在生产经营过程中的需求。例如，企业在还款与分红付息时，及时对企业的资金进行筹措与调整，能够有效避免企业因资金短缺而导致的无力支付。应收账款作为企业日常经营过程中的重要内容，企业要细化应收账款的管理。企业在进行赊销商品时，应当建立合理化的信用政策，并加强对企业应收账款的分析。在企业的日常经营管理中，针对应收账款，可以从以下几个方面进行落实，一是企业要根据客户的经济实力，建立起科学、合理的信用额度管理制度，从而最终决定给客户赊销商品的最高额度；二是企业要定期分析应收账款、账龄，了解应收账款的重点，从而有效提高企业应收账款的回款率；三是企业要加强对坏账的管理，对企业所产生的坏账损失进行严格审批，同时要对客户偿债能力进行定期更新与评估。

3结语

财务风险存在于企业经营活动的每一个环节中，在给企业带来挑战的同时，也带来了机遇，因此，企业在正确看待财务风险的同时，要根据财务风险的特点对其产生的原因进行全面分析，并制定出科学、合理的风险处理方法，从而对企业财务风险进行有效控制与防范。

主要参考文献

［1］刘海娟.试论我国中小企业财务风险的控制与防范［J］.中国商贸,2014(26).

［2］孙文利.企业财务风险的控制与防范［J］.财经界,2013(22).

作者：郑艳玲 单位：曹妃甸区第八农场

第二篇：企业财务风险预警及其防范

摘要：随着日益加剧的市场竞争，企业内部管理系统风险因素增多，当今世界互联网信息的广泛应用，迫使企业必须加强财务风险预警，加强财务监控，及时发现财务管理漏洞和隐患，加大对财务风险预警与防范的研究，这样才能够有效的规避财务风险，降低企业的财务损失。本文从企业财务风险形成的主要原因出发，对企业财务风险预警进行了研究，并就财务风险预警与防范做了详细的分析，目的在于提高企业防范财务风险的能力。

关键词：财务风险；预警；防范

一、企业财务风险形成的主要原因

形成企业财务风险的原因有很多，其中主要的原因体现在以下几个方面上：

(一)财务管理制度的原因

企业的财务管理活动包括了生产经营的各个方面：筹资活动、投资活动、资本管理活动等，因此就要求财务管理制度对财务管理内容进行严格的细化，主要包括了：财务决策的制定、预算和标准的制定、详细的记录实际数据、与实际进行对比、考核与评价等环节。如果企业的财务管理制度不能够完全的覆盖到这些环节当中去，那么就会在财务管理上存在漏洞，很容易会给企业带来较大的财务风险。例如：企业为解决大量的闲置资金而对外进行投资，由于没有做好投资项目的可行性分析，投资于政府不扶持行业或逐步处于衰退期的企业，没有考虑到国家政治经济政策的转变，不运用科学的财务分析评估方法进行投资决策，由于盲目投资，结果会使企业资金运转困难，收益发生亏损，导致投资企业发生财务危机。

(二)缺乏合理的资本结构

从实际情况来看一些企业资本结构中存在着借入资金和自有资金比例不合理的问题，这样就很容易引发一些财务风险。例如负债经营能获得财务杠杆利益，但企业同时要承担由负债带来的筹资风险损失，企业应结合资产负债率等偿债能力指标进行分析，做好适度举债，谨慎负债。负债过大，偿付利息较多，不举债或少举债，会减少企业的运营资金，严重影响到企业的盈利能力，不利于企业的发展壮大。

(三)外部环境因素的影响

宏观政治经济环境的复杂多变，企业所处行业背景的不确定性，自然环境等外部环境具有的不可抗力，社会、文化、人口等因素对于企业的产品、服务、市场和消费者产生重大的影响，这些都会导致企业面临一定的财务风险。例如我国目前的营改增税收政策的颁布，具有国地税联网的“金三税”办税服务系统的在全国的广泛运用，使税务机关能够及时准确地获取纳税人涉税的相关信息，这就加大了纳税人的涉税风险，就迫使企业要及时了解和掌握国家税收法律相关政策，依法纳税，合理避税，将企业税务风险降到最低。

二、企业财务风险预警的研究

(一)企业财务风险预警系统的功能

企业财务预警系统是指以企业财务信息化为基础，对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。财务风险预警具有诊断功能，可以评测负债规模，能及时找出财务指标存在的偏差之处，找到影响这些指标的主要因素。财务风险预警具有监测预警功能，可以监控资金链，测算资金需求，对制定的标准和财务指标实际情况进行比对，出现数据异常时能够及时发出警报并提供线索。财务风险预警具有矫正治疗功能，通过预测未来财务指标，综合评价分析导致财务恶化的因素，为重大事项处理及企业经营提出科学合理的改进方案和措施.

(二)建立财务风险预警系统

财务风险预警系统目前都借助于现代办公自动化系统。随着大数据云计算的广泛运用于企业办公软件系统，企业财务风险预警系统目前大部分依赖于一些人工智能软件。这些预警软件是满足企业自身条件而开发的，能够提高对风险识别的认知度，筛选出对企业更重要的有利或不利的因素，将更多地不确定性转换为机会。通常都包含以下系统：第一，有大量数据信息的收集、存储、传输等提供基础环节的信息系统。第二，通过计算分析财务资料，能够提供财务风险预警的计算指标系统，如企业的偿债能力、营运能力、获利能力、持续发展能力指标系统。第三，通过计算出的预警指标值对企业财务风险进行预测和综合评价的评估系统。只有建立了财务风险预警系统，才能做到高效、有效的财务风险管理。财务风险预警软件仅仅是企业进行财务风险预警所借助的一种工具，预警是否准确不能完全依赖于预警软件。在财务风险预警工作中我们还要做好以下工作：第一，要建立财务风险管理的组织机构，包括企业各个层级人员，并贯穿与整个企业的过程。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，为财务风险预警系统提供必要的技术支持。第二，财务预警系统应该与为企业提供不同数据要求的其他子系统保持和谐的合作关系，实现企业信息共享，提升风险信息的搜集及传播效率。第三，加强内部控制，建立科学高效的组织结构和权责体系，加强企业风险管理，增强企业的风险识别能力，强化企业的审计监督职能。通过建立财务风险预警系统可以使财务风险预警变得更加准确、科学、动态和直观实用。

三、企业财务风险的防范

(一)完善财务风险管理制度，以适应不断变化的财务管理环境

为了防范财物风险，对于财务决策、财务分析、财务控制应及时的识别、分析和测试，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果做出客观评价。企业在制定财务管理战略时，要认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。要设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度。

