企业财务风险控制探究（3篇）范文

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第一篇：企业财务风险内部控制的策略

摘要:

金融企业的各项活动中均隐含着财务风险，其本身具有不确定性及难以控制性，控制不利将影响企业在一定期间内的财务目标达成，使得企业的经济利益遭受损失。因此，加强金融企业财务风险内部控制成为人们关注的焦点，只有对风险实施有效的控制，才能最大程度的保障企业未来的可持续发展。

关键词:

金融企业；财务风险；内部控制

一、金融企业常见的财务风险

金融企业常见的财务风险主要有以下几种：第一，信用风险，企业与交易对象之间的博弈中存在此类风险，在整个金融业务开展过程中极有可能存在业务对象不履行义务的情况，因业务对象的信用问题而使得金融企业遭受损失；第二，经营风险，金融企业决策失误或经营状况发生问题便会出现经营风险，从实际工作情况来看，企业财务信息系统不完善、业务流程不顺畅、内部控制制度缺失等问题均是经营风险的主要诱因，这些问题也会直接导致企业经营压力增加，经营目标无法实现；第三，市场风险，市场价值与价格的波动很可能会影响其经营目标的达成，在市场环境中价格会始终围绕着价值进行波动，这是市场经济客观存在的运行规律，从某个角度来看，物价、利率、汇率等均属于不确定因素，而这些不确定因素就是市场风险形成的主要原因；第四，环境风险，金融企业所处的内、外部自然环境、政策环境、法律环境、管理环境中均存在风险，且对环境风险的控制和把握难度极大。

二、金融企业财务风险的成因

(一)经济环境

经济环境是影响金融企业财务风险的主要外部因素，具体包括国家经济政策、社会经济发展水平、市场经济结构等。其中国家经济政策就是政府为了对社会经济发展实施宏观调控而制定的政策方针，而方针政策的出台势必会影响到某些行业的发展。经济环境始终处于复杂多变的状态之中，这实际上就是市场经济不可改变的客观现象，在某种程度上也决定了金融企业的发展方向，如果金融企业不能够跟随经济环境的变化而对自身的经营策略做出调整，那么势必会给企业带来严重的财务风险隐患。

(二)金融危机

金融危机的爆发可能导致金融企业资金短缺甚至是破产，国家金融管理部门为稳定经济而实施的加息政策也使得企业的利息支出及筹资风险增加。从另一个角度来看，金融危机在某种程度上也会影响投资者的资金行为，使得金融服务企业投资风险加大，无法实现预期的经营目标。在全球经济一体化时代，国外爆发的金融危机都会影响到我国的市场经济状况，使我国企业的财务风险增加，世界上任何地域的消费者因金融危机而改变了其规律资金行为，都有可能影响到企业产品的销售，影响商品到资金的转换过程。此外，金融危机也会使资金流动呈现出不确定性，严重的打乱了企业的经营计划，使各国的汇率出现异常的波动，降低了企业的偿还债务能力及商业信誉，企业的投资行为也会因此而改变。

(三)银行贷款融资困难

银贷融资是指企业向金融机构办理贷款业务，以获得企业运营所需要的资金，通常来说贷款方式主要包括信用贷款和抵押贷款，这些也是目前金融企业开展的主要融资业务。但由于部分企业缺少有效的抵押物、评估部门服务不规范、缺乏合适的担保人等问题，致使金融机构不愿意放贷给这些企业，此外，金融企业内部财务制度不健全，以及所处环境不理想等内外部问题也使其资金流入受困，具体来说：首先，货币政策紧缩，货币政策直接影响着金融企业的日常运营及投资行为，紧缩型货币政策会增加企业的融资难度，金融企业的融资成本会随之而增加，大大的削弱了其金融企业的市场竞争力和偿债能力，使企业的资金流动循环出现问题，而一旦金融企业的融资行为被限制，那么其投资行为也会受到影响；其次，内部财务管理制度不完善，财务管理制度是否完善也是影响金融服务企业财务风险的关键因素，如果企业内部管理混乱，那么金融企业各部门之间的利益分配及资金管理就会出现严重的问题，资金的使用效率也会因此而大打折扣，企业财务的完整性及安全性也无法得到保障，难以吸引外部资金的流入。