(二)不断提高财务管理人员的风险意识

企业管理者的财务风险管理意识是十分重要的，对财务风险的判断也不能仅仅的依靠管理者的主观臆断和职业判断，而是要培养自身防范财务风险的意识和灵敏度，这样才能够及时的发现生产经营活动中潜在的财务风险。同时企业的管理者也要通过宣传和培训的方式，让企业内部的全体员工及时了解国际国内形式，掌握国家大政方针，认识到财务风险是与自身的利益密切相关的，要提高员工防范财务风险的意识，这样才能够积极的参与到防范财务风险的工作当中去，提高企业防范财务风险的能力。

(三)防范实施财务活动过程管理中的财务风险

1.防范企业筹资活动的财务风险：企业筹资渠道和具体方式选择以及筹资结构应合理，这样会降低资金成本和提高资金使用效果，会加快借款资金的偿还和提高投资报酬率。企业应保持合理的负债比率和合理的资金结构，合理地进行风险预测。制定还款负债计划，加速资金周转，努力降低资金占用额，使企业的速动比率和流动比率保持在安全区域。

2.防范企业投资活动及资金营运活动的财务风险：企业在进行投资时应防范资金链的断裂，做好投资的可行性分析，保持顺畅稳定的现金流，满意的收益率，使企业保持潜在的融资能力。企业应加强流动资金管理，加快存货及应收账款周转，避免存货积压，应收账款失控和回收困难。尽力缩短生产周期，使存货周转率、流动资产周转率、资产现金回收率等指标保持在合理的范围内。

3.防范企业收益分配的财务风险：企业应避免过度发放股利，造成企业投资的内部资金不足.使得企业需要放弃投资机会或加大外部筹资额度。企业会计收益计量的不准确性是造成企业收益分配中过度分配的一个主要诱因，应改进会计计量模式，提升会计反映企业真实财务状况的能力。企业应保持合理的留存收益，调动股东和员工的积极性。

(四)、财务风险防范策略

1.财务风险的承受：企业可能由于缺乏能力进行主动管理、没有其他备选方案或从成本效益角度考虑不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，只能采取财务风险承受。但对于重大的财务风险不能采取此策略。

2.财务风险的规避：企业对超出财务风险承受度的风险，通过财务风险的控制、转嫁和风险的回避，避免和减轻企业损失的策略。如通过多元投资、分散筹资，禁止在金融市场做投资业务等。

3.财务风险的降低：即企业面对客观存在的财务风险时，采取措施降低财务风险，将财务风险控制在可承受范围内。比如能够体现企业财务风险补偿的提取准备金。

4.财务风险的分担：企业有意识地将财务风险转移给其他方的应对策略。如体现风险转移的保险，体现风险对冲的资产组合以及通过多种经营策略办理金融衍生品。

四、总结

综上所述，企业财务风险的成因有很多，企业的管理者要正确认识这些成因，并加强对企业财务风险预警与防范的研究，积极的采用科学合理的方法来规避财务风险，建立起完善的风险预警系统，提高企业应对财务风险的能力，保证企业生产经营的顺利进行。

财参考文献：

[1]龙爱月.企业财务风险预警系统研究[J].现代经济信息，2010(2).

[2]李举芝.论企业风险的防范与控制[J].中国管理信息化，2010(3).

[3]王雁茹.论企业存在的财务风险与预警防范[J].经济研究导刊，2014(4).

作者：毛嘉谨 单位：西安前进商业大厦有限公司

第三篇：加强石油企业财务风险的方法控制探讨

摘要：我国经济快速推进与发展的道路之上，石油企业在空前发展的形势下也面临严峻的金融市场环境的挑战和考验，面对全球金融危机、欧洲债务危机、中东北非动荡的局势，石油企业的财务风险不断增大，为了促进我国石油企业快速、稳定、健康的发展，要关注我国石油企业的财务风险控制方法，有效地规避石油企业的财务风险，减少可能遭遇的经济损失。

关键词：石油企业；财务风险；控制；方法

在当前全球经济一体化的趋势下，石油企业要正视当前的国际金融变化局势，意识到自身存在的巨大的财务风险，要有意识地辨识和评价影响自身财务风险的因素，并采用有效的财务风险控制方法加以规避，运用有效的财务内部控制作为化解财务风险的有效措施，避免引发石油企业的财务危机，更好地促进石油企业的稳定、健康发展。

一、石油企业及其财务风险综述

我国石油企业依循现代企业制度运作，是上、下游、内外贸、产营销一体化的资金技术密集型企业，具有如下发展特征：

（1）鉴于石油资源的稀缺性及不可再生性，石油企业之间的市场竞争极其激烈，存在分布极不均衡的现象。

（2）石油企业实现上、中、下游一体化的经营模式，业务范围极为宽泛，同时还涉及金融服务、石油工程技术服务、石油装备加工制造等领域。

（3）投资风险大。石油资源的储量及勘探有诸多不确定性因素，需要投入大量的资金和技术，然而却未必会收获等值的石油地下资源，为此，石油的勘探开发项目的投资存在极大的风险。

（4）成本控制风险大。鉴于石油资源开发的周期性特征，石油资源的开发成本与利润之间的关系呈不对等关系。

我国石油企业的财务风险是极其关键的内容，具体可以划分为以下几种：

（1）流动性风险。这是在负债率偏高的状况之下，石油企业的财务费用偏高，在流动负债大量到期而缺少支付债务的资金时，油田企业就存在内部财务的不合理状况，存在信用风险、资本结构风险，引发债务危机。

（2）筹资管控风险。这是石油企业在筹资方面的业务控制不够合理而引发的筹资策略、设计、执行、成本支付、资金核算等方面的风险。

（3）资金管理风险。石油企业自身对于利率、汇率业务的控制不够合理，而引发的财务风险，尤其是人民币升值幅度较大对于石油企业的风险，造成石油企业境外工程的汇兑损失。

（4）成本费用控制风险。石油企业对于自身的成本费用控制不够合理，致使其盈利状况下跌，导致成本费用预测风险，降低了石油企业运作效率。

（5）财务报告风险。这是石油企业中财务报告编制过程中操作不当，导致财务报告无法与监管要求相一致的风险。

（6）税务风险。石油企业财务人员对于税收政策的变化把握不够全面，执行中出现偏差时，就会导致石油企业的声誉受损。

（7）担保风险。石油企业以自身的名义对外担保而必须承担连带责任的风险。

（8）关联交易风险。石油企业的关联交易信息决策、执行等方面管控不当，就会出现关联交易风险，损害石油企业的利益。

二、石油企业财务风险管理中的问题分析

1.财务管理体制及内部控制制度不够完善。石油企业的财务管理体制及内部控制制度尚存有缺陷和不足，内部控制的执行力相对薄弱，没有做到财务风险控制管理的协调一致性，存在资金利用率低下、权责不明的问题。并且，企业的内部控制制度和评价机制还缺乏可操作性，降低了内部控制的执行力。

2.财务决策的科学性不足。石油企业的财务决策必须全面考虑各个方面因素的影响，以确保财务决策的科学性和正确性。然而，在实际工作中，石油企业的财务决策在内部控制体系尚未健全的条件下，难以与实际相吻合，降低了财务决策的准确性和有效性。

3.预算管理机制缺乏。石油企业的预算管理机制还不够完善，在预算管理操作过程中，还存在信息相对迟滞、不对称等问题，这就使财务预算管理机制的计划性和协调性削弱。

三、加强石油企业财务风险的方法控制分析

1.完善并优化石油企业内部控制制度。石油企业要以科学性和可行性为前提，根据自身的业务经营模式和特点，对自身的内部控制体系和制度加以完善和优化，要关注外部环境对于内部机构的影响及变化状况，及时调整自身的内部控制结构体系，力求权利义务的对等性和相互制约性，从而有效地降低石油企业的财务风险，确保财务信息的真实可靠。

2.创设良好的财务内部控制环境。石油企业要关注内部控制体系建构过程中的风险管理，要具有丰富的财务风险管理知识，要创建良好的石油企业财务风险管理文化，并使之贯穿于石油企业业务经营管理活动之中，融入到石油企业全体员工的日常行为规范和意识之中，树立全员风险意识，对于早期的财务风险能够有效地加以防范和应对。

3.完善石油企业财务风险预警机制。石油企业的财务风险预警机制是有效的前提和基础内容，可以较好地监控石油企业的财务活动，据此拟定石油企业的财务风险应急方案，在科学的财务预警体系建构和完善条件下，充分发挥现代信息化技术的优势，引入计算机信息化技术、ERP等，注重短期财务预警体系的建构，全面把握石油企业的现金流量变化情况，合理地实现财务风险的预警和监控。并且，还要注重财务风险的不同性质和类型，要选用适宜的、行之有效的财务风险应急预案，有效地化解企业的财务风险。

4.注重财务风险控制的有效性。为了提升石油企业财务风险控制的有效性，要从以下方面注意把握：（1）确保不相容职务和岗位的分离，使不相容职务和岗位能够有效地实现权力分割和权力牵制，采用竞争上岗、任人唯贤的原则和方法，确保财务管理岗位的相互牵制和监督的实现。（2）授权审批。石油企业财务管理要推行分级授权制度，依循分级授权的流程，实施权责对等的严格风险控制和管理，并明确不同层级之间的授权原则及权限划分标准，必须在授权范围之内办理和行使权力，并在“三重一大”决策制度的指引之下，实现财务管理决策，减少财务决策的差错。（3）优化全面预算管理。石油企业要全面推行全面预算管理，实现目标成本控制和现金流量管理，合理地设置预算关键点，并采用绩效考核与评价的科学方法，确保全面预算管理的权威性和有效性。

5.完善信息采集及内部沟通机制。石油企业的财务风险控制与管理必须在信息通畅的前提下进行，如果信息渠道不够通畅，则会使企业的财务风险控制与管理受阻，为此，要充分利用信息系统平台、电子邮件、电话传真等手段，进行信息的采集与内部沟通，成为石油企业财务管理层的决策依据。6.完善内部监督机制。要完善石油企业的内部监督机制，对于潜在的问题及时整改和优化，避免问题的扩大化，并对财务风险的关键内容实施专项监督，出具财务风险检查报告，确保石油企业财务风险管理机制的完善建构与稳定运作。

四、结语

综上所述，石油企业财务风险有诸多性质和类型，要全面了解和把握石油企业财务风险的状况，在此前提下，全面建构和完善石油企业财务管理内部控制体系、财务风险预警机制、监督机制、预算管理机制等，从源头上减少石油企业财务风险的出现几率，全方位、多角度地分析和辨识石油企业运营过程中的财务风险因素，增强财务风险管理控制的有效性。

参考文献：

[1]孙圣娟.现代石油企业财会人员核心素质能力探析[J].胜利油田党校学报.2013(01).

[2]姚景俊.现代石油企业财务资金管理的思路[J].财经界(学术版).2013(08).

[3]王秋洋.企业财务风险预警指标体系构建研究[J].价值工程.2015(08).

[4]王丰.基于经营状况分析的石油企业财务风险预警体系研究[J].现代经济信息.2015(08).

[5]杨蕾.石油企业海外经营财务风险及对策[J].胜利油田党校学报.2012(01).

作者：陈学智 单位：中石化中原石油工程有限公司海外工程公司

第四篇：交通运输企业财务风险形成原因及防范对策

摘要：随着国内经济形势所承受的下行压力，我国交通运输企业面临来自内外部各种风险，特别是由于投融资决策失败、资金负债率过高、营运资金流动性差及缺少内部控制制度所产生的财务风险，亟待交通运输企业通过优化资产与债务结构、建立健全内部控制制度、完善投融资决策及强化财务预警能力等措施予以解决，以实现交通运输企业长远发展及提高市场竞争能力。本文通过对我国交通运输企业财务风险产生的原因进行分析的基础上，提出防范财务风险的若干对策。

关键词：交通运输企业；财务风险；形成原因；防范对策

一、引言

在进行交通运输时，很有可能会因为受到内部或者外部因素，而使企业的经营受到影响，这对于企业的发展是十分不利的。而且目前国企型运输企业都拥有一定规模的固定资产，企业的运营中会遇到很多的不稳定因素，这些因素一旦处理不当就会形成风险，由于在一个企业的运行中，财务工作的内容涉及范围较广，很多工作项目都与其存在一定的联系，因此这些风险会在最后统一集中在财务方面，形成财务风险。运输行业中的财务风险重要体现在高不确定性、客观性以及系统性三个方面，像运输时的天气情况、运行的车辆情况以及路面情况等等，这些因素多数都是不可控的，会对经营造成的影响未知性较强；而道路堵塞以及诉讼失败等风险，也证明了风险的系统性，在社会发展的新形势下，运输国有企业面临的财务风险形式也发生了一定的变化。