三、金融企业财务风险控制现状

(一)主观思想意识不足，风险控制实施不利

从目前实际工作情况来看，影响金融企业财务风险的因素有很多，这其中有内在的风险因素，也有来自外部的风险因素，一些金融企业对财务风险没有足够的认知，在日常企业的运作过程中仅仅关注对目标业绩的追求，而忽略了对财务风险的有效防范和管理控制，导致金融企业的资产质量无法得到保障。可见，主观思想认识不到位会使企业的经营模式和标准失去科学性与合理性，没有前瞻性的思维方式也必将会影响到企业未来的发展。

(二)从业人员的业务水平低下，风险控制实施不利

2008年政府相关部门颁布的《企业内部控制规范》就对金融企业的财务风险控制做出了规定，并肯定了金融企业内部控制人员的作用，从某种角度来看，业务人员自我评价能力、自我风险意识、自身专业技能的高低会直接影响到金融企业内部风险实施的有效性。随着我国金融行业的不断发展，财务风险也呈现更大的复杂性，财务风险管理控制的难度越来越大，对相关人员的技术水平的要求也越来越高，作为金融企业的风险控制从业人员必须具有专业技术知识和较高的职业素养。但从实现工作来看，目前部分金融企业从业人员的业务水平并未达到应有的高度，风险控制和识别意识也较差，工作本身也没有引起管理层的足够重视。

(三)内控机制不完善，信息化程度较低

金融企业内控机制不完善降低了内控工作的有效性，信息化层度较低也阻碍了风险控制工作的正常运行。企业内部控制对信息流畅程度有较高的要求，并将其视为内控的核心内容，而不断完善内控机制从另一个方面也保障了信息的畅通，二者之间有着相辅相成的关系。但从目前实际情况来看，金融企业内控人员对融资储备情况等信息的掌握程度不够，在缺乏有效沟通的情况下很容易爆发企业财务风险，从而影响金融企业的正常运营。

(四)控制制度存在漏洞，财务风险控制效果不佳

尽管金融企业越来越重视财务管理工作，但工作中仍然存在着很多的漏洞，特别是开支混乱、资源浪费的现象严重，例如：金融企业车杂费、差旅费、水电费等开销名目众多，成本效益比值低下，给企业的正常运营带来了极大的压力。上述现象产生的根本原因是实际实施中仍存在内部控制制度不严谨的问题，内部控制制度仍存在着很多漏洞，很多不当的行为正是利用了这些漏洞才出现的，这极大的增加了财务的风险，削弱了企业的风险控制工作效率。

四、完善金融企业财务风险控制的策略

(一)提高内控风险意识

金融企业财务风险控制复杂，企业对此要有足够的认识，全员上下对内部风险控制都要给予足够的关注度，特别是企业的管理层要在风险控制工作中身先士卒，投入足够的管理精力，全力支持财务风险内控工作的开展，并在工作中起到应有的带头作用。企业要考虑定期及不定期的对全体员工进行思想教育和业务培训，不断提高企业各岗位员工的财务风险意识，并促使员工能够将内控意识融入到日常的工作环节中，使企业始终保持一种积极而谨慎的运营态势，实现长期的可持续发展。

(二)提高从业人员业务水平和综合素质

任何工作的开展都是由人来发起并主导，财务风险内部控制工作也不例外，从业人员业务能力的高低对工作本身起到了至关重要的作用。企业应注重对专业人才的培养，给相关从业人员提供获取新知识、新技能的平台，可以考虑聘请专家到企业授课，或是派遣内部员工到同行业领先的企业去学习等形式来提升业务水平。同时不断提升从业人员的综合素质，使其有能力面对复杂多样的财务风险内部控制工作。