二、交通运输企业产生财务风险的具体原因

1.企业筹集资金困难。由于交通运输企业固定资产主要为运输车辆，一旦企业为了扩大经营规模及提高劳动生产率，势必需投入大量资金购置车辆，对交通运输企业资本实力提出较高的要求。虽然国家政府出台更换节能减排车辆补贴等优惠政策，但由于各地政府财力有限，加之交通运输企业在向银行贷款时限制条件颇多，且需承担较高的利息成本，而交通运输企业又缺少灵活多样的筹资渠道，导致我国交通运输企业筹资十分困难，增加了企业融资风险。同时，交通运输企业在利用股权投资时也会增加企业红利支出，且稀释了老股东股权比重。

2.决策失误造成投资效益低下。目前，我国多数交通运输企业为了追求经济利润新增长点及实现多元化经营，纷纷选择进行跨行业投资，但由于企业投资具有一定盲目性，未在企业内部制定科学、规范的投资决策制度，导致交通运输企业在投资前未对投资项目进行可行性论证及市场供需情况调研，极易导致投资项目失败。由于缺少健全的投资决策流程及决策的盲目性，极易导致交通运输企业在投资失败后，将面临巨大的资金压力，增加了企业财务风险。

3.资产负债率偏高。一是从资产结构分析。据统计，多数交通运输企业固定资产占到企业总资产约90%以上，而流动资产中只有一小部分为可随时变现的货币资金，其他多为运输车辆的各种配件、燃油等存货，无法及时变现以增加企业流动性。二是从负债比例分析。交通运输企业为了提高运输能力以满足客户对企业运载能力的要求，多以银行贷款方式筹集购置、更换固定资产资金，直接增加了交通运输企业负债总额，这种高资产负债率及低流动比率的经营模式使交通运输企业面临极大的财务风险。

4.流动资产管理水平有待提高。目前，我国交通运输企业在流动资产管理方面普遍存在以下几种管理问题，一是燃料、轮胎等存货占据着较大的流动资产份额，其在增加交通运输企业保管成本的同时也降低了企业流动资产周转速度。二是应收账款增加企业资金成本。多数交通运输企业为了抢占运输市场，纷纷选择货到收款的方式，不但增加了应收账款占用资金的成本，也给企业管理应收账款增加了工作量。三是交通运输企业在各地区设置了下属运输分公司或营运点，但由于各分公司独立对资金进行管理，不利于交通运输企业统一、调剂使用资金。

5.内部会计控制制度不健全。由于多数交通运输企业为国有企业性质，其经营管理方式仍沿用传统计划经济体制下的管理模式，未能按照《企业内部控制制度规范》要求且结合交通运输企业经营特点制定内部会计控制制度，特别是不相容岗位分离、财务复核与审批及会计信息质量方面存在问题，无法真正发挥内部会计控制制度对于规范会计核算、提高资产完全及管理效率方面的作用。同时，由于内部会计控制制度的缺失，也给交通运输企业领导授意编制虚假会计凭证及工作人员串通侵吞企业资金提供可能。

三、防范交通运输企业财务风险的若干对策

1.扩大企业筹资渠道及对投资项目进行可行性论证。一是筹资方面。建议交通运输企业根据自身经营战略及资金需求，充分考虑各种筹资方式的资金成本、条件限制等因素后，选择资本结构及资金综合成本最低的筹资方式。同时，企业应转变以往依靠银行贷款的单一融资渠道模式，尝试股权、债券等直接融资方式，以降低间接融资所负担的资金成本。二是投资方面。建立科学、有效的投资决策机制，明确一定金额以上的投资项目必须得到企业集体决策通过方可执行，且事前需对投资项目进行可行性分析，降低投资决策失败的概率。

2.实现企业全面预算管理。一是交通运输企业应完善全面预算管理，以制度形式规范与控制企业内部经营、投资活动，并由企业领导带头执行，以督促各部门给予预算管理必要的配合与支持，保证预算编制基础数据真实、可靠。二是预算管理部门应定期对预算执行差异进行分析，并将分析结果与各部门提出的预算执行合理化建议一并提交企业管理层，实时督促各部门按照建议进行整改，保证企业预算目标得以实现。三是将预算执行情况作为奖金发放、人员晋升的考核依据，鼓励企业全体员工积极参与预算管理工作。

3.强化企业流动资产管理。一是应收账款管理方面。首先，交通运输企业应制定信用评审机制，在签订运输合同前必须取得信用评审机构的审批，避免使企业面临坏账风险。其次，加大企业赊销账款催收，将销售人员业务考核与应收账款回收情况相结合，鼓励销售人员及时催收应收账款，加快企业资金周转。二是存货管理方面。制定最佳存货订购量与保有量，使存货在满足运输车辆需要的同时，减少存货保管成本及资金占用成本。三是在运输企业内部执行资金集中管理，保证总部及时了解各地区分公司资金流动情况，以便企业可调剂使用资金，提高资金使用效率。

4.提高企业财务预警能力。一是运输企业应根据同行业先进指标制定财务风险预警指标，按照不同风险划分高、中、低档风险水平，并针对不同风险等级制定不同应对措施，保证当运输企业面临财务风险时，可以及时采取应对措施，降低财务风险。二是制定财务风险预警机制，根据各种财务报表数据计算资产运营、现金流动及盈利情况等指标，以便为企业管理层做出经营决策提供依据。

5.完善企业内部会计控制制度。一是建议运输企业按照《企业内部控制制度规范》要求，积极建立内部会计控制制度，将制定的各种财务规章、资产管理及财务人员岗位设置等制度在企业内部公示，以保证经济业务有章可循。二是加强运输企业内部审计工作。运输企业内部应成立独立的审计机构，定期对运输企业内控制度设计与执行、财务核算及资产管理情况进行审计，进一步规范运输企业会计核算及保证资产安全、完整。

四、结语

总而言之，随着交通运输企业发展规模的不断扩大，其面临的财务风险也随之增大，这就要求交通运输企业在经营中必须准确识别财务内险，并对财务风险的成因进行分析，找寻财务风险防范控制点。同时，交通运输企业还要不断强化财务管理，健全财务风险预警机制和财务内部控制体系，以不断提高企业应对财务风险的能力。

参考文献：

[1]刘瑞红：交通运输企业财务风险分析，财会通讯，2015年07期.

[2]庄天宝：分析交通运输企业财务风险形成原因及防范策略，财经界，2013年12期.

[3]李晓明：关于交通运输企业财务管理问题的几点研究，中国乡镇企业会计，2012年04期.

作者：姜伟 单位：鞍山市交通运输集团有限公司

第五篇：企业资本结构与财务风险研究

摘要:企业财务风险管理的一个核心问题是处理债务与资本的关系，即资本结构问题。由于企业发生财务风险的根本原因是由于举债而导致的，一个全部用自有资金从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，债务比越大，企业遭受的财务风险就越大。一个企业即使当前经营状况良好，但资本结构不合理，亦会导致财务风险，引起资金链断裂，甚至破产。本文以青岛海尔为例，探讨我国上市公司资本结构与财务风险的关系，以期为企业经营战略的选择提出建议。

关键词:资本结构；财务风险；青岛海尔

一、企业资本结构与财务风险概述

(一)企业资本结构与财务风险的基本内涵

资本结构是以债务、优先股和普通股权益为代表的企业永久性长期融资方式组合或比例，即指企业各种资金的构成及其比例关系。企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成，现代公司金融理论又将资本结构定义为权益性资本和债务性资本间的比例关系。资本结构理论基于实现企业价值最大化或股东财富最大化的目标，着重研究资本结构中长期债务资本与权益资本构成比例的变动对企业总价值的影响。企业的资本结构影响企业的融资成本、治理结构和总体经济增长与稳定，因此，如何确定最优资本结构是财务理论和实践中人们十分关注的问题。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险主要来自融资而产生的财务杠杆作用。股份公司在营运中所需要的资金一般都来自发行股票和债务两个方面，其中债务的利息负担是一定的，如果公司资金总量中债务比重过大，或是公司的资金利润率低于利息率，就会使股东的可分配盈利减少，股息下降，股票投资的财务风险增加；反之，当公司的资金利润率高于债务的利息率时，会给股东带来收益增长效应，所以说财务杠杆作用犹如一把双刃剑。

(二)企业资本结构与财务风险的现实价值

在市场经济环境下，财务风险伴随着企业的各种财务活动无处不在，并对企业的经营带来很大的影响，资本结构就是影响财务风险的一个重要原因。本文所说的资本结构是指企业使用资金的来源及数量构成。资金来源不同、数量构成比例不同，资金结构就不同。由于企业发生财务风险的根本原因是由于举债导致的，一个全部用自有资金从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，负债资金占全部资金比例越大，即债务比越大，企业遭受的财务风险就越大。

二、企业资本结构与财务风险典型案例分析

(一)案例简介

青岛海尔股份有限公司(以下简称青岛海尔)是由成立于1984年的青岛电冰箱总厂改组而成。青岛海尔从创业以来始终围绕以用户需求为中心的创新理念，秉承“全心全意为人民服务”的宗旨，逐渐发展成为世界知名的大型家电品牌。通过对互联网+模式的探索，青岛海尔实现了经营业绩的稳步增长。从1984年至今，青岛海尔经历了企业名牌战略、多元化企业战略、国际化企业战略、全球化品牌战略，四个发展阶段，2012年12月，青岛海尔宣布实施企业的第五个发展阶段：网络化发展战略阶段。2016年海尔全球营业额实现1190亿元，同比增长32.37%，利润实现66.9亿元，同比增长12.91%，利润增速是收入增速2.51倍。

(二)资本结构与财务风险的关系

1.利用杜邦分析法分析公司运营状况。笔者通过对格力电器、美的集团、四川长虹和青岛海尔近五年企业数据调研，2015年格力电器和美的集团曾是我国家电行业中的佼佼者，权益净利率在同行业中处于比较领先的地位，分别为26.95%和26.78%。四川长虹的权益净利率则为负数，盈利情况并不理想。近四年来，格力电器的权益净利率均在同行业中处于领先的水平，但在2015年呈现下降趋势，首次下降到30%以下，美的集团基本处于上升过程中，而青岛海尔呈现逐年下降的趋势，四川长虹则一直处在低水平盈利能力上。总之在市场大环境的同行业中青岛海尔的发展并不卓越。从表1中可以得出，在标志着海尔公司偿债能力的权益乘数是可以有所突破的，2014到2016年度指标起伏不定。同时应该意识到影响公司利润的因素不仅包括权益乘数，还有销售净利率、总资产周转率，分别从盈利能力和营运能力衡量企业业绩。权益乘数上升，销售净利率、总资产周转率都有明显的下降趋势，最终使得企业权益净利率下降。

2.利用财务指标分析公司资本结构。资产负债率是评价公司负债水平的综合指标，亦是衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的一项重要指标，其反映债权人发放贷款的安全程度。对企业来说，一般认为资产负债率的适宜水平是40%～60%，资产负债率70%称为警戒线。当然，不同行业资产负债率的指标不尽相同。如果资产负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有净资产或资不抵债。资产负债率要结合行业来判断其是否合理，同时还要结合其资产周转率来判断。如果资产周转快，负债率稍高也没有风险。一些轻资产配置的商贸企业，资产负债率大都较高。此时，在分析这个比率时，应结合资产结构，行业，周转率，盈利水平来判断。通过表格1可以看出资产负着率呈上升的趋势，且大都在警戒线之内，唯独在2016年碰触警戒线的指标，而流动比率呈下降的趋势，说明企业相对减少了资产的比重相反的增加了负债的比重。当资本结构发生变化的时候，将引起财务杠杆利益的变化，企业负担的债务比例增加，利用财务杠杆的规避作用同时也加大了财务风险。青岛海尔股份有限公司主要通过增发、配股和发行可转换债券方式来募集资金。截止2016年12月31日股东权益合计为3758036.64万元，负债和股东权益合计为13125529.03万元，公司资本结构中股权资本占28.63%，而债务资本达到71.37%。公司负担比重如此之大的债务，势必会有偿还相应债务的义务，间接地增加了公司的财务风险。

三、优化资本结构与控制财务风险的措施

笔者认为，包括海尔在内的相关企业，优化资本结构与控制财务风险，主要应该从以下几个方面着手：其一，将资产负债率控制在合理的范围内，提高偿债能力。青岛海尔在未来的几年内可以偿付一部分债务或是适当的加大投资预期效益的债券比重，进一步降低资产负债率。财务杠杆是一把双刃剑，在企业处于成熟期时可以适当的加大债务融资比例，例如发行债券或举借新贷，使企业达到资金均衡，努力提高资金的使用效率，使资金的运用达到最佳的效果。况且债务融资所产生的债务利息可以税前扣除，减少应交所得税金额。其二，建立健全完善的财务管理系统。加强财务预算是经营计划的财务转化和必要的资源分配过程。企业发展就需要资金的流通，制定必要的财务预算体系，最终确定财务目标，实现企业价值的最大化。虽然说我们日常讲，有风险就是有危机同时也意味着机遇，但更应该注意财务风险的防，这就需要严格的内控机制，将财务风险控制在可接受的范围内。其三，建立健全财务预警分析指标。有效的运用内部专业人员的能力，制定完善的公司运行机制，使整个公司的运行都处于预警指标以内。在内部专业人员能力方面要加强日常的专业培训，提高员工的工作素养。在公司运行机制方面要采取适合本公司的最有效的管理模式，促进公司全体员工在工作中的有效率运营。例如公司的应收账款回收率应控制的金额范围，计提坏账准备的最大范围，对企业最有利的会计估计变更等。