(三)建立完善的内部控制制度

建立完善的财务控制制度是对财务风险实施有效控制的前提，制度的完善能够使风险控制工作的开展有据可依、有章可循，完善控制制度应遵循如下一些基本原则：第一，合法性原则，控制工作的开展要以国家法律为准绳，在法律法规允许的范围内结合企业实际情况来制定控制制度细则；第二，整体性原则，制度的制定要充分考虑企业发展的整体需要，并兼顾到企业运营的各个环节；第三，适应性原则，制度的制定要适应企业所处的内外部环境，跟上时展的脚步。

(四)建立风险预警机制，提高应对风险的能力

市场环境的变化增加了金融企业财务风险的控制难度，金融企业应建立起财务风险的预警机制，提高自身的风险识别能力，建立风险应对预案机制，以便应对复杂环境中有可能发生的各种风险。此外，企业要通过对风险模型分析，来客观的评估财务风险控制效果，将有限的管理精力转化为更强的控制力。

参考文献:

[1]吕深远.对金融企业财务风险内部控制的探讨[J].内部控制,2008

[2]姜荣国.国有商业银行的财务风险[N].辽宁经济职业技术学院学报,2004

[3]柯卡生.自主管理和风向管理——信托公司科学发展的必由之路[J].中国金融,2010

作者:彭晓刚 单位:华能贵诚信托有限公司

第二篇：企业内部财务风险控制浅析

摘要：

我国企业随着经济的不断发展，其各方面工作也都有所改善，但我国企业在市场化模式下，又需要面对来自市场的各种风险和竞争，以此来发展企业的经营规模。虽然在同样的体制下生存，但不同的企业发展模式和工作思路存在很大差异，这与企业本身的经营理念与管理模式有关。因此，可以说企业完善自身内部财务风险控制的相关制度十分重要，对提高整体经济效益具有很大的现实意义。

关键词：

企业发展；财务风险；管理制度

企业内部的财务工作指导着企业的发展，在企业前进的道路上，财务工作对于企业发展有不可或缺的意义。我国的企业要想在市场经济中获得良好的发展，是需要面对很多的激烈的市场竞争环境，所以这个时候企业就要遇到多变复杂的财务风险。企业领导者对企业的生产计划决策准确程度、对企业整体经营状况的评估等这些都离不开企业内部财务制度的约束。企业财务管理工作中一直都隐藏着企业财务风险，如果企业在经营过程中其中一个财务工作出现漏洞或者问题，就会严重影响到企业的生产经营，不要小看这一问题，它会直接把企业潜伏的风险转变为企业的损失，这种损失不只是影响到企业生产，最主要的是营业额的降低。在企业中管理者只能够采取有效的措施降低企业的财务风险，却不能把这种风险完完全全的消灭掉。所以企业的管理者们一定要对财务风险有深刻的认识并且能够逐渐重视，同时采取有效的措施，进行全面的分析和防范。

1企业内部财务风险控制的意义

一个企业如果因为企业的结构不合理、企业投资融资不准确而导致企业资金链断裂，企业丧失偿债能力，从而形成投资者预期收益下降的风险就是企业的财务风险。企业内部财务活动在当前市场经济的影响下，即将面临无限的挑战，变化的市场促使企业在经营发展中一直要面对各种潜在的威胁，在企业中每一个失误的决策就会影响企业的整体工作，就会导致企业的工作计划失败现象发生，这在企业中会形成更大的经济危机。企业要想发展就要进行各类投资，但是在投资的时候对于市场的定位的要准确，同时对于投资的计划和工作决策一定要根据企业的实际情况来决定。但是现在很多企业在经营中引发财务危机的现象很多，这主要来源于企业管理者的失误决策、企业内部财务管理制度的不健全、企业财务工作人员专业水平偏低。所有的企业要想健康安全的发展都要规范自己的经营活动，在遇到经营困难问题的时候可以及时的寻找到与之相关的解决对策，这样可以避免对企业造成更加严重的经济损失，造成财务问题频繁地出现。企业财务风险一旦出现，对于企业的影响就不只是资金的减少，如果在一定的时间内不能尽快解决从财务风险带来的危机，最严重情况就会迫使企业直接面临破产。所以说，做好企业财务风险预防工作，开展对企业内部财务风险控制的研究工作很有必要。这为企业预防财务风险问题的出现做好了充分的准备工作，具有重大的现实参考意义。