参考文献：

[1]白静.上市公司证券发行及资本成本与资本结构研究-以青岛海尔为例.财经理论研究.2016.12

[2]麦元勋.现代资本结构理论的发展及其最新趋势.价格月刊.2009.8

作者：郑尚梅 单位：青海民族大学

第六篇：企业财务风险管理思考及策略

摘要：市场经济越发达，不确定性因素就越庞杂，风险也就越突出。过去，不少企业由于对财务风险认识不足，管理不到位，致使企业遭受巨大的经济损失，甚至破产倒闭。如何增强企业风险管理意识，切实加强对各种可能造成财务风险的不确定因素的科学分析和预测，从不同的角度、不同的层面，采取不同的措施，防范和规避各种财务风险成为企业管理工作的重中之重。

关键词：企业财务；风险管理

一、加强企业财务风险管理的重要性

（一）企业财务风险管理是外部环境变化的要求。随着我国经济发展水平越来越高，经济体制的改革不断深化，企业外部环境不断发生改变，社会的生产结构、消费结构、技术结构和文化价值结构急剧更新，各种不确定性因素相互制约、相互影响，使行业之间的竞争愈加剧烈，企业面临风险与机遇并存的局面，加强有效的财务风险管理成为一项必然要求。

（二）企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要。企业财务活动一直是在风险环境中运行的，风险的不确定性会对企业财务运行的各个环节带来一定的经济成本。而风险管理可以有效优化控制管理，科学采取预防性措施，从而提高企业经营决策质量，保证企业经济收入的稳定。

（三）企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障。当前我国企业财务管理的水平相对较低，在各种不确定性因素的影响下常常面临着资本结构不合理、资金回收保障不足以及对收益分配的不科学等问题，从而导致资产负债率较高、银行贷款过多，资金周转不畅通以及发展决策导向性不强等情况的发生。加强企业财务风险管理可以有效控制风险带来的负面效应，推进企业健康发展。

二、企业财务风险管理存在的问题

（一）资金结构不合理。我国企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。从国有企业财务结构来看，普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信任而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。

（二）投资缺乏科学性。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大,从而财务风险不断。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，这也给企业带来了巨大的财务风险。

（三）收益分配政策不规范。股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机心理，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定无章可循，股利分配方案朝令夕改，令投资者无所适。

（四）企业内部财务关系混乱缺乏科学性。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。决策缺乏科学性导致的决策失误是产生财务风险的又一重要原因,盲目投资使项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，形成不良资产或巨额损失。

（五）企业财务管理人员缺乏风险意识。部分企业财务管理人员受专业教育程度限制，财务风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识,理财观念和理财方法,特别是职业道德和职业判断能力，还不能适应市场经济环境的要求。

三、企业财务风险管理的防范措施

（一）建立财务预警分析指标体系。在财务活动过程中，有些风险是能够在计划阶段进行预测和控制的，所以应建立追踪环境变化的预警系统，用以判断财务风险存在的大小，对企业的影响程度，是否存在危害性风险，从而构建财务风险管理的决策系统，企业应当根据具体情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。

（二）结合实际采取适当的风险防范策略。在建立了风险预警指标体系后，企业应对风险信号进行监测，如出现产品积压、质量下降、应收账款增大、成本上升，要根据其形成原因及过程，制定相应的切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

（三）加强财务活动的风险管理。企业应合理安排筹资的时间和规模，使筹资时间和投放时间紧密衔接，降低空闲资金占用额。在进行投资风险决策时,应以追求收益性、风险性和稳健性的最佳组合为目的。进行存货管理要尽力在存货成本与效益之间做出权衡。应收账款管理的重点应是建立适当而稳定的信用政策，正确地确定客户的资信等，科学评估客户的偿债能力和建立行之有效的赊销责任制等。企业的股利分配要受到投资机会和资金成本的双重影响，即在企业有着良好的投资机会时,应根据最佳资本结构测算出投资所需的权益资本，先从盈余中留用，然后才将剩余的盈余作为股利予以分配。

（四）提高财务风险防范意识。企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中时时评估和发现风险，自发协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时,管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。

（五）完善风险管理健全内部控制制度。企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理。

参考文献：

[1]王周伟,崔百胜,杨宝华,姚亚伟,朱敏.风险管理(第二版)，机械工业出版社,2017.

[2]《企业财务风险》编写组.企业财务风险.企业管理出版社,2014.

作者：孙永霞 单位：新疆国资委

第七篇：企业内控管理与财务风险防范探析

【摘要】论文就企业内控管理和财务风险防范问题的基本概念和主要内容进行了一定的阐述，对目前企业可能在这两方面存在的问题进行了分析，指出了内控管理以及财务风险防范对于企业发展的重要性，同时也提出了一些相关的重要措施。

【关键词】企业；内控管理；财务风险

1引言

在金融危机中有许多大型企业在经济方面受到了严重挫伤，由此可以看出各企业在企业内控管理和财务风险防范方面是存在着一些问题的。如今市场的竞争越来越激烈，此外再加上要完成经营业绩目标，企业的压力在不断增大，同时企业还面临着企业风险所带来的巨大威胁。重视企业的内控管理与财务风险的防范是企业实现持续长远发展的重要因素。企业的内部控制存在一系列的管理体系，可以保证企业生产能够高效有序进行，也为企业的资产安全提供了一份保障。

2企业内控管理的概述

内部控制在企业的经营运作中是非常重要的组成部分，是企业的全面管理中的重要内容。实现企业经营发展的目标是其进行内部控制的一个主要目的，通过内部控制还可以保证企业内部的一些重要资料的完整性及真实性，使企业的各项决策不再盲目，并通过提供一些用于参考的重要依据，确保企业可以得到最大化的效益并进行经济科学的经营活动。企业的内控管理是非常重要的，它在企业的管理中具有非常重要的作用，企业可以通过内控管理使会计信息考核资料等信息更可靠、真实，从而在外部环境发生变化时企业可以及时做出正确的决策[1]。同时，企业可以通过内控管理使各种工作程序及制度更加完善，将企业管理职责分工到个人，有利于企业的经营目标更好的得到实现，以使企业经营生产活动能够顺利进行。企业的资金出入、使用可以通过进行严格管理及控制，保证企业财产的完整性和安全性。除此之外，企业方针政策也可以在内控管理下顺利贯彻落实，使企业的经营活动得到重要保障。