2企业内部财务风险的主要来源

2.1企业在筹资时面临的风险

有的企业在发展的过程中都会想尽办法来扩大企业的经营范围和经营规模，以此来提高企业的市场竞争力和整体的经济实力，所以企业向社会筹资的办法就被广大企业管理者所采用，通过这个办法来实现企业的经营目标。但是，企业在筹资的过程中需要面对一些客观的因素，这些因素就会使企业在筹资的时候出现风险，这种风险就会让企业陷入自身的内部财务风险危机中去。本文作者通过不断对企业进行分析，总结出造成企业筹资过程中出现风险现象的原因主要是企业对于其整体的资产评估和经营活动产生效益的预估都出现了偏差，这种偏差就会导致企业的资产负债现象不断地增加，最终引发企业内部财务风险危机现象出现。一旦出现这样的现象，企业在市场经济中整体的竞争力就会削弱，企业的经济效益也会受到影响。

2.2企业在投资过程中遇到的风险

在面对市场经济的竞争，企业的投资是必然现象，因为企业需要不断地扩大自己的经营范围，占据更大的市场份额，提高企业的市场竞争力。企业的发展壮大也有利于社会主义和谐社会的稳定。现在很多企业为实现自己的战略目标和计划都会采用投资活动，但是在真正进行投资的时候，由于企业对市场信息的掌握不及时和全面，就会影响管理者的决策；还有就是企业财务人员对于新的经济财务政策分析了解不到位，这些都会促使企业在进行投资的时候出现严重的失误，浪费大量的人力、物力和财力。这些投资风险在企业中的存在，就会造成企业内部财务风险问题，也会制约企业的发展。虽然造成投资过程中风险发生的原因有很多，但是这也形成了企业应对措施严重不足的现状。

2.3内部控制落实不到位带来的风险

由于财务风险在企业中的地位决定了这种财务风险影响着企业的各项工作的开展情况。企业所使用的方法不管是筹资还是对市场进行投资，它依然会使企业面对各类风险。财务部门是企业重要的部门，它不但影响着企业内部整体控制工作的能力强弱，也影响着企业的财务安全。企业的每一项工作都需要企业的各个部门共同合作，做好分工，这样才能够保证在有限的时间按规定完成工作。企业的内部控制制度可以规范企业的各个部门工作情况，所以企业内部控制一定要在企业中落实到位。企业内部控制的概念一直跟随着时代的发展变化，它作为现代企业管理体系的重要内容，如果内部控制制定得科学合理，将促进企业的正常发展，有利于企业在市场的竞争中占据有利位置。

3预防企业内部财务风险控制办法

3.1提高整体工作人员的财务风险预防意识

企业发生内部财务风险的时候，企业的各个部门都会受到影响，也将拖累整个企业的工作效率降低。企业要想预防财务风险，不但要有健全的规章制度，还要对工作人员包括领导进行思想教育和相关财务风险知识培训，让他们在平时的工作中能够应用得当，有意识地提高财务风险预防意识。当企业人员能够主动意识到财务风险重要性的时候，就更有利于财务风险的预防政策落实下去。例如企业的某一项工作影响了企业的财务状况，使企业财务面临风险的时候，企业管理者应该第一时间召开全员大会，共同商讨对策，在会上鼓励大家说出自己对这项工作的意见和建议，不管是从原因方面分析还是提出改进措施，都要给每位员工充分的自由发言权。通过大家意见的征集，企业的领导者不仅能够实现对这次会议的主要目标，也能够提高更多员工对于企业财务风险的意识，这样有利于企业后续工作的出色完成。

3.2招聘专业财务人才，完善财务工作评价机制

由于财务管理部门在企业中的地位，不管是企业内部控制制度的实施，还是企业日常工作的有序进行，企业都需要有专业的人才来完成这份艰巨的工作。在企业的实际工作中，因为企业工作人员对于业务的不熟练或者忽略任务的严重性，导致工作无法正常完成，甚至在完成的时候会出现漏洞和失误现象，这不仅会对企业造成直接的经济损失，最重要的时候会产生严格的财务风险。所以，企业需要招聘更多的有真本事真知识的人才，通过他们对待工作的严谨态度以及自身的专业水平就可以如期地完成企业的工作。这有效的保证了企业的整个计划完整落实，也保证了企业的经济目标稳步前进。

3.3完善企业内部控制制度

企业内部控制制度的建立主要是促进企业内部分工明确、使企业的各个组织结构清晰合理透明，以此来增加企业的综合实力。但是企业在完善内部控制制度的时候，要综合企业自身的实际情况而定，因为这样科学的制定出来的内部控制机制，可以让企业的整体管理水平上升一个新的层面。企业建立和完善内部控制制度可以从多方面进行研究分析：第一，管理者的投资眼光很重要，用发展的眼光对待实际的工作才能得出最准确的结论；第二，企业财务报表应该在企业中公开透明，主动接受所有人的监督；第三，调动财务人员的工作积极性，实行奖罚分明的政策等，通过以上方面对企业内部财务制度的完善，有利于减少企业的财务风险，最终提高企业的经济效益。

4结语

企业自身经营状况如何直接影响着企业内部财务风险的安全。因此企业为了从根源上解决财务风险现象的出现，就必须对财务风险出现的原因进行分析总结整理，在分析出原因后就要寻找可行的办法来解决，避免企业出现财务危机现象。财务风险的预防工作开展得如何是企业所有经营项目是否顺利开展的依靠，因此企业做好财务风险预防工作，对企业的发展有很重要的战略意义。

参考文献：

[1]盖虹霞,胡秋红.企业财务风险内部控制的问题及对策[J].新经济,2014(08).

[2]孙霞.浅谈企业面临的财务风险及会计内部控制制度[J].财经界(学术版),2015(20).

[3]樊校明.试论企业财务风险控制和防范[J].才智,2015(16).

作者:颜红 单位:新文化报社

第三篇：煤炭企业财务风险控制研究

摘要：

煤炭是我国主要消费能源之一，煤炭企业作为主要的煤炭能源供应者，其发展关乎我国能源的保障以及国民经济的提升。在新常态下，随着市场经济的不断发展和完善，煤炭企业也在不断进行结构调整，尤其是在煤炭企业的财务风险防控方面，要想摆脱当前困境，寻求稳定发展，就必须提高对财务风险的重视程度。采取有效措施进行财务风险控制和防范，从而提升煤炭企业的经济效益。本文首先阐述了煤炭企业财务风险的现状，通过分析现状总结出规避财务风险的措施。

关键词：

煤炭企业；财务风险；风险防控

煤炭企业的财务风险从广义上来讲，是由于煤炭企业的经营环境内外部存在着各种不确定因素，而这些因素的影响使得企业的实际收入偏离了预期的目标，从而给企业造成经济损失情况。这些不确定因素就包括财务人员、资金资源的分配、财务内部的监督等。所以，煤炭企业的财务管理是企业发展中的重要问题，及时进行煤炭企业的财务风险防控，可以让企业得到长远的发展。

一、煤炭企业财务风险现状

我国改革开放30多年来，煤炭企业一直都是在高速增长。自2014年以来，世界经济复苏乏力，我国煤炭企业进入了以中高速增长为标志的“新常态”。而在此背景下，我国煤炭企业仍存在着需求弱、产能过剩、价格低迷、企业经营困难等一系列问题，煤炭的发展面临着严峻的挑战。基于这些矛盾，煤炭企业所面临的财务风险也不可避免，主要有以下几个方面：