3企业内控管理和财务风险防范的现状与问题

3.1制度建设规范性不强

一些企业没有规范内部控制，只是一味把追求经济利益当作主要目标，对于可能面临的风险认识不够，而且无法对风险做出正确的评估。内部控制由于企业制度执行不够严，只是流于形式，而且也没有一个健全的组织架构[2]。企业内部相关的工作人员也没有清醒地认识到执行内部控制的重要性，奖惩机制及基本的规章制度不够完善，员工工作没有积极性，对于工作总是应付了事，反正结果的好坏都对其自身没有太大的影响。内部控制没有实质内容，形同虚设，这些因素都是出现风险与损失的潜在危险。总而言之，以上问题都可能对企业未来的发展产生严重影响。

3.2落实与监督力度不够

许多企业制定的规章制度都只是一纸空文，没有进行有效的落实和监督，讲的都是空话、套话，原则性内容少，而且在执行过程中总是会受到来自各方的阻力，妨碍规章制度的执行。无视企业的规章制度，在无形中大大增加了其经营风险和事故发生的概率。此外，缺乏有效的监管体系对财务内部控制体系的运作和执行进行规范，无法有效起到监督作用，没有很好地发挥内部监督与审查的功能[3]。

3.3相关人员缺乏管理观念和风险意识

企业管理人员对于加强企业的经营与经济效益过于重视，无法全面意识到企业管理的重要性，而且并没有认识到科学的管理和内部控制会为企业的发展带来多大的效益。许多企业都存在着应付上级检查的错误思想，以至于企业的内部控制管理受到了严重制约，无法很好地发挥其作用。同时，许多企业的管理人员都没有足够的风险意识，无法正确看待风险管理对于一个企业的重要作用，所以在设立风险机制和进行风险防范方面的能力就比较匮乏。加强企业内部控制，增强内控人员的责任意识，若内控人员无法及时感知外部可能出现的风险，就无法对形势做出正确的判断，企业会因此遭受巨大的损失。

4做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

将财务风险与内控管理体系有效结合在一起，以便更加有效地对企业风险进行防范。内控管理的组成是加强企业内控管理以及对财务风险进行防范的主要因素。

4.1为企业内部管理与风险防范塑造良好的环境

控制环境的作用在整个内部控制体系及风险防范过程中是非常重要的，它是实现风险控制与防范的一个重要因素。要保证企业内部控制的质量和风险防范能有一个良好的效果，应该结合自身实际情况构建相应的机制体制[4]。第一，企业领导要为提高企业内部控制与风险防范起到带头作用，认识到二者的重要性，积极接受新观念，做到在管理意识上与时俱进。第二，企业要做到赏罚分明，以使相关工作人员可以更积极主动地进行工作，同时要建立一个健全的管理机制，为有效监督企业的内部控制与风险防范创造条件。第三，作为一个企业的领导要重视对员工内部控制与风险防范等基本企业文化的教育，引起员工重视，讲究按程序的办事原则。在做出一些关系到企业生存发展的决策时，不可独断专权，要进行集体决策，并让群众进行监督，以此更好地实现使企业内部控制与风险防范的目标。第四，企业应当定期对组织架构设计与运行效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在的缺陷，应当及时进行优化调整。

4.2建立有效的评价考核机制，保证评价部门的相对独立性

许多企业都未设立专门的工作部门，只是通过财务部门的工作人员对内控管理负责，也没有为内部控制与风险防范的评估建立专门的考核机制。内控管理的执行、检查和评价工作都是由企业财务人员进行负责的，让财务人员一人兼数职的做法存在着很大的弊端，这对于内部控制的质量是很不利的。在工作中企业可以通过第三方对其内控执行的情况进行检查和评估，以此保证有效的监督。保证检查、评价工作客观独立的基本前提就是建立有效的评价考核机制，保证评价部门的相对独立性，这也是对内控管理和风险防范质量进行改善的一个重要方式。

4.3加强相关的监督及信息的沟通

首先企业要学会通过多个部门同时发挥其监督作用，以保证财务风险防范过程中的真实性和有效性。根据实际情况适当对控制的具体方法和流程进行调整，实现对控制活动的相关环节和结果的有效管理。此外，在进行风险控制时，要使信息传递渠道保持畅通，以便企业的管理部门与决策部门可以及时地了解到控制失效或风险转移等问题的具体情况，从而迅速为解决这些问题做出相应决策。其次企业开展内部控制工作时，财务部门往往将眼光局限于财务活动，企业应该设法让其贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和做出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。特别是企业经理应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力。

5结语

综上所述，目前企业的内控管理中存在着缺乏动力、内控意识差、风险意识不足、各控制部门之间不够独立等问题，企业的财务风险防范也存在着由筹资和投资及未能妥善处理内部控制等带来的许多问题。因此，企业要加强环境控制、风险评估、信息的沟通交流以及企业内部监督等方面的内控管理，加强防范风险，以增强竞争力及抗风险能力，为企业将来更好的发展提供基本保障。

【参考文献】

【1】赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报,2012(06):62-63.

【2】魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角(中旬),2011,(10):36-37.

【3】李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者,2014(02):89.

【4】赵芷彬.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].商,2015(09):158.

作者：何小阳 单位：常州永安公共自行车系统股份有限公司

第八篇：企业内控管理与财务风险管控的策略

摘要：科学的管理理念与现代化的管理制度将推动公司发展，帮助公司稳步实现经营计划、发展目标。财务内控管理与风险防范管控作为现代化公司经营管理中不可缺少的重要手段，对于监督、管理公司的生产经营活动、优化公司的资源配置、调整公司内部组织结构、促进公司完成经营模式顺利转型，具有重要现实意义。下文中，笔者将从个人参与公司财务内控管理与风险防范管控的工作经验，分析我国现阶段部分公司在财务管理工作中存在的问题与不足，并的提出针对性的应对策略，以供学习与参考。

关键词：财务内控管理；风险防范管控；安全隐患；公司生产经营活动

国际市场中既有竞争也有机遇，公司要积极应对来自于国内外市场的发展需求、增强自身综合竞争力及经济实力。为了提升公司在经营过程中的风险防范能力，排除经济风险与隐患，公司应当加强财务内控管理工作，构建全面的、科学的财务内部管理机制，为公司创造更多的经济价值与利润收益。