（1）煤炭企业财务人员对财务风险的防范意识不高。财务人员不了解风险的各种特征，没有掌握财务管理的专业知识。

（2）管理机制不健全。主要是企业未建立健全财务管理制度，使得企业管理层无法从企业的实际情况出发，而盲目的扩大生产规模，对企业产生不利影响。

（3）企业内部财务管理机制不完善。主要包括投资核算制度、会计内部监督制度等，使得企业不能发挥指导性作用，给执行带来了困难。

（4）多元投资成本高、效益低。主要是由于缺少专门的环境和技术研究团队与机构，以及审批人员缺乏专业性。

二、煤炭企业规避财务风险的措施

1.加强财务人员防范风险的意识

煤炭企业要加强各个部门及人员的财务风险的意识，重点培养财务人员的防范意识，因为在财务管理中，无论风险控制的多么到位，都是由人来完成的，所以，加强财务人员的防范意识，对于有效地控制财务风险至关重要。只要通过对财务人员的专业培训，将市场经济体制下的各种财务风险进行学习和总结，从而将防范意识融入到财务工作的各个环节。对于财务人员来说，还要不断提高其自身素质水平和相关财务知识。让煤炭企业的财务人员彼此之间加强学习、沟通和交流，促进共同进步。煤炭企业可定期对财务人员进行考核与评价，将奖惩制度落实好，从而让内部控制发挥真正的作用。

2.加强财务核算的管理职能

首先，企业应做到集中资金管理、统一调度、强化监管、统一过程控制，通过完善财务管理体制来保证企业资金的合理利用。其次，煤炭企业的财务核算的重点是做好会计基础工作。最后，财务核算重心应加强其管理职能。主要是加强预算经费的管理，要确保企业资产的完整性及安全性，还要合理运用财务信息，以便更好的进行资金运筹。

3.合理配置资金流动资源

通过优化负债结构，来进行资金流动资源的合理分配。主要是对长短期债务、匹配结构、贷款期限与债务资本所占的比例等进行优化，只有这样，才能最大化的发挥债务的经济效用。可通过调整长短期的贷款期限，有效地控制煤炭企业的贷款逾期，确保资金安全。除此之外，可以选择风险较低的融资方式，降低企业财务风险，同时注意合理分配债务到期时间，从而避免短期债务过于集中造成的不利影响，使得企业有更多的资金流动，提高煤炭企业的资金运营能力。

4.加强财务内部审计

监督企业财务内部审计不仅能够加强财务的控制能力，还有利于提高企业的战略管理水平。主要是通过提高内部审计的独立性和权威性，所以可以设置在监事会下，从而有效的保证内部审计不受管理层的制约，有效的发挥作用。除此之外，煤炭企业还应加强审计人员的培训和学习，全面提升审计人员的素质水平和专业水平，让其了解最新的经济和管理理论、政策法规以及审计的专业技术等，从而提高企业内部审计的水平。让审计人员互相监督、互相学习，从而充分发挥内部审计的管理作用，促进企业的经济发展。

5.建立煤炭企业财务风险预警机制

煤炭企业须强化财务管理意识，增加对财务风险的防范，可以通过定期进行财务分析、定期检查企业经营和财务是否正常，从而及时发现危机迹象，予以解决。除此之外，应建立风险管理政策和相关制度，建立财务预警机制，以应对企业突发事件。财务风险预警机制可用于预测企业未来财务的运行趋势，可根据财务风险预警信号，财务人员及时发现财务系统出现的问题，及时采取有效策略，以降低财务风险的发生率，做到防患于未然。

三、结论

综上所述，在近年来煤炭企业发展的过程中，由于企业财务风险防范意识不强，企业内部财务管理机制不完善，资金分配不合理等，使得煤炭企业在财务风险防范方面能力较弱。因此煤炭企业需结合企业的实际发展情况，以及企业在财务风险管理方面的现状，采取各种有效的措施，加强对企业财务的防范和控制，从而使企业有效地规避财务风险，实现企业利益的最大化。

参考文献：

[1]李娟.煤炭企业财务风险分析及防范对策[J].中国集体经济，2015，（3）：98-99.

[2]许琳.浅议煤炭企业的财务风险与防范对策[J].财经界：学术版，2013，（9）：146.

[3]王玉武.浅谈目前形势下煤炭企业面临的财务风险及应对措施[J].管理观察，2013，（21）：134.

作者:肖娟利 单位:陕西长武亭南煤业有限责任公司