一、公司财务内控管理与风险防范管控的情况综述

财务内控管理与风险防范管控策略是公司实施科学经营管理模式转型中的重要管理手段，其能够针对当下市场的供需情况，分析存在哪些对公司发展有利的因素、影响公司经济稳定的安全隐患。公司在经营管理过程中，应当根据自身的经济条件，将公司发展计划、经营策略的制定与财务内控管理结合起来，通过内控管理与风险防范控制措施，为公司的经营投资、项目开发、资金周转提供数据支持和策略建议。通过财务内控管理与风险防范管控策略，保证公司规章、工作守则、各项管理规范得到有效执行，监督公司员工的行为活动，开展工作绩效评估与考核，促进公司健康、可持续健康发展。财务内控管理与风险防范管控策略的制定与实施，符合公司的外在发展需求，同时也保证了公司发展获得内在动力——风险防范管控策略，能够帮助公司查看市场经济动向，制定科学的经营管理策略，因此符合外在发展需求；财务内控管理策略，能够优化公司的内部管理工作与生产活动，有利于劳动力生产率的提升，因此有效提升了公司的内在发展动力。此外，财务内控管理与风险防范管控策略还能够为公司树立诚实守信的良好信誉，提升公司的形象与声誉，有利于公司品牌的树立和推广，有利于公司的长期发展规划。

二、公司财务内控管理与风险防范管控的问题分析

一是，部分公司管理领导人的内控管理、风险防范意识薄弱。从我国很多公司的现实发展情况来看，公司的管理领导层对财务内控管理与风险防范管控的认识不清、意识薄弱，具体表现在：仍然使用落后的财务管理策略，片面看重和追求公司的短期、当前利润所得，不具备长期、可持续发展的眼界，导致对经营过程中的财务风险视而不见，增加了公司的经济负担，严重的情况下将造成公司面临负债破产的危机。现实情况中，少数公司为了谋求发展机会，盲目进行经济投资，导致公司的负债比重过高，不利于公司市场竞争力的提升，反而降低了公司的经济实力。

二是，公司尚未形成财务内控管理的监督机制。财务内控管理监督机制的构建意义在于，能够对公司的全部生产运营、组织管理活动，实施全面、动态的监督与管理，加强对各项资金支出、费用明细的统计、记录、分析与监测，从中分析是否存在对公司发展不利的因素与风险隐患，实现对公司现金流、资金周转周期的监控。但现实情况中，部分公司缺乏相关规范与机制，财务内控管理机制缺失或者流于形式，失去实际效用。

三是，公司的财务内控管理与风险防范机制需要完善。随着我国经济实力的不断增强的，我国公司也积极参与国际市场竞争活动，在提升公司经营策略、经济实力的同时，加强对国际市场中经济风险与隐患的防范，成为国内公司企业面临的现实问题。但现今少数公司缺乏科学的经营管理理念，认识不到对财务内控管理的重要性与现实意义，导致财务内控管理工作在公司经营过程中不受重视、推行受阻。因此，公司应当从最高领导层、决策人开始推动财务内控管理与风险防范工作的实施，明确各部门财务内控管理职责与权限，宣传财务内控管理与风险防范的重要性，构建起财务内控管理与风险防范机制。

三、公司财务内控管理与风险防范管控的对策与建议

一是，增强对财务内控管理与风险防范管控的正确认识。良好的内部环境在企业内部控制管理、风险防范中发挥的作用不容小视。企业必须在综合分析自身现实情况的基础上，尽力塑造一个适合风险防范、内控管理的机制与环境，以促进内控管理与风险防范效果的提高。目前企业可从以下几个方面来塑造内部环境：第一，要求企业相关领导人员及时更新管理观念及意识，做到与时俱进，加强自身对企业内控管理、风险防范重要作用的深刻认识；第二，要把风险防范和内控管理等相关企业文化的营造提上日程，借助宣传教育来强化人员的风险及管理意识，使其树立遵循程序办事的原则；第三，在对关乎企业发展的重要事件进行决策时，如制定年度预算方案、签订重要合同和做出重大决策，应倡导集体决策。

二是，积极构建财务内控管理与风险防范管控的内部机制。一方面，企业发展离不开制度保障，企业管理层应在强化内控管理重视程度的同时结合企业发展情况，明确制定相关内控管理与风险防范机制，对管理制度、考查体系进行建立健全，让内控与风险防范工作处于有效的监督当中，通过奖罚分明来调动各部门与人员的工作主动性、积极性，实现企业管理效用及价值的真正发挥。在制定内控制度时，可积极借鉴学习国内外企业发展经验，利用座谈会的开展等调动各部门管理者及员工的共同参与，提高制定的具体性、全面性和针对性；另一方面，内部监督管理是保障管理制度落实全面性的必要条件，企业可借助内部监督专项小组的成立来强化内部监督。

三是，加强关于财务内控管理与风险防范管控的理论学习与培训。企业的财务管理人员在管理财务的过程中应详细记录好每笔财务收入与支出，对企业发展方向及市场经济趋势做出分析，理智科学地形成良好的风险防范意识并直面各种风险，防患于未然，给企业未来发展夯实基础。另外，企业还可以展开多元化的培训、指导，借此对企业内部财务管理者的风险评估、预估能力做出提高，确保每位管理人员都具备良好的风险与财务管理意识，以便在日常工作时更好地进行内部控制管理，同时可客观分析企业财务发展的现状，做到企业财务风险的最大限度降低，进一步突出企业发展的独特优势。

四是，做好财务内控管理与风险防范管控的会计核算工作。市场经济形势在不断变化与发展，因此公司的经营活动、策略制定，也应当随着市场发展变化，有所调整与改善，以满足市场消费需求，防范经营策略的滞后性，避免让公司陷入经营风险当中。作为公司的财务管理人员、会计人员，应当不断提升个人职业能力，学习并接受最新的资讯和知识理论，做好会计核算工作，实现无纸化财务管理，建立信息化财务管理系统与平台，及时更新财务管理系统中的数据与信息，核对录入的信息与数据的真实、有效性。综上所述，为了适应时展需求，紧跟市场经济的脚步，公司应当正确看待财务内控管理与风险防范管控的重要作用与现实意义。作为公司的财务人员需要提升个人专业能力，秉持职业道德与操守，促进公司稳定、顺利发展。

参考文献：

[1]闫凤蕾.企业内控管理中的问题及对策研究[J].中国商论,2016,(28):64-65.

[2]代桂娟.对企业内控管理体系建设的核心思路构建[J].中国商论,2016,(24):52-53.

[3]肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理,2016,(09):115-116.

[4]徐海芬.试论企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习,2016,(05):62-63.

[5]章灿.企业内控管理中出现的弊端及建议[J].财经界(学术版),2016,(05):74.

作者：王丽娜 单位：大连天河百盛购物中心有限公